Asamblea General CIAT Verificación de Grandes Empresas por Especialidad deIndustria/Sector Elvin Hedgpeth LMSB, US IRS.

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1 Asamblea General CIAT Verificación de Grandes Empresas por Especialidad deIndustria/Sector Elvin Hedgpeth LMSB, US IRS

2 Programa de Especialización por Tipo de Contribuyente del IRS Divisiones Operativas del IRS Divisiones Operativas del IRS Grandes y Medianas Empresas Grandes y Medianas Empresas Pequeñas Empresas e Individuos Independientes Pequeñas Empresas e Individuos Independientes Individuos Asalariados e Inversionistas Individuos Asalariados e Inversionistas Entidades Exentas de Impuestos y Entidades Gubernamentales Entidades Exentas de Impuestos y Entidades Gubernamentales

3 Especialización por Grandes Empresas Especialidades en LMSB Especialización por Industrias Especialización por Industrias Especialización por Asunto o Controversia Especialización por Asunto o Controversia Especialización por Auditor Fiscal Especialización por Auditor Fiscal

4 Especialización por Industrias Industrias en la división LMSB Industrias en la división LMSB LMSB se organiza alrededor de 5 sectores de industrias principales LMSB se organiza alrededor de 5 sectores de industrias principales Comercio al detal, Alimentos, Farmacéuticas, y la industria medica Comercio al detal, Alimentos, Farmacéuticas, y la industria medica Servicios Financieros Servicios Financieros Fabricación de equipo pesado Fabricación de equipo pesado Recursos Naturales Recursos Naturales Comunicaciones, Tecnología & Prensa Comunicaciones, Tecnología & Prensa

5 Especialización por Industria RFPH RFPH Alimentos y bebida, comercio al detal, farmacéuticas, mercancía agrícola y granjas Alimentos y bebida, comercio al detal, farmacéuticas, mercancía agrícola y granjas Servicios Financieros Servicios Financieros Bancos comerciales, de ahorros y prestamos, ventas de acciones y otros servicios financieros, industria de salud y casa aseguradoras Bancos comerciales, de ahorros y prestamos, ventas de acciones y otros servicios financieros, industria de salud y casa aseguradoras

6 Especialización por Industria Fabricación de equipo pesado Fabricación de equipo pesado Transporte por aire y tierra, aeroespacial, vehículos de motor, embarques, construcción y bienes raíces Transporte por aire y tierra, aeroespacial, vehículos de motor, embarques, construcción y bienes raíces Recursos Naturales Recursos Naturales Petróleo y gas, minas, selvicultura y servicio de energía eléctrica, agua y otras utilidades Petróleo y gas, minas, selvicultura y servicio de energía eléctrica, agua y otras utilidades Tecnología de Comunicación Tecnología de Comunicación Producción of computadoras; media (incluyendo comunicaciones y programas); equipos deportivos Producción of computadoras; media (incluyendo comunicaciones y programas); equipos deportivos

7 LMSB Organized By Industry Commissioner Deborah Nolan Deputy Commissioner Frank Ng International (U.S. Competent Authority) Financial Services & Healthcare Retailers, Food & Pharmaceuticals Natural Resources Communications Technology & Media Heavy Manufacturing, Construction & Transportation Field: Head- quarters: Strategy, Research, & Program Planning Quality Assurance & Performance Management Director, Management & Finance Equal Employment Opportunity & Diversity Business Systems Planning Pre-filing & Technical Guidance Communications & Liaison Field Specialists Bob Green Elvin Hedgpeth

8 Especialización por Asuntos Asesor Técnico Asesor Técnico Por cada asunto, el Asesor Técnico es responsable de: Por cada asunto, el Asesor Técnico es responsable de: Asuntos Coordinados Asuntos Coordinados Asuntos Nuevos Asuntos Nuevos Leyes, Contabilidad, y Procedimientos Leyes, Contabilidad, y Procedimientos Capacitación, Herramientas, y Materiales de Referencia Capacitación, Herramientas, y Materiales de Referencia

