Ana Luz Bobadilla Agosto 2014 CUENTAS INSTITUCIONALES.

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1 Ana Luz Bobadilla Agosto 2014 CUENTAS INSTITUCIONALES

2 2 Cuentas Nacionales En las cuentas nacionales se tienen dos enfoques para su elaboración: Rama de actividad…establecimiento productor Cuentas : producción, generación del ingreso primario Sector institucional… unidad económica con capacidad de adquirir activos contraer pasivos…. Se puede construir el SCN completo

3 3 Cuentas Nacionales Sistema Contable: Partida doble……Dentro del mismo agente - Elaboración Integrada Partida cuádruple…..Compatibilización matrices de quién a quién- Agente de contrapartida

4 4 Cuentas Institucionales Cuentas corrientes : Producción…VA Distribución primaria Generación del ingreso EE IM Asignación del ingreso primario.. Ing prim. Distribución secundaria del ingreso…ID Redistribución del ingreso en especie….IDA Utilización del ingreso…Ahorro Cuentas de acumulación Capital ….PN Financiera Otras variaciones (Volumen y revalorizaciones) Balances

5 5 Cuentas por rama de actividad

6 6 Cuentas por sector institucional

7 7

8 8 Sectores Institucionales: Cuenta Financiera

9 9 Sectores Institucionales:Flujos de Fondos

10 10 Sectores Institucionales Instituciones Financieras Monetarias Banco Central Bancos Comerciales Otras II de depósito Otros Intermediarios Auxiliares Financieros Cías de seguros Gobierno General Sociedades No Financieras Privadas Públicas IPSFL Hogares Resto del mundo

11 11 Metodología Para quienes se elaboran?…sectores institucionales Concepto de familia estadística Tipo de información: Estados financieros y sus notas Cómo se trabaja trabajo vertical sobre estados financieros individuales o de grupos de unidades institucionales (partida doble) la compatibilización horizontal. (partida cuádruple) Garantiza la coherencia de las cuentas Pasos para utilizar la información contable: Examen de las reglas contables Trascripción de las categorías contables de los estados financieros a conceptos de CC NN Establecimiento de rutinas operacionales

12 12 Metodología: trabajo vertical (partida doble) La información utilizada es de estados contables de sociedades, organismos de gobierno u otras entidades. Como esta información es preparada principalmente para satisfacer los requerimientos internos de las entidades así como de fiscalización de organismos del Estado, sus objetivos no satisfacen directamente las necesidades de las cuentas nacionales. Por ello, estos datos son sometidos a un proceso de selección, adecuación y depuración mediante un trabajo detallado sobre cada una de las partidas contables, para el propósito de la construcción de las cuentas económicas integradas.

13 13 Metodología: trabajo vertical (partida doble) Además de los respectivos estados contables, es necesario y recomendable obtener información complementaria a la de los balances y estados de resultados, de las notas que acompañan a los balances de las empresas (especialmente en el caso de sistemas contables normalizados), de los estados estadísticos o financieros que suelen preparar los organismos de fiscalización de actividades específicas u otras fuentes.

14 14 Metodología: trabajo vertical (partida doble) La metodología contempla el análisis y clasificación de cada una de las partidas del balance y del estado de resultado según cuentas nacionales, lo que implica afectar las partidas contables para determinar los flujos o transacciones de cuentas nacionales de la manera que lo establecen las recomendaciones internacionales del SCN

15 15 Metodología: trabajo vertical (partida doble) Los ajustes básicos generales que requiere la información contable, para transformarse en información de cuentas nacionales, están referidos a : Tratamiento de registros contables derivados de valoraciones de las transacciones diferentes a las requeridas para cuentas nacionales. Tratamientos de las provisiones constituidas para prevenir riesgos en los activos financieros y físicos. Tratamiento de los castigos de activos físicos y financieros

16 16 Metodología : trabajo vertical (partida doble) a) Examen de las reglas contables utilizadas para la elaboración de los estados financieros de las empresas y otras unidades institucionales y del contenido específico de cada una de las partidas, lo que tiene el propósito de efectuar su interpretación desde el punto de vista macroeconómico. b) Transcripción de las categorías contables de los estados financieros a los conceptos que se definen en cuentas nacionales, con base en el detalle de transacciones y otros flujos y de activos/pasivos que se haya dispuesto para la elaboración de las cuentas nacionales (diccionario).

17 17 Metodología: trabajo vertical (partida doble ) c) Establecimiento de rutinas operacionales que permitan el procesamiento automatizado de los datos. Esta tarea implica establecer fórmulas y procedimientos de estimación de las transacciones y otros flujos, ello incluye la introducción de imputaciones que son necesarias para ajustar las partidas del estado de resultados y de balance a los conceptos de cuentas nacionales

18 18 Metodología: trabajo vertical (partida doble).-Esquema general de cálculo De seis columnas Saldo inicial Saldo final Diferencia de balances Rec precio o revalorizaciones Reconciliación volumen Flujo de CCNN (transacción) La cuadratura de los estados financiero es necesaria para lograr la construcción coherente de las cuentas. Establecer test de validación.

19 19 Metodología: trabajo vertical (partida doble)

20 20 Ecuación patrimonial Saldo inicial + Transacción + Reconciliación precio + Reconciliación volumen Saldo Final Durante todo el trabajo de elaboración de las cuentas financieras se debe tener presente esta ecuación

21 21 METODOLOGÍA - Compatibilización Una vez elaboradas las cuentas por familias estadísticas se procede a la compatibilización de estas cuentas con el fin de dejarlas convertidas en parte del Sistema de Cuentas Nacionales. El procedimiento de compatibilización de las cuentas corrientes, capital y de transacciones financieras confronta la información de cada agente con la del agente de contrapartida, para cada transacción y/o instrumento financiero, optando por una u otra o un tercer dato que resulta del análisis económico de la información.

22 22 METODOLOGÍA – Compatibilización (partida cuádruple) El proceso de compatibilización debe contener dos etapas: La primera etapa consiste en una precompatibilización de transacciones de algunos subsectores de las instituciones financieras entre si y en relación con el sector externo y el gobierno general. A nivel de transacciones, saldos y reconciliaciones. En la segunda etapa se efectúa la compatibilización del resto de los sectores institucionales y transacciones para los cuales se construyen cuentas resultando por diferencia un sector “resto de la economía” que contiene las sociedades no financieras para las cuales no se dispone de información directa y el sector “hogares.

23 23 METODOLOGÍA – Compatibilización (partida cuádruple) La compatibilización de los flujos financieros Matrices de Quién a Quién Planilla de doble entrada, cada fila/columna representa un sector o subsector institucional; Las casillas de la planilla se dividen, en tres líneas, las que permiten registrar tres valores en cada cruce: -el dato que viene del activo (primera línea) -el dato que viene del pasivo (segunda línea) -el dato del arbitraje (tercera línea) La mecánica del proceso consiste en igualar el dato del activo con el dato del pasivo y registrar la cifra acordada en el arbitraje en la tercera línea de cada casilla.

24 24 METODOLOGÍA – Compatibilización (partida cuádruple) Las jerarquías de las fuentes Criterios determinados para los arbitrajes (Fuentes /Activos) El proceso de compatibilización, a nivel de cada instrumento, finaliza cuando se ha igualado la información del activo con la del pasivo. La información de las operaciones financieras obtenida a partir de las matrices de quién a quién permite elaborar: Las cuentas financieras por sector institucional Las cuentas de flujos de fondos por sector institucional, estas últimas presentan para cada operación financiera el sector de contrapartida.