Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT Lima – Perú, Julio/2011.

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1 Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT Lima – Perú, Julio/2011.

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3 Marcelo Luiz Alves Fernandez Supervisor de Fiscalización de Documentos Digitales Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo mlfernandez@fazenda.sp.gov.br (+55 11) 3243-3336

4 Programa de Incentivo de Ciudadanía Fiscal del Estado de São Paulo Nota Fiscal Paulista

5 Conceptos del Programa “Nota Fiscal Paulista (NFP)” – Comprobante Fiscal del Estado de São Paulo  Objetivo  Beneficios  Cómo funciona  Cómo utilizar los créditos  Cálculo de los créditos Sorteo de premios La participación de las entidades de bienestar y salud Sistema de quejas Resultados del programa Orden del Día

6 Alentar a los consumidores de los productos, bienes y servicios interestatales e intermunicipales de transporte a obligar al proveedor a la entrega de documentos fiscales calificados Objetivo

7 Hasta 30% del ICMS efectivamente cobrados cada mes por los establecimientos proveedores es compartido a todos compradores, en forma proporcional de sus compras. Los sorteos son realizados a los consumidores que participan del Programa del Comprobante Fiscal del Estado de São Paulo Los consumidores que no desean informar su identidad en el momento de sus compras, pueden donar sus boletos para entidades de bienestar o de la salud Un mayor control por las autoridades fiscales de las ventas al por menor Beneficios del Programa R$ 100,00 = 1 boleto Reducción de la carga fiscal individual de los consumidores Acciones de desarrollo social y filantrópica Justicia fiscal

8 En cada compra, el consumidor solicita su comprobante fiscal y informa su identificación nacional (CPF/CNPJ en Brasil) Para el consumidor Persona Jurídica, la identificación es obligatoria La identificación del consumidor Persona Física es opcional. Todavía, si el consumidor no identificarse, no tendrá el derecho al crédito. Cómo funciona Consumidor

9 1.Haz el registro de la identificación nacional del comprador 2.Haz la emisión del documento fiscal correspondiente a la transacción comercial (ex: comprobante fiscal) 3. Transmite a la Secretaria de la Hacienda, por medio de la Internet, el Registro Electrónico de Documentos Fiscales – REDF. Período normal para la entrega: entre los días 10 y 19 del mes siguiente de la operación Período de la rectificación: último día del 2º mes siguiente la operación Cómo funciona Vendedor

10 El registro electrónico del Boleto Fiscal o Comprobante Fiscal es presupuesto para que el documento fiscal sea validado Caso no haga la emisión o no entregue el documento fiscal a lo consumidor, o aún si no efectuar el registro electrónico en el período establecido, el proveedor será sancionado con una multa en virtud de la Ley del Consumidor de hasta R$ 1.745,00 (cerca de US$ 1,100.00) por documento Cómo funciona Vendedor

11 Después de la recaudación del ICMS por el proveedor, será acreditado automáticamente, a cada cliente, la parte del impuesto proporcional de sus compras. El comprador puede hacer consultas de sus Comprobantes Fiscales registrados y de sus créditos disponibles en el sistema NFP Cómo funciona Fisco

12 Uso del crédito (5 años): Adquisiciones en el período de Enero hasta Junio, el crédito podrá ser utilizado a partir de Octubre del mismo año. Adquisiciones en el período de Julio hasta Diciembre, el crédito podrá ser utilizado a partir de Abril del año siguiente. 1º M I T A D 2º M I T A D OCT ABR Cómo funciona

13 El crédito podrá ser utilizado para: Reducción del valor de los impuestos de los vehículos (IPVA) en el año siguiente (Octubre) Deposito en cuenta bancaria (de identificación propia) Deposito en la cuenta de inversiones/ ahorros (de identificación propia) No será permitido la utilización de los créditos por las personas físicas o jurídicas que estuvieren deudoras para el Estado de São Paulo Cómo funciona Validez de los créditos: 5 años

14 El calculo del crédito es hecho acerca del valor del ICMS pago mensualmente por el establecimiento comercial y no en el momento de las compras. Por este motivo se puede llevar hasta 4 meses para que el valor del crédito sea calculado y sea disponible para consultas. ENEROFEBREROMARZOABRILMAYO COMPRA EFECTUADA REGISTRO DEL DOCUMENTO FISCAL RECTIFICACIÓN DEL DOCUMENTO FISCAL CALCULO DE LOS CRÉDITOS VISUALIZACIÓN DE LOS CRÉDITOS Calculo de los créditos Momento Del Calculo

15 Hasta 30% del valor del impuesto del ICMS recaudado en el establecimiento podrá ser distribuido. Depende: del valor efectivamente recaudado de los número de consumidores que informaron su identificación en sus compras del valor de las compras de cada consumidor Ejemplo: El establecimiento recaudó R$1.000,00 de impuestos 30% del impuesto = R$300,00 100 consumidores solicitaron el comprobante fiscal y todos con el valor de R$100,00 Cada consumidor recibirá R$3,00 en crédito Si sólo 1 consumidor ha solicitado, el valor a recibir tendrá el límite de 7,5% del valor de la compra = R$7,50 Calculo de los créditos

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17 El sistema del sorteo fue establecido con el objetivo de compensar las bajas de crédito de algunos productos sujetos a la substitución fiscal y también para alentar los ciudadanos a solicitaren el comprobante fiscal en el momento de las compras. Objetivo

18 Sorteos mensuales, basado en los números de da Lotería Nacional Los boletos son premiados por medio del sistema desarrollado por el Instituto de Pesquisas Tecnológicas (IPT) y auditado por empresa de auditoría independiente (KPMG) Cómo funciona

19 Personas Físicas Entidades de Bienestar y Salud Condominios Quién puede participar

20 R$100,00 en documentos fiscales registrados = 1 boleto electrónico Adhesión hecha hasta el día 25 del mes anterior, una sola vez y válida para todos los sorteos Cómo funciona

21 Mayo (Mes M) Venta realizada Jun. (Mes M+1) Transmisión Jul. (Mes M+2) Rectificación Ago. (Mes M+3) Calculo del Crédito Set (Mes M+4) Sorteo Etapas para efectuación del sorteo Proveedor Gobierno

22 Premios (R$)CantidadTotal (R$) 50.000,001 30.000,001 20.000,001 1.000,00300300.000,00 250,001.000250.000,00 50,0015.000750,000,00 20,0076.3031.526.060,00 10,001.407.39414.073.940,00 Total1.500.00017.000.000,00 Premios mensuales

23 Premios (US$)CantidadTotal (US$) 31,450.001 18,900.001 12,600.001 630.00300189,000.00 160.001.000160,000.00 32.0015.000480,000.00 13.0076.303991,939.00 6.301.407.3948,851,535.00 Total1.500.00010,735,424.00 Premios mensuales

24 SORTEOS ESPECIALES Cronograma de Premios

25 Entidades de Bienestar y de la Salud

26 Con la implementación del programa: Las entidades se benefician con los créditos de los documentos donados Las entidades participan de los sorteos de premios con los documentos fiscales propios y donados El ciudadano se siente estimulado a solicitar el documento fiscal para donarlo a una institución Se inhibe el comportamiento de los establecimientos comerciales en registrar solamente los documentos identificados Permitir que entidades de bienestar y de la salud puedan recibir documentos fiscales sin la identificación del comprador Objetivo

27 Recibir créditos cómo consumidor Recibir comprobantes fiscales sin la identificación del consumidor y registrarlas en el sistema de la NFP Recibir la donación de documentos fiscales por medio del sistema NFP, registrado por consumidores a favor de la entidad Participar de los sorteos Beneficios

28 Solamente entidades de bienestar y de la salud, sin fines de lucro, debidamente registrados podrán utilizar los créditos del Programa de Comprobante Fiscal del Estado de São Paulo Presupuesto de participación

29 Sistema de Quejas

30 Flujo de las quejas

31 Quejas realizadas

32 (Decreto 53.085/08, art. 1º) Está sujeto a multa en el valor equivalente a R$ 1.745,00 (US$ 1,100.00): 1. Proveedor que no emita o no entregue el documento fiscal calificado 2. Emitir documento fiscal que no sea valido o adecuado al respectivo fornecimiento 3. No efectuar el registro electrónico de documentos fiscales en la forma, período y condiciones establecidas 4. Hacer dificultad para el consumidor ejercer el derecho previsto en la ley 12.685/07 5. Inducir, por cualquier medio, el consumidor a no ejercer los derechos establecidos en la ley Penalidad

33 (*) Se consideran violaciones que hayan transitado en juicio administrativo en los últimos 36 meses y que hayan sido efectuadas en el período de 30 días de su notificación. Recurrencia (*)Reg. Simplif.Otros No tener violación60%40% Entre 1 y 10 violaciones45%30% Entre 11 y 20 violaciones30%20% Pago de la ViolaciónReducción Hasta 30 días del recibimiento de la notificación de la violación 50% Hasta 30 días de la decisión administrativa que llevar a juicio la defensa del proveedor 30% Hasta 60 días de haber juzgado la decisión20% Reducción de la Multa

34 Resultados del Programa

35 Cantidad de Establecimientos – Total693.579 Cantidad de Consumidores Beneficiados33.498.372 Cantidad de Consumidores Registrados 11.133.845 Entidades Sociales Registradas2659 (bienestar) 487 (salud) Documentos fiscales registrados13,4 billones Créditos PF + PJ Valor (R$) Valor (US$) R$ 4,0 billones US$ 2,53 billones 07/07/2011 Momento Actual del Programa

36 Depósito en cuenta – Cantidad11,0 millones Depósito en cuenta – Valor (R$)R$ 1,52 billones (US$ 0,96 billones) Ahorro IPVA 2009 – Valor (R$)R$ 10.862.184,00 (US$ 6,874,800.00) Ahorro IPVA 2010 – Valor (R$)R$ 62.001.273,35 (US$ 39,241,312.25) Ahorro IPVA 2011 – Valor (R$)R$ 56.351.138,07 (US$ 35,665,277.26 ) Total utilizado - Valor (R$)R$ 1,65 billón (US$ 1.04 billón) 07/07/2011 Créditos utilizados

37 Sorteos realizados (Dic./08 - Mar/11)31 Ctd. Premios Ofrecidos (acum.)37.500.000 Valor Premios Ofrecidos (acum.) R$ 437.900.000,00 US$ 277,151,898.73 Ctd. Boletos Generados (sorteo Abr./11) 103,0 millones Ctd. Participantes (sorteo Abr./11)6,7 millones abr/2011

38 SectoresNFP** Restaurantes37,3% Panaderías y Bares18,0% Salud, Deportes y Ocio39,2% Automóviles32,1% Material de Oficina23,4% Casa y Oficina28,8% Supermercados y Alimenticios12,7% Ropas y Calzados23,0% Total Ponderado de estos sectores23,3% ** Elasticidad de Renta: 3,84 – Elasticidad de Precio: 0,81 * Gabinete del Secretario: dados analizados hasta Octubre/2010 Resultados en la Arrecadarían (*)

39 www.nfp.fazenda.sp.gov.br GRACIAS!