CONTABILIDAD BANCARIA Ciclo: Septiembre/16-Febrero/17

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1 CONTABILIDAD BANCARIA Ciclo: Septiembre/16-Febrero/17
UNIVERSIDAD DEL AZUAY CONTABILIDAD BANCARIA Ciclo: Septiembre/16-Febrero/17

2 1. HISTORIA DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS

3 Historia de la Banca en el Ecuador
1859 Guayaquil (Banco Luzárraga) 1869 Quito (Banco de Quito) 1913 Cuenca (Banco del Azuay) Hasta antes de 1927 Creación del Banco Central del Ecuador, existió: 12 bancos en Guayaquil, 5 en Quito y 1 en Cuenca.

4 El 3 de noviembre de 1871 en la convención de Ambato se dicto la primera ley de bancos
Básicamente la misión de los bancos en aquella época fue prestar asistencia financiera a los gobiernos de turno para que puedan efectuar obras sociales y poder cubrir con las demás obligaciones establecidas.

5 A finales de 1926 llego al Ecuador la comisión de consejeros financieros presididos por el economista Dr. Edwin Kemmerer. En el transcurso del primer trimestre de 1927 dicha comisión sometía a consideración del gobierno del Ecuador presidida por el Dr. Isidro Ayora una serie de proyectos entre otros, la ley de monedas, la ley orgánica del banco central del Ecuador y la ley general de bancos.

6 La nueva ley de monedas en el Ecuador fue dictada el 4 de marzo de 1927 y promulgada el 19 de marzo de ese año en el registro oficial numero 289. La creación y funcionamiento del banco central del Ecuador, oficialmente se dio en Quito el 10 de agosto de 1927. La ley general de bancos fue dictada el 6 septiembre de 1927 y promulgada el 8 del mismo mes en el registro oficial numero 432.

7 En los años 70, el boom petrolero produce un importante desarrollo del sector bancario; así como se presentan los primeros problemas con la banca privada, debido a la mala gestión de cartera y préstamos vinculados.

8 Banco del Pacífico 1972 Banco Estatal
Produbanco Banco Privado Nacional Banco Bolivariano Banco Privado Nacional Banco Internacional 1973 Banco Privado Nacional Banco del Austro Banco Privado Nacional Banco Promerica (Ec.) 1985 Banco Privado Nacional Banco D-Miro Banco Privado Nacional Banco Finca Banco Privado Nacional Banco COFIEC Banco Privado Nacional

9 La Crisis de la Banca en el Ecuador
Introducción: El Banco Central utilizó el incremento en las tasas de interés como instrumento activo para reducir las expectativas de los agentes frente al panorama de incertidumbre. De igual manera, el incremento de cartera vencida y la situación de crisis fiscal provocaron que las personas comenzaran a retirar dinero de los bancos para protegerse en dólares. La banca privada, entonces, se fue quedando sin liquidez por lo cual solicitaba créditos al Banco Central. El análisis de la crisis económica y bancaria por la que atravesó el Ecuador durante la segunda mitad de la década de los noventa, junto a elementos exógenos, llevaron a extremos como el cambio de moneda al optar la dolarización de la economía ecuatoriana en enero del 2000. Ingredientes adicionales que incidieron en la crisis financiera del Ecuador a finales de los noventa fueron las inundaciones provocadas por el fenómeno de El Niño en 1998, el colapso de los precios del petróleo (principal producto ecuatoriano de exportación) en 1998 y 1999 y, la crisis financiera internacional iniciada en el sudeste asiático en 1997.

10 Antecedentes de la crisis: Con la publicación de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero (1994), durante el gobierno del Arq. Sixto Durán Ballén, se promulgó un nuevo marco legal para el sector bancario que, entre otros puntos, dio mayores grados de libertad al sector financiero en cuanto a sus actividades, instrumentos y productos. A la vez, indujo una Superintendencia de Bancos con poca influencia sobre las actividades bancarias y menos supervisión, estimulando así operaciones riesgosas; se permitieron actividades como negocios con empresas vinculadas y concentración de cartera. Estas posturas se resumen en mayor volumen de operaciones con sus empresas vinculadas, especialmente créditos otorgados en condiciones blandas y por lo tanto una baja provisión para su cartera, junto con una inadecuada calificación de dicha cartera.

11 Ante la preocupación de los clientes, las instituciones trataban de frenar el retiro de depósitos ofreciendo altas tasas de interés por los depósitos, aumentando aún más su riesgo. La catástrofe natural, el fenómeno de El Niño, durante el segundo semestre de 1997 dificultó que varios productores de la Costa puedan honrar sus deudas, lo que afectó negativamente las carteras de las instituciones financieras, especialmente a aquellas que tenían una alta concentración de créditos en el sector agroexportador de la Costa. La deuda pública, las presiones fiscales por los altos niveles de endeudamiento público, así como los retrasos en sus pagos fueron motivos de una elevada emisión inorgánica de dinero que afectó el nivel de precios, generando presión sobre las tasas de interés y el tipo de cambio.

12 La caída del precio internacional del petróleo en 1998 a menos de US$ 7,00 por barril de un estimado de US$ 45,00, profundizó los problemas fiscales y de la balanza comercial. La inestabilidad política, también afectó la confianza de los agentes económicos. Las corridas bancarias y el nerviosismo en el mercado, especialmente por rumores de quiebra e insolvencia de la banca, causó importantes retiros de depósitos por parte de los ahorristas. La salida de capitales registró una significativa fuga, en busca de inversiones seguras ante la incertidumbre de los mercados. El indicador económico que más puso en evidencia la dimensión de la crisis fue el incremento del tipo de cambio. En tal sentido, a mediados de 1999, Ecuador se encontraba a puertas de una hiperinflación acompañada de una profunda recesión.

13 Inicios de la crisis: En la década de los 80 se inicia la crisis a causa de: Elevación de tasas de interés internacionales Caída en los precios de productos primarios Corte en líneas de crédito externo Generaron falta de liquidez, BCE asumió en sucres deudas de bancos en dólares.

14 En la década de los 80 se liquidan: Banco de Descuento Fimasa Finansa Finandes Banco Industrial y Comercial; y, Finiber En los 90 se cierra el Banco Continental.

15 Para 1998 y 1999 la crisis fue general para la banca nacional, ante lo cual se creó la Agencia de Garantía de Depósitos (AGD dic./1998), hoy Corporación de Seguro de Depósitos (COSEDE desde mayo de 2009) que procedió con un costoso salvataje bancario distribuido de la siguiente manera: Costos estimados del salvataje bancario: Entidad Costo (en millones de USD $) Filanbanco Progreso Popular Azuay Finagro Tungurahua Financorp Occidente 12.00

16 La crisis financiera en Ecuador de 1999 sucedió durante el gobierno de Jamil Mahuad y Gustavo Noboa. Varios bancos privados cerraron o entraron a proceso de rescate financiero pasando a manos del Estado ecuatoriano. Las causas principales son: Fenómeno natural de El Niño de 1998 en que el sector agrícola ecuatoriano quedó en bancarrota; La crisis financiera internacional; El desplome del precio del petróleo en la época (US$6,30 por barril); Créditos otorgados en condiciones blandas

17 El 8 de marzo de 1999 se declaró el feriado bancario
El 8 de marzo de 1999 se declaró el feriado bancario. El Presidente Mahuad decretó el congelamiento de depósitos por 1 año, las cuentas desde 2 millones de sucres, a esa fecha con un tipo de cambio aproximado de sucres por dólar. Los primeros bancos en caer fueron: Banco de los Andes, Banco Mercantil Unido, Banco Continental, Solbanco, Banco de Préstamos, Tungurahua y Filanbanco.

18 En ese mismo año tuvieron que ser sometidas a procesos de saneamiento tras una auditoría internacional: Financorp, Azuay, Finagro, Occidente, Banco del Progreso, Bancomex, Popular, Banco Unión, Banco de Crédito y Banco La Previsora. En 1999 el PIB fue de -4,74% y el sucre perdía su valor por 195%. Las pérdidas económicas ascendieron a millones de dólares.

19 El desempleo aumentó de 9% al 17% y el subempleo aumentó de 49% al 55%.
A finales de 1999, la popularidad de Mahuad había caído al 9%. El 9 de enero de 2000 el gobierno decretó la dolarización a una paridad cambiaria de sucres por dólar. Por lo cual, quienes tenían ahorros <<congelados>> en sucres, recuperaron sólo una quinta parte; mientras que los que tenían créditos con entidades financieras vieron reducida su deuda en una quinta parte, aproximadamente.

20 Esta inestabilidad económica e institucional fue el origen de la mayor ola migratoria de la historia del Ecuador, hacia países como España, Italia, y Estados Unidos.

21 Fuente: Banco Central del Ecuador
Variación del crecimiento del Producto Interno Bruto, período 1992 – 2012 Fuente: Banco Central del Ecuador

22 Tipo de Cambio (Sucres por USD $) Fuente: Banco Central del Ecuador

23 Los Activos Financieros y la industria financiera
El Sistema Financiero Los Activos Financieros y la industria financiera El Activo Financiero: Un activo financiero es un instrumento que canaliza el ahorro hacia la inversión. Se materializa en un contrato realizado entre dos partes, que pueden ser personas naturales o jurídicas.

24 El comprador, que recibe el nombre de inversor, adquiere el derecho a recibir unos pagos que, en el futuro, deberán ser satisfechos por parte del vendedor del activo. Quien vende el instrumento es designado con el nombre de emisor, y recibe al transmitirlo una cantidad monetaria que le permite financiarse y que le genera la obligación de realizar unos pagos en el futuro al inversor o comprador. Por tanto, es un medio de mantener riqueza para quien lo posee y un pasivo para quien lo genera.

25 Características de los activos financieros
Tres son las características fundamentales de los Activos Financieros:  liquidez, rentabilidad y riesgo. Cada una de ellas puede variar según el tipo de activo financiero. Además, existe una fuerte relación entre rentabilidad, riesgo y liquidez, según la magnitud de una afectará a las otras, por ejemplo, un activo menos líquido tendrá más riesgo y por tanto exigirá una mayor rentabilidad.

26 Rentabilidad:  se trata del interés que recibe el propietario cuando acepta el riesgo que conlleva la cesión temporaria del monto. Esta variable aumenta en la medida que también lo hace el interés del activo financiero. Riesgo: es la probabilidad de que la persona que emite el activo financiero no cumpla con sus obligaciones. En otras palabras, es posible decir que este punto depende de la solvencia del emisor, y de las garantías que lo pueden avalar frente al deudor. La relación con la rentabilidad también es directamente proporcional. Liquidez: Posibilidad de que el activo se convierta en dinero sin que surjan pérdidas.

27 De acuerdo con la liquidez de un activo financiero es posible realizar la siguiente clasificación:
Dinero en curso legal: billete y monedas. Es el tipo de activo financiero más líquido que existe, ya que es dinero propiamente dicho; Dinero en cuentas bancarias: depósitos en cuentas corrientes y de ahorros (depósitos a la vista) y depósitos a plazo fijo. Deuda pública a corto plazo: se trata de valores de renta fija cuya emisión tiene lugar a través de una subasta, y se denominan letras del Tesoro; Deuda pública a largo plazo: obligaciones y bonos del Tesoro; Renta fija: deuda que emiten las empresas privadas y el sector público. (en forma de obligaciones o bonos) Renta variable: deuda que emiten las empresas privadas y el sector público. (en forma de acciones)

28 a) Activos financieros de renta fija
Activos financieros de renta fija y variable a) Activos financieros de renta fija Son aquellos activos cuyo calendario de pagos es fijo tanto en fechas como en la cantidad devengada en cada una de ellas. Esto significa que, al firmar el contrato, el inversor conoce los pagos que va a recibir en el futuro. Estos flujos de dinero se denominan intereses (cupones en el caso de bonos y obligaciones) y, al vencimiento del contrato, los inversores reciben además el capital principal que inicialmente invirtieron. Ejemplos de estos activos financieros son: los bonos y obligaciones emitidos por el Estado y por las empresas, los pagarés y las letras de cambio, e instrumentos de endeudamiento en general. Cuando un inversor adquiere un activo financiero de renta fija, está comprando parte de la deuda del emisor.

29 b) Activos financieros de renta variable
Son aquellos activos financieros que no tienen unos derechos de pago fijos establecidos por contrato. Por tanto, el inversor no conoce con certeza los flujos de dinero que va a recibir ni el momento en que los recibirá. Estos flujos de dinero se denominan dividendos y, normalmente, no hay un vencimiento del contrato preestablecido. El ejemplo más importante de estos activos financieros son las acciones. Cuando un inversor adquiere una acción, está comprando una fracción del capital de una sociedad, convirtiéndose en socio de la misma y recibiendo una serie de derechos (entre otros, económicos y políticos).

30 Mercado Financiero: Un mercado financiero es un lugar (ya sea físico o virtual) donde se encuentran compradores y vendedores con la finalidad de negociar instrumentos financieros a un precio justo para ambas partes. Tratando de establecer que dichos instrumentos financieros otorguen a sus propietarios el derecho a percibir flujos de efectivo en un futuro.

31 Los Mercados financieros o de valores:
son aquellos especializados en el intercambio de los activos financieros que son los encargados de canalizar el ahorro hacia la inversión. ¿Quiénes ofertan activos financieros con el objeto de financiar su actividad económica? Las empresas principalmente, aunque también los organismos públicos. ¿Quiénes demandan dichos activos? Pues aquellos agentes económicos que en un momento dado tienen ahorros y deciden, por motivos de rentabilidad, invertirlos.

32 Principal Clasificación de los mercados:
Según su emisión Mercado Primario o de emisión: donde se canaliza el ahorro hacia la inversión y se instrumenta a través de títulos valores (públicos y privados). Por tanto, los activos intercambiados son de nueva creación y se limitan al momento en el que las empresas consiguen la financiación. Mercado Secundario: es aquel en el que se realizan las compras-ventas de títulos que ya se encuentran en circulación. Es decir, no se crea una nueva deuda, simplemente cambia el poseedor de un activo financiero ya existente. La empresa emisora ya no tiene porque intervenir en los intercambios puesto que los activos están en manos de los inversores.

33 Clasificación de los Mercados según el activo Financiero:
Mercado Monetario o de dinero: O también llamado mercado de dinero, es donde se compran y venden diariamente grandes cantidades de dinero. Tiene como característica principal el vencimiento a corto plazo, que no suele sobrepasar los dieciocho meses, y siendo posible obtener rentabilidades desde el primer día. Está enfocado principalmente a grandes corporaciones o empresas que por su propia naturaleza manejan un alto índice de liquidez con millones estacionados en sus cuentas, y por el cual desean obtener rentabilidades.

34 Para que la operación financiera se realice, debe haber dos partes:
Alguna empresa o entidad financiera que necesite liquidez de manera inmediata, por lo que compra dinero, pagando intereses por dicho monto de dinero. Otra empresa o entidad financiera que tiene exceso de liquidez, por eso vende o presta ese dinero a cambio de una ganancia basada en intereses. El mercado de dinero por lo general es visto como un lugar para invertir sin riesgos, y donde la rentabilidad suele ser baja, pero muy rentable por las grandes cantidades de dinero que se negocian.

35 Mercado de Bonos. También llamado de renta fija, es un segmento del mercado de capitales, que a diferencia del mercado monetario cuyos vencimientos son a corto plazo, aquí los vencimientos son a largo plazo. En este mercado  puedes comprar y vender títulos de deuda en forma de bonos, es decir, negocias la deuda del emisor.  Pudiendo ser el emisor una empresa privada o el gobierno de un país cualquiera.

36 Este emisor te pagará unos intereses por el “préstamo” que le hiciste, y al vencimiento del bono te dará el capital inicial que depositaste. Esta inversión se considera segura, siempre y cuando el bono que adquiriste sea de un emisor con alta liquidez en el transcurso del tiempo. Por lo general, cuando se habla de “mercado de bonos”, se está haciendo referencia al mercado de bonos del Estado, por su tamaño, liquidez y falta de riesgo financiero.

37 Mercado de Acciones: También llamado de renta variable, es otro segmento del mercado de capitales que consiste en invertir en los fondos propios de una empresa, a través de la compra-venta de valores (acciones) negociables. Este tipo de inversión es lo que comúnmente hoy llamamos “invertir en bolsa”. Por lo general son las compañías o sociedades anónimas las que concurren masivamente a este mercado para vender sus títulos y acciones para conseguir el dinero para sus propósitos de capitalización e inversión.

38 Estos valores son adquiridos por inversores que pueden ser personas físicas o jurídicas que poseen un excedente de liquidez y que desean invertir para un beneficio futuro. Hay que aclarar que la inversión en bolsa conlleva de manera implícita un riesgo asociado, ya que la ganancia puede ser incierta y hay probabilidades de pérdidas grandes.

39 Mercado de divisas: También conocido como Mercado Cambiario o FOREX, consiste en invertir en el tipo de cambio que sufren las divisas. Gran parte de este mercado es dominado por el dólar, el euro, la libra esterlina y el yen. Es decir divisas de las grandes potencias económicas mundiales. Este mercado mueve diariamente trillones de dólares, por eso es considerado el mercado más líquido del mundo. Otra característica importante es que este mercado tiene una alta volatilidad lo cual hace que sea riesgoso para invertir si no se está muy bien preparado o si no se tiene una estrategia bien definida.

40 La regulación del Sistema Financiero
Qué es el Sistema Financiero Ecuatoriano: es el conjunto de instituciones que tiene como objetivo canalizar el ahorro de las personas. Esta canalización de recursos permite el desarrollo de la actividad económica del país haciendo que los fondos lleguen desde las personas que tienen recursos monetarios excedentes hacia las personas que necesitan estos recursos. (Intermediación)

41 Integración del Sistema Monetario y Financiero Ecuatoriano:
El art. 6 del Código Orgánico Monetario y Financiero dice: Artículo 6.- Integración. Integran los sistemas monetario y financiero nacional las entidades responsables de la formulación de las políticas, regulación, implementación, supervisión, control y seguridad financiera y las entidades públicas, privadas y populares y solidarias que ejercen actividades monetarias y financieras. Integran los regímenes de valores y seguros las entidades responsables de la formulación de las políticas, regulación, implementación, supervisión y control, además de las entidades públicas y privadas que ejercen operaciones con valores y efectúen actividades de seguros.

42 Organismos de Regulación y control del Sistema Financiero Ecuatoriano:
La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera Superintendencia de Bancos Superintendencia de Economía Popular y Solidaria Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros (compañías de seguros).

43 Funciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera: De acuerdo al art. 14 del Código Orgánico Monetario Financiero, existen 55 funciones de la Junta, tomaremos las cuatro primeras que son atinentes a nuestro análisis: 1. Formular y dirigir las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera, incluyendo la política de seguros y de valores;

44 2. Regular mediante normas la implementación de las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera, incluyendo la política de seguros y de valores, y vigilar su aplicación; 3. Regular mediante normas las actividades financieras que ejercen las entidades del sistema financiero nacional y las actividades de las entidades de seguros y valores; 4. Regular la creación, constitución, organización, operación y liquidación de las entidades financieras, de seguros y de valores;

45 Superintendencia de Bancos del Ecuador: El art
Superintendencia de Bancos del Ecuador: El art. 60 del Código Orgánico Monetario Financiero dice: Artículo 60.- Finalidad. La Superintendencia de Bancos efectuará la vigilancia, auditoría, intervención, control y supervisión de las actividades financieras que ejercen las entidades públicas y privadas del Sistema Financiero Nacional, con el propósito de que estas actividades se sujeten al ordenamiento jurídico y atiendan al interés general.

46 Funciones de la Superintendencia de Bancos: De acuerdo al art
Funciones de la Superintendencia de Bancos: De acuerdo al art. 62 del Código Orgánico Monetario Financiero, existen 28 funciones de la Superintendencia, tomaremos cinco de ellas, atinentes a nuestro análisis: 1. Ejercer la vigilancia, auditoría, control y supervisión del cumplimiento de las disposiciones de este Código y de las regulaciones dictadas por la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera, en lo que corresponde a las actividades financieras ejercidas por las entidades que conforman los sectores financieros público y privado;

47 2. Autorizar la organización, terminación y liquidación de las entidades que conforman el Sector Financiero Público; 3. Autorizar la constitución, denominación, organización y liquidación de las entidades que conforman el Sector Financiero Privado; 4. Autorizar las actividades de las entidades que conforman los sectores financieros público y privado;

48 6. Ejercer la potestad sancionatoria sobre las entidades bajo su control y sobre las personas naturales o jurídicas que incumplan las disposiciones de este Código, en al ámbito de su competencia; La superintendencia, para el cumplimiento de estas funciones, podrá expedir todos los actos y contratos que fueren necesarios. Asimismo, podrá expedir las normas en las materias propias de su competencia, sin que puedan alterar o innovar las disposiciones legales ni las regulaciones que expida la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

49 Artículo Encaje. Las entidades de los sectores financieros público y privado, sin perjuicio de las demás reservas dispuestas por este Código, están obligadas a mantener encaje sobre los depósitos y captaciones que tuvieren a su cargo. El encaje no será remunerado y se mantendrá en el Banco Central del Ecuador. En caso de que las entidades financieras públicas y privadas no cumplan con los niveles de encaje dispuestos, la Superintendencia de Bancos ordenará a la entidad el aporte inmediato de los recursos necesarios para cubrir el desencaje Segundo Suplemento -- Registro Oficial Nº Viernes 12 de septiembre de 2014 Para las entidades del sector financiero popular y solidario, la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera establecerá las condiciones de encaje diferenciado por segmentos para este sector. Artículo Regulación del encaje. La Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera regulará de manera diferenciada los porcentajes de encaje, que podrán ser por estructura de captación, tipo de entidad, entre otros.

50 La Banca privada Funciones: Captaciones y colocaciones;
Ser intermediaria de los recursos del público; Dar seguridad y certeza de manejo correcto de los dineros de los clientes; Cumplir con lo que dispone la ley pertinente.

51 Al respecto de funciones, el Art
Al respecto de funciones, el Art.194 del Código Orgánico Monetario y Financiero relacionado con operaciones dice: Artículo Operaciones. Las entidades financieras podrán realizar las siguientes operaciones, de conformidad con la autorización que le otorgue el respectivo organismo de control: 1. Sector financiero público y privado: a. Operaciones activas: 1. Otorgar préstamos hipotecarios y prendarios, con o sin emisión de títulos, así como préstamos quirografarios y cualquier otra modalidad de préstamos que autorice la Junta;

52 2. Otorgar créditos en cuenta corriente, contratados o no; 3
2.Otorgar créditos en cuenta corriente, contratados o no; 3. Constituir depósitos en entidades financieras del país y del exterior; 4. Negociar letras de cambio, libranzas, pagarés, facturas y otros documentos que representen obligación de pago creados por ventas a crédito, así como el anticipo de fondos con respaldo de los documentos referidos; 5. Negociar documentos resultantes de operaciones de comercio exterior;

53 b. Operaciones pasivas: 1. Recibir depósitos a la vista; 2
b. Operaciones pasivas: 1. Recibir depósitos a la vista; 2. Recibir depósitos a plazo; 3. Recibir préstamos y aceptar créditos de entidades financieras del país y del exterior; 4. Actuar como originador de procesos de titularización con respaldo de la cartera de crédito hipotecaria, prendaria o quirografaria, propia o adquirida; y, 5. Emitir obligaciones de largo plazo y obligaciones convertibles en acciones garantizadas con sus activos y patrimonio; estas obligaciones se regirán por lo dispuesto en la Ley de Mercado de Valores.

54 c. Operaciones contingentes:
1. Asumir obligaciones por cuenta de terceros a través de aceptaciones, endosos o avales de títulos de crédito, el otorgamiento de garantías, fianzas y cartas de crédito internas y externas, o cualquier otro documento; y, 2. Negociar derivados financieros por cuenta propia. d. Servicios: 1. Actuar como emisor u operador de tarjetas de crédito, de débito o tarjetas de pago; 2. Efectuar cobranzas, pagos y transferencias de fondos, así como emitir giros contra sus propias oficinas o las de entidades financieras nacionales o extranjeras; 3. Recibir y conservar objetos, muebles, valores y documentos en depósito para su custodia y arrendar casilleros o cajas de seguridad para depósitos de valores; y, 4. Efectuar por cuenta propia o de terceros, operaciones con divisas, contratar reportos y emitir o negociar cheques de viajero.

55 Importancia: servir de apoyo a través de créditos para generar fuentes de trabajo y provocar el crecimiento económico. El crédito bancario ha sido por años un elemento crucial para el financiamiento de nuevos proyectos de inversión, así como para el crecimiento de la capacidad instalada de las actividades productivas del país. De esta forma, la banca privada ha venido cumpliendo su rol de financiar el desarrollo productivo del país, donde este financiamiento del sistema bancario ha estado dirigido a diversos sectores económicos, destacando el comercio al por mayor y menor, la manufactura, la construcción, la agricultura, las industrias de textil, aluminio, acero y metalmecánica, entre otras; así como aquellas ramas que dependen de estos grandes sectores.

56 2. LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS

57 Materia prima del Sector financiero: La materia prima del sector financiero es el dinero, que si bien no se transforma materialmente, económicamente sí; de ahí que, la captación que se efectúe luego se transforma en generación de productos y servicios financieros.

58 Hay una simpática anécdota de un rico señor de pueblo que cuando sus hijos terminaron bachillerato y para que asistieran a la universidad, optó por venirse a vivir a la capital y así facilitar el acceso de su prole a los estudios superiores. Una vez instalado en la ciudad, quiso abrir una cuenta en un banco para tener allí su dinero. Se presentó pues al banco con esa intención y empezaron a pedirle información y a exigirle miles de requisitos para abrirle la cuenta. El buen hombre, bastante intrigado con las exigencias, le dijo al gerente, –vea pues doctor, yo vengo aquí a entregarle mucho de mi dinero y usted me pide un montón de información. Y yo, que soy el que le va a entregar mucha plata, no le he pedido ningún dato sobre usted o sobre su banco. ¿No cree que debería ser yo el que le pida información a usted para estar seguro que mi plata no se va a desviar?

59 Diferencia entre Producto y Servicio
Productos financieros Se puede definir el producto bancario como aquel que conlleva una transacción y una transformación intrínseca de dinero, percibiendo a cambio normalmente un tipo de interés. Las entidades financieras ofrecen a sus clientes estos productos en captaciones y colocaciones.

60 Servicios financieros
Estos servicios apoyan y suelen acompañar a los productos, y afectan claramente a los clientes. El objetivo de los servicios financieros debe ser facilitar las operaciones bancarias entre el banco y el usuario, Generalmente el banco cobra por esta actividad una determinada tasa o comisión.

61 Principales Productos financieros que ofrece la banca:
Inversiones a plazo Cuentas de ahorro y corrientes Créditos de diferente índole Tarjetas de crédito a nivel nacional e internacional

62 Principales servicios financieros que ofrece la banca:
Banca por teléfono Cajeros automáticos Cheques de gerencia Tarjetas de débito Banca móvil Pago de servicios básicos

63 Operaciones Activas Son aquellas transacciones que representan ingresos para la entidad bancaria, a través de la prestación de recursos a sus clientes, acordando con ellos una retribución que pagarán en forma de tipo de interés. También son inversiones que efectúan dentro o fuera del país con la intención de obtener una rentabilidad.

64 Consideraciones a ser observadas para efectuar préstamos:
Capacidad de pago (devolución) Solvencia económica y financiera deudores y garantes. Garantías personales y/o reales Reciprocidad (ser cliente positivo) Central de riesgos

65 PRESTAMOS Obligación contractual en que un prestamista entrega dinero a un prestatario a cambio de un interés y/o comisiones (estas últimas regularmente para préstamos de mediano y largo plazo), al cabo de un tiempo determinado. La diferencia entre préstamo y crédito estriba en que, en un préstamo, el prestatario recibe una cantidad de dinero determinada, mientras que en un crédito, el prestamista pone el dinero a disposición del cliente hasta un límite. Los intereses de un préstamo se fijan al principio, mientras que en un crédito se van calculando en función de su utilización. La última diferencia notable es que un crédito puede renovarse a su vencimiento, sin necesidad de que sea liquidado, pero un préstamo, en cualquier caso, ha de devolverse, aunque puede realizarse un nuevo contrato.

66 En los préstamos el tipo de interés puede ser fijo o variable:
Fijo: a lo largo de la vida del préstamo, el tipo de interés se mantiene constante. La ventaja para el cliente, es que las cuotas a pagar son iguales durante toda la operación, independientemente del comportamiento de la tasa de interés.

67 Variable: en el contrato de préstamo se especifica un índice aplicable durante toda la vida de la operación, al que se le añade un diferencial constante. Al ir referenciado a un índice, cuando éste aumente, el tipo de interés, y por lo tanto la cuota, aumentan, y viceversa. También se aplica un reajuste de tasas de forma trimestral o semestral, de acuerdo a la política establecida.

68 Principales préstamos que se conceden:
Préstamos de consumo, Préstamos comerciales, Préstamos de vivienda Préstamos para microempresas (microcréditos) Préstamos educativos Créditos en cuenta corriente, contratados o no; Tarjetas de crédito

69 Qué es la Central de Riesgos
Qué es la Central de Riesgos? La Central de Riesgos es un sistema de registro de información sobre todos los préstamos o créditos que una persona (titular y/o codeudor) ha contratado con una institución financiera regulada y controlada por la Superintendencia de Bancos del Ecuador o la Superintendencia de la Economía Popular y Solidaria. Es decir, si se tiene un crédito con una institución (entidades bancarias, sociedades financieras, tarjetas de crédito, mutualistas, cooperativas o un banco extranjero), la persona es parte de la central de riesgos.

70 También se registra como información adicional a la Central de Riesgos, los créditos adquiridos a través de entidades financieras no controladas ni reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros (cooperativas reguladas por el Ministerios de Bienestar Social) y entidades del sector real o comercial cuya información es solicitada directamente por los burós de información crediticia, y corresponde únicamente a obligaciones que se mantiene como deudores. Esta información es administrada por la Superintendencia de Bancos del Ecuador (SB) y la Superintendencia de Economía Popular y  Solidaria (SEPS).

71 Que significa cada calificación?:
A: aquella persona que cuenta con suficientes ingresos para pagar el capital e intereses y lo hace puntualmente. Si es un crédito comercial, el pago de la cuota no puede pasar de 30 días y si es de consumo, no más de cinco días. B: clientes que todavía demuestran que pueden atender sus obligaciones pero que no lo hacen a su debido tiempo. En los créditos comerciales son los que se tardan hasta tres meses en pagar sus obligaciones.

72 C: personas con ingresos deficientes para cubrir el pago del capital y sus intereses en las condiciones pactadas. D: igual que las personas que tienen calificación C, pero donde se tiene que ejercer la acción legal para su cobro y, generalmente renegocian el préstamo bajo otras condiciones.

73 E: es la última calificación
E: es la última calificación. Aquí están las personas que se declaran insolventes o en quiebra y no tienen medios para cancelar su deuda. En los créditos comerciales, la morosidad es superior a los nueve meses y en los de consumo, por encima de los 120 días.

74 Operaciones Pasivas Este rubro está conformado por aquellas operaciones en las que el banco capta, recibe o recolecta dinero de las personas y público en general. Las operaciones de captación de recursos, denominadas operaciones de carácter pasivo se materializan a través de los depósitos.

75 Los depósitos bancarios siendo totalmente líquidos, pueden clasificarse en tres grandes categorías:
Cuentas Corrientes Cuentas de Ahorros Depósitos a plazo fijo

76 Cuentas corrientes Es un contrato (escrito) por el cual un banco se obliga a cumplir las órdenes de pago que emite el cuenta-correntista (cliente o titular de la cuenta corriente), en forma de cheques (documentos que constituyen un medio de pago) u otros mecanismos de pago y de registro, hasta el límite de la cantidad de dinero que tal cliente haya depositado en dicha cuenta, o del crédito que se haya estipulado entre las partes. También es denominada cuenta de depósitos monetarios.

77 Estas cuentas pueden ser personales, colectivas o corporativas y de instituciones públicas y se hallan amparadas por el sigilo bancario. Su apertura o la suscripción del contrato, requiere la previa presentación de una solicitud dirigida desde titular, que debe ser aprobada por el banco, bajo su responsabilidad. Para aprobar una solicitud de apertura de cuenta corriente bancaria, el banco deberá verificar que el interesado no se encuentre sancionado con el cierre, suspensión o cancelación, por mal uso de una cuenta, en otro banco. Además, deberá cerciorarse obligatoriamente, sobre la identidad, solvencia, honorabilidad y antecedentes del solicitante.

78 Cuenta de ahorros El Contrato de la cuenta de ahorros es similar al de la cuenta corriente pero con la diferencia que los depositantes (cuenta-ahorristas) no pueden utilizar cheques. Generalmente se manejan libreta de ahorros y/o tarjetas de débito para el movimiento de dineros en esta cuenta.

79 Depósitos a plazo Aquellos que sólo pueden ser exigidos luego de un período especificado de por lo menos mayor a treinta días; ganan un interés mayor que el de las cuentas de ahorro debido a que quedan inmovilizados para el depositante durante el plazo fijado. Para la institución financiera, constituyen obligaciones que se esperan sean requeridas en un plazo medio o largo. Los fondos bajo esta figura pueden instrumentarse en un título valor, nominativo, a la orden o al portador. Aunque son depósitos que pueden ser pagados antes del vencimiento del plazo, previo acuerdo entre el acreedor (institución financiera) y el deudor (titular de cuenta).