9 Especialización de Asuntos Algunos Asuntos tratados por Asesores Técnicos Algunos Asuntos tratados por Asesores Técnicos Aerospace, Agricultural, Air Transportation, banking, Commercial and Savings & Loans, Foreign Banking, Biotech Study, Cafeteria Plans / Executive Compensation, Capitalization (Includes certain Meals & Entertainment Issues), Change in Accounting Method, Chemical Study, Classified/Government Contracts, Consolidated Returns, Construction, Cooperatives, Corporate Owned Life Insurance (COLI), Alta Technology, Entertainment, Environmental, Extraterritorial Income Exclusion, Financial Products, Food & Beverage, Foreign Joint Ventures and Partnerships, Foreign Mergers & Acquisitions, Foreign Sales Corporations, Foreign Tax Credit, Forest Products, Gaming, Healthcare, High Technology, Insurance (Blue Cross Blue Shield/Health, Captive and Offshore Transactions, Life, Property and Casualty), Transfer Pricing, International Penalties, Inventory, Leasing, Maquiladora, Media, Mergers & Acquisitions, Mining, Motor Vehicle, Offshore Compliance, Partnerships, Petroleum, Pharmaceutical, Private Placement Insurance, Railroad, Research Credit, Security & Financial Services, Shipping, Software Access, Sports, Telecommunications, Trucking, Utilities, Vacation Pay Aerospace, Agricultural, Air Transportation, banking, Commercial and Savings & Loans, Foreign Banking, Biotech Study, Cafeteria Plans / Executive Compensation, Capitalization (Includes certain Meals & Entertainment Issues), Change in Accounting Method, Chemical Study, Classified/Government Contracts, Consolidated Returns, Construction, Cooperatives, Corporate Owned Life Insurance (COLI), Alta Technology, Entertainment, Environmental, Extraterritorial Income Exclusion, Financial Products, Food & Beverage, Foreign Joint Ventures and Partnerships, Foreign Mergers & Acquisitions, Foreign Sales Corporations, Foreign Tax Credit, Forest Products, Gaming, Healthcare, High Technology, Insurance (Blue Cross Blue Shield/Health, Captive and Offshore Transactions, Life, Property and Casualty), Transfer Pricing, International Penalties, Inventory, Leasing, Maquiladora, Media, Mergers & Acquisitions, Mining, Motor Vehicle, Offshore Compliance, Partnerships, Petroleum, Pharmaceutical, Private Placement Insurance, Railroad, Research Credit, Security & Financial Services, Shipping, Software Access, Sports, Telecommunications, Trucking, Utilities, Vacation Pay

10 Especialización del Auditor Fiscal Especializaciones de Auditores Especializaciones de Auditores Especialista en Inspección Computarizada Especialista en Inspección Computarizada Economistas Economistas Especialista en Impuestos sobre Empleo Especialista en Impuestos sobre Empleo Ingenieros Ingenieros Especialista en Productos Financieros Especialista en Productos Financieros Auditor Internacionales Auditor Internacionales

11 Especialización del Auditor Especialista en Auditoria Computarizada Obtiene información computerizada del contribuyente para ser usado por el equipo investigador, además provee experiencia en el desarrollo y protección de los resultados de la intervención utilizando técnicas de ejemplos estadísticos. Especialista en Productos Financieros Provee ayuda en la investigación de asuntos en el área de productos financieros y transacciones (i.e. instrumentos derivados intercambiados y vendidos en el mercado mundial)

12 Especialización del Auditor Economista Provee asistencia durante una investigación determinando el justo valor económico de transacciones relacionadas y su consecuencia tributario. Provee habilidades pesquisas en industrias especifica para conducir estudios y analizar la información, además actúa como testigo experto en casos litigados. Asuntos : Precio de Transferencia, Valides Económica, Valor de Bienes

13 Especialización del Auditor Especialista en Impuestos sobre Empleo Conducir inspecciones de impuesto sobre empleo concurrentemente con la investigación de impuesto sobre la renta de una empresa y trabajar con las partes para identificar y resolver barreras para mejorar el cumplimiento del impuesto sobre empleo. Ingenieros Provee asistencia en el campo de ingeniería y valuación a los auditores fiscales, abogados de sucesiones y otras divisiones operativas a través del IRS.

14 Especialización del Auditor Auditor Internacional Auditor Internacional Provee asistencia durante un investigación de impuestos sobre la renta verificando y determinando el impuestos correcto asociado con transacciones internacionales. Provee asistencia durante un investigación de impuestos sobre la renta verificando y determinando el impuestos correcto asociado con transacciones internacionales. Asuntos : Precio de Transferencia, Créditos por pagos fiscales a otras jurisdicciones, Subparte F, Establecimiento Permanente, Fuentes de ingresos Asuntos : Precio de Transferencia, Créditos por pagos fiscales a otras jurisdicciones, Subparte F, Establecimiento Permanente, Fuentes de ingresos

15 Especialización Ejemplos de Casos Ejemplos de Casos El siguiente ejemplo trata el uso de auditores especializados del IRS en una investigación de un contribuyente de la división Grandes Empresas: El siguiente ejemplo trata el uso de auditores especializados del IRS en una investigación de un contribuyente de la división Grandes Empresas: