Estado de Flujos de Efectivo Curso Administración Financiera I

Estado Flujo de Efectivo ALCANCE COMPONENTES OBJETIVO

Estados de Flujo de Efectivo Objetivo Suministrar información acerca de los movimientos retrospectivos en el efectivo y los equivalentes al efectivo que posee la empresa.

Estados de Flujo de Efectivo ALCANCE: Las empresas deben confeccionar un estado de flujo de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en la NIC 7 y deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros, para cada periodo en que sea obligatoria la presentación de éstos.

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN COMPONENTES 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 3. ACTIVIDADES DE INVERSION 4. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Estados de Flujos de Efectivo DEFINICIONES Actividades ordinarias de la empresa su razón de ser Actividades que no son de inversión o financiamiento Actividades de Operación

Estados de Flujos de Efectivo ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Cobro procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos. Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios. Pagos a y por cuenta de los empleados. Cobros y pagos de las empresas de seguros por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas.

Actividades de Inversión IMPLICAN LA VTA O ADQUISION DE A.L.P. PUEDEN SER VARIACIONES EN ACTIVOS FIJOS VARIACIONES EN INVERSIONES DE L.P.

Estados de Flujos de Efectivo ACTIVIDADES DE INVERSION Pagos o cobros por la adquisición o venta de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros activos a LP. Pagos o cobros por la adquisición o venta de instrumentos de pasivo o de capital. Anticipos o cobros de efectivo y préstamos a terceros. Pagos o cobros derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera.

Capital y Deuda de Largo Plazo Producen Cambios Actividades de Financiamiento

Estados de Flujos de Efectivo ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Cobros procedentes de emisión de acciones u otros instrumentos de capital. Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la empresa. Cobros o reembolsos de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédula hipotecarias y otros fondos tomados en préstamo ya sea a CP o LP. Pagos realizados por el arrendatario para reducir la deuda pendiente procedente de un arrendamiento financiero.

Estados de Flujos de Efectivo Beneficios Evaluar los cambios en los activos netos de las empresas, su estructura financiera, liquidez y solvencia Evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes de efectivo. Realza la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes empresas pues les da el mismo tratamiento contable. Es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuro

Elaboración de un Estado de Flujo de Efectivo Métodos DIRECTO INDIRECTO

Estado de Flujos de Efectivo METODO DIRECTO Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos. Se analizan todas la partidas sin incluir cambios netos.

Estado de Flujos de Efectivo METODO INDIRECTO Se comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos. 2. Se ajusta la ganancia o pérdida neta por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo tipo de partidas de pago diferido y acumulaciones que son la causa de cobros y pagos en el pasado o en el futuro. 3. Se ajustan también partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como de inversión o financiación.

Estados de Flujos de Efectivo Intereses y Dividendos Los F.E correspondientes tanto a los intereses recibidos y pagados, como a los dividendos percibidos y satisfechos, deben ser revelados por separado. Cada una de las anteriores partidas debe ser clasificada de forma coherente, periodo a periodo, como perteneciente a actividades de operación, de inversión o de financiación

Estados de Flujos de Efectivo Impuesto a las Ganacias Los F.E procedentes de pagos relacionados con el impuesto a las ganancias: Deben revelarse por separado, y deben ser clasificados como flujos de efectivo procedentes de actividades de operación. Darles otra Clasificación solo si puedan ser específicamente asociados con actividades de inversión o de financiación.

Estado de Flujos de Efectivo Flujos Positivos-Orígenes Disminución de cualquier activo Incremento de cualquier pasivo U.Netas después de Imp. Depreciación y otros cargos que no son en efectivos Ventas de acciones

Estado de Flujos de Efectivo Flujos negativos-usos-apl. Incremento de cualquier activo Disminución de cualquier pasivo. Pérdida Neta Dividendos pagados Recompra o retiro de acciones

GRACIAS DUDAS O CONSULTAS