Integración Tributaria: Nuevos Enfoques, Nuevas Prácticas

Presentación del tema: "Integración Tributaria: Nuevos Enfoques, Nuevas Prácticas"— Transcripción de la presentación:

1 Integración Tributaria: Nuevos Enfoques, Nuevas Prácticas
Agosto de 2005

2 Indice 1. El Problema 2. El Abordaje 3. Los Desafíos

3 Representan el 70% del comercio exterior
1- El Problema 1.1. Estructura de las Operaciones Internacionales Exportación Servicios financieros Importación Otros 51% 20% 18% 11% OPERACIONES * 66% Vinculadas 18% 16% ROU Paraísos Fiscales Representan el 70% del comercio exterior TOTALES: MILLONES 1º. Islas Cayman 30% 2º. Bahamas 24% 3º. Panamá 16% 4º. Vírgenes 10% 5º. Liechtenstein 7% 6º. Hong Kong 2% 7º. Otros menores 11% * Fuente: Sistema de Información de Operaciones Internacionales de AFIP

4 1- El Problema 1.2. Vinculadas 1. Exportaciones 2003 Total País:
Paraísos Fiscales 12% Independientes 35% SECTOR VINCULADAS PARAISOS FISCALES INDEPENDIENTES Autopartes 83% 1% 16% Aceites y grasas 68% 17% 15% Cerealero 66% 14% 20% Pieles y Cueros 58% 6% 36% Hierro y Acero 33% 5% 62% Petrolero 25% 11% 65% Pesca patagónica 22% 34% 44% Minero 10% 0% 90%

5 1- El Problema 1.2. Vinculadas 2. Importaciones 2003 Total País:
Paraísos Fiscales 6% Independientes 42% SECTOR VINCULADAS PARAISOS FISCALES INDEPENDIENTES Autopartes 75% 0% 25% Agroquímicos 59% 9% 32% Laboratorios 54% 3% 43% Plásticos 38% 6% 56% Petrolero 19% 62% Hierro y Acero 15% 79%

6 1- El Problema 1.3. Paraísos Fiscales
1. Crecimiento del PBI per cápita TASA PROMEDIO MUNDIAL PARAISOS FISCALES 1.4 % 3.3 % 2. Participación a nivel mundial (sin EEUU) 1999 POBLACION PARAISOS FISCALES 0.8 % 2.8 % PBI Fuente: James R. Hines, “Do tax havens flourish?” Michigan University – Octubre 2004

7 1- El Problema 1.4. Ejemplos 1. Back to back -autopréstamos-
BANCO OFF SHORE Dinero “en negro” Dinero “en blanco” Consecuencias: 1. Blanqueo vía préstamo ficticio 2. Deducción indebida de intereses 3. Computo indebido de diferencias de cambio

8 1- El Problema 1.4. Ejemplos 2. Refacturación 15 10 Consecuencias:
OFF SHORE $ 15 Factura Mercadería 10 15 $ 10 Factura Consecuencias: 1. Disminución del impuesto a las ganancias 2. Disminución en pago derechos exportación

9 1- El Problema 1.4. Ejemplos 3. Refacturación compleja 140 100
$120 Factura Off Shore 1 OFF SHORE 2 Mercadería 100 140 OFF SHORE “N” $160 Compra empresa B Empresa B $140 Vende empresa B $100 Vende empresa A OFF SHORE 1 Consecuencias: 1. Disminución doble en impuesto a las ganancias 2. Disminución en pago derechos exportación

10 Modelo de Agencia Unica
2- El Abordaje Modelo de Agencia Unica Control Facilitación Intercambio de Información

11 Simplificación de procedimientos
2- El Abordaje 2.1. Modelo de Agencia Unica Base de Datos integrada Sinergia Control unificado AFIP Análisis de riesgo Simplificación de procedimientos

12 Fuentes Internacionales
2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información Fuentes Nacionales Fuentes Internacionales Intercambio de Información

13 2- El Abordaje Fuentes Internacionales 2.2. Intercambio de Información
TRIBUTARIAS Convenios de doble imposición Acuerdos Fuentes Internacionales ADUANERAS INDIRA SINTIA

14 Convenios de doble imposición
2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información – Fuentes Internacionales Alemania Australia Austria Bélgica Bolivia Brasil Canadá Chile Dinamarca España Finlandia Francia Gran Bretaña e Irlanda del Norte Italia Noruega Países Bajos Suecia Convenios de doble imposición Residencia Cómputo de impuestos de otra jurisdicción Casos con supuesto de evasión Información espontánea

15 2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información – Fuentes Internacionales Acuerdos con: España, Perú y Brasil En gestión con: Colombia, Chile, Venezuela y Bolivia Acuerdos Brasil

16 2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información – Fuentes Internacionales Convenio con Brasil Objeto Asistencia mutua para prevenir la evasión, elusión, fraude y todo otro ilícito impositivo o aduanero Mejora de la aplicación de sus sistemas tributarios Tributos comprendidos: Renta Consumos Patrimonio Tributos Aduaneros

17 2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información – Fuentes Internacionales Convenio con Brasil Modalidades Habitual con periodicidad acordada Espontáneo ante la detección por parte de una agencia tributaria A requerimiento de una agencia Intercambio Simultáneas: coordinación de los casos Conjuntas: presencia de los funcionarios de ambas administraciones Fiscalizaciones

18 Intercambio de Información de Registros Aduaneros
2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información – Fuentes Internacionales Intercambio de Información de Registros Aduaneros Acceso en línea a las bases de datos de las exportaciones del Mercosur A partir del 2006 se incluirán las importaciones Control de los datos declarados INDIRA

19 2- El Abordaje 2.2. Intercambio de Información – Fuentes Internacionales Sistema Informático de Tránsito Internacional Aduanero Mercosur, Chile y Bolivia Registro del movimiento internacional de cargas Estrategias de control comunitario Padrones únicos de transportistas habilitados Disminución de los tiempos de desaduanamiento SINTIA

20 2- El Abordaje Fuentes Nacionales 2.2. Intercambio de Información
Titulares informados Propiedad Inmueble Propiedad Automotor Aeronavegación 10.000 Embarcaciones 60.000 Sistema Financiero Principales Compradores Escribanos TOTALES: Fuentes Nacionales Cantidad de contratos Montos INPI y Derechos de Autor 3.000 8.000 millones

21 Traslados y tránsitos con DES Controles no intrusivos
2- El Abordaje 2.3. Facilitación Traslados y tránsitos con DES Iniciativa CSI Controles no intrusivos MARIA WEB Facilitación Código de producto Iniciativa Megaport Cuenta única aduanera

22 Traslados y tránsitos con DES
2- El Abordaje 2.3. Facilitación Traslados y tránsitos con DES Disminución de los tiempos de desaduanamiento Control satelital Baja de costos operativos

23 Reducción de la cantidad de intervenciones físicas
2- El Abordaje 2.4. Control Controles no intrusivos Reducción de la cantidad de intervenciones físicas Adquisición de 9 escáners móviles y 3 fijos

24 2- El Abordaje 2.3. Facilitación MARIA WEB
Autenticación mediante CLAVE FISCAL Utilización de Internet para todas las operaciones aduaneras Simplificación y transparencia de procedimientos aduaneros AFIP como certificante de Firma electrónica MARIA WEB Despachos de importación Permisos de embarque Tránsitos Traslados

25 2- El Abordaje 2.3. Facilitación Código de producto
Sistema de codificación armonizada Trazabilidad de los bienes en toda la cadena comercial Código de producto

26 2- El Abordaje 2.3. Facilitación Cuenta única aduanera
Optimización de los saldos disponibles de los operadores Concentración de las operaciones de 57 aduanas Cuenta única aduanera

27 2- El Abordaje 2.3. Facilitación Iniciativa CSI
Argentina primer país sudamericano en adherir a esta iniciativa Ventaja estratégica - sólo 22 aduanas del mundo han sido incorporadas a la iniciativa- Verificación en el puerto de origen Facilitación del tráfico comercial en un ámbito de mayor seguridad operativa

28 2- El Abordaje 2.3. Facilitación Iniciativa Megaport Detección de
materiales nucleares y radioactivos Instalación de sensores especiales y entrenamiento de personal Participación de la AFIP como organismo técnico Iniciativa Megaport

29 2- El Abordaje 2.4. Control Aduanero Control Tributario

30 2- El Abordaje Valores Criterio Aduanero 2.4. Control
Valores establecidos por la Aduana para comparar con los precios declarados por los operadores a fin de evitar la subfacturación

31 2- El Abordaje Valores Criterio 2.4. Control
Valores declarados por el importador inferiores al 80 % del valor criterio Aumento de las alícuotas de percepciones del IVA y Ganancias Restricción de beneficios tributarios Limitación del uso de determinados tipos de garantías

32 2- El Abordaje Tributario Régimen Informativo 2.4. Control
Precios de Transferencia Tributario Régimen Informativo Representantes del Exterior

33 2- El Abordaje 2.4. Control Precios de Transferencia
Operaciones de comercio exterior informadas: Bienes tangibles Bienes intangibles Servicios Precios de Transferencia Reportan empresas Transacciones año 2003: $ millones

34 2- El Abordaje 2.4. Control Representantes del Exterior
Operaciones reportadas: Préstamos Aportes de capital Giros financieros Compra de títulos públicos Compra de acciones Otros Reportan 3000 representantes 4000 3os. intervinientes Transacciones año 2004/5: $ millones Representantes del Exterior

35 Modelo de Agencia Unica
2- El Abordaje 2.4. Control Control Facilitación Modelo de Agencia Unica Intercambio de Información FISCALIZACION E INVESTIGACION $ millones AJUSTES: $ 450 millones

36 + 3- Los Desafíos A nivel aduanero A nivel tributario
Completar el proceso de conformación de la unión aduanera Ecualizar los niveles de participación de todos sus miembros A nivel tributario Iniciar la armonización de la política tributaria Incentivar el intercambio de información entre agencias tributarias +

37 Integración Tributaria: Nuevos Enfoques, Nuevas Prácticas
Agosto de 2005