Licenciatura en Derecho. Tema: Los ingresos de la federación. UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE HIDALGO ESCUELA SUPERIOR DE ZIMAPÁN Licenciatura en Derecho. Tema: Los ingresos de la federación. Lic. Rosa Ortiz Hernández. Enero – Junio 2014

Tema: Los ingresos de la Federación. Resumen. INTRODUCCIÓN En el artículo 31, fracción IV constitucional se establece: “Es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos así de la Federación como del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Esta obligación se remota a la época prehispánica, con lo cual nace la necesidad de crear un sistema para la recaudación de ingresos, y toda contribución debe regularse mediante ley de carácter material y formal, de lo contrario y de no ser así, toda contribución sería ilegítima. Palabras claves. Contribución, impuesto, ley de ingresos, derechos, aprovechamientos, productos, financiamientos.

Abstract In Article 31, Section IV constitutional states "It is the duty of Mexicans contribute to public expenditure as well as the Federation of State and County in which they reside, proportional and equitable manner provided by law" This remote obligation to pre-Hispanic times, which arises the need to create a system for revenue collection, and every contribution must be regulated by law in material and formal, and otherwise not, any contribution would be illegitimate. Keywords. Contribution, tax, revenue law, rights, uses, products, financing.

Objetivo general: Al finalizar el curso el alumno explicara el conjunto de operaciones, tareas y facultades que el estado realiza, a través de los órganos que integran la administración pública, así como los conceptos fundamentales y sus formas de organización, a fin de distinguir la competencia y actuación de los diversos órganos administrativos, enmarcados en el principio de legalidad característico del estado de derecho.

Nombre de la unidad: UNIDAD VI: El régimen financiero del estado mexicano. Objetivo de la unidad:El alumno conocerá, describir y determinará los ingresos de la federación.

Tema: Los ingresos de la federación. Introducción: Es obligación de los mexicanos contribuir con el gasto público de la federación, mediante el cual una vez recaudado satisface las necesidades de la población. Puede obtenerla mediante dos vías: Vías de derecho público: El estado actúa como ente soberano. Vías de derecho privado.- Derivan de las actividades industriales o comