Devolución expedita “Estímulo IEPS Frontera- Gasolinas” Febrero 2017

Presentación del tema: "Devolución expedita “Estímulo IEPS Frontera- Gasolinas” Febrero 2017"— Transcripción de la presentación:

1 Devolución expedita “Estímulo IEPS Frontera- Gasolinas” Febrero 2017

2 Antecedentes

3 Antecedentes El 27 de diciembre de 2016, se publicó el “DECRETO por el que se establecen estímulos fiscales en materia del IEPS aplicables a los combustibles”, el cual concede un estímulo fiscal en materia de IEPS, a quienes cuenten con permisos emitidos por la Comisión Reguladora de Energía para el expendio al público de petrolíferos en estaciones de servicio que se encuentran ubicadas en determinadas zonas de la franja fronteriza, a fin de limitar las diferencias entre los precios de las gasolinas en frontera con las regiones colindantes de EUA. El artículo segundo de este Decreto, se prevé la posibilidad de solicitar en devolución la cantidad que resulte como excedente, después de acreditar en su caso, el estímulo referido contra el ISR e IVA, de conformidad con las disposiciones de carácter general que emita el SAT. El SAT publicó en su Portal de manera anticipada la primera modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, adicionando la regla , a través de la cual se establecen los requisitos y el procedimiento para la atención de esas solicitudes de devolución, destacando en la misma un plazo máximo de 13 días hábiles para resolver dicho trámite.

4 Requisitos y ejemplo de cálculo

5 Requisitos DECRETO Durante ejercicio 2017.
Permiso expedido por la CRE. Ubicadas en la franja de 20 kms y hasta 45 (con porcentajes menores) paralela a la línea divisoria internacional con los EUA. Directamente en los tanques de gasolina de vehículos para el empleo en su motor. Regla Regla de la primera resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 Contar con e.firma Opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales DIOT y Contabilidad electrónica Saldos generados a partir del 01 de enero de 2017 Papeles de trabajo con determinación del estímulo Archivos “XML” VTAS DETALLE de controles volumétricos y pólizas del registro Escrito en que manifieste la opción y que se suministra directamente en automotores. Indicar ubicación de las estaciones de servicio por las que solicita devolución Sólo por única vez permiso de CRE

6 Ejemplo Ejemplo de cálculo
Contribuyente “X” con venta al público de gasolinas en estaciones de servicios y cuenta con permiso vigente otorgado por la CRE, una de sus estaciones de encuentra ubicada en San Luis Rio Colorado Sonora (Municipio comprendido en la zona III del artículo Cuarto del DECRETO y dentro de territorio de la franja fronteriza de 20 kilómetros), otra estación ubicada en Nogales (Municipio comprendido en la zona IV del artículo Cuarto del DECRETO y dentro de territorio de 25 y hasta 30 kilómetros al sur de línea divisoria) por lo que le aplica el estímulo únicamente por enajenación de gasolinas que realice en estas estaciones a partir de enero de 2017. Elementos Monto del estímulo por litro enajenado Litros enajenados en el periodo, controles volumétricos “VTAS DETALLE” Papeles de trabajo que sirvieron de base para determinar ISR e IVA del periodo

7 Ejemplo Procedimiento
Calculo de estímulo considerando como ejemplo gasolina menor a 92 octanos, estación de servicio dentro del territorio de 20 kilómetros (zona III). Periodos semanales enero2017 Precio máximo al público Monto del estímulo por litro enajenado Litros enajenados Total estimulo Del día 01 al 10 $12.81 $3.356 3,500 $11,746.00 Del día 11 al 17 2,800 $ Del día 18 al 24 3,900 $13,088.40 Del día 25 al 31 4,200 $14,095.00 Totales 14,400 $48,326.40 Para la estación de servicio ubicada dentro del territorio comprendido entre más de 25 y hasta 30 kilómetros al sur de la línea divisoria (zona IV). Periodos semanales enero2017 Precio máximo al público Monto del estímulo por litro enajenado Litros enajenados Total estimulo Del día 01 al 10 $14.12 $2.105 2,500 $5,262.50 Del día 11 al 17 2,800 $5,894.00 Del día 18 al 24 2,200 $4,631.00 Del día 25 al 31 2.700 $5,683.50 Totales 10,200 $21,471.00

8 Ejemplo El estímulo total de $69, ($48, $21,471.00) correspondiente a enero de 2017, tiene opciones siguientes: Solicitar el monto total en devolución de $69,797.40 Solicitar sólo el excedente que resulte de su acreditamiento contra ISR e IVA del mismo mes Para el supuesto 2 el procedimiento seria el siguiente: Estimulo IEPS de enero 2017 por acreditar $69,797.40 (Menos) ISR a cargo enero 2017 $25,190.90 (Igual) Excedente estimulo $44,606.50 Estimulo IEPS de enero 2017 por acreditar $44,606.50 (Menos) IVA a cargo enero 2017 $9,500.00 (Igual) Excedente estimulo $35,106.50

9 Registro y envío de la solicitud

10 Registro y envío de la solicitud
La solicitud de devolución se presenta a través del Formato Electrónico de Devolución (FED), en el Portal del SAT en las opciones de “Buzón tributario” o “Trámites”.

11 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita la autenticación del contribuyente con la Contraseña o e.firma y da clic en botón “Enviar”

12 Registro y envío de la solicitud
Debe dar clic en “Solicitud de devolución” en la opción de “Trámites”, “Devoluciones y Compensaciones”

13 Registro y envío de la solicitud
El sistema muestra los datos vigentes del domicilio fiscal, da clic en botón “Siguiente”.

14 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita seleccionar el “Origen devolución”, “Tipo trámite” e “Información adicional”, da clic en botón “Siguiente”.

15 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita seleccionar el “Tipo de periodo”, “Periodo” y “Ejercicio” y da clic en botón “Siguiente”.

16 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita capturar el importe solicitado en devolución y da clic en botón “Siguiente”.

17 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita seleccionar o capturar una cuenta CLABE para el depósito de la devolución y da clic en botón “Siguiente”.

18 Registro y envío de la solicitud
El sistema muestra mensaje, de que debe adjuntar el estado de cuenta con el RFC y cuenta CLABE del solicitante, da clic en botón “Si”.

19 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita buscar y cargar el documento del estado de cuenta bancario y da clic en botón “Cargar”.

20 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita adjuntar la documentación que soporta la solicitud de devolución y da clic en botón “Adjuntar documento”.

21 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita buscar los archivos, capturar el nombre del documento y da clic en botón “Cargar”.

22 Registro y envío de la solicitud
Una vez que ya se subieron todos los documentos a la devolución, debe dar clic en botón “Enviar”.

23 Registro y envío de la solicitud
El sistema solicita los archivos de la e.firma o e.firma portable, para firmar la solicitud de devolución.

24 Registro y envío de la solicitud
Una vez, enviada y firmada la solicitud de devolución, el sistema muestra el Acuse de recibido para impresión o guarda.

25 Consulta del estatus

26 Consulta del estatus Por opción de “Consulta”, seleccionar “Seguimiento de trámites y requerimientos”.

27 Consulta del estatus Dar clic en botón “Mostrar solicitudes” y seleccionar el estado que se desea consultar para que el sistema muestra las devoluciones con el status.

28 Preguntas frecuentes

29 Preguntas Frecuentes 1.- ¿Como se presenta la devolución del estímulo?
Se presenta como “Saldo a favor” y tipo de trámite “IEPS Estímulo IEPS Frontera – Gasolinas”. 2.- ¿Si estoy amparado como presento el Formato Electrónico de Devoluciones? A través del portal del Servicio de Administración Tributaria en la opción de trámites

30 Contacto Mtra. Marisela Corres Santana
Administradora Central de Devoluciones y Compensaciones Av. Hidalgo No. 77, módulo 2, P.B. Col. Guerrero, C.P Delegación Cuauhtémoc, México, D.F. Tel.: (55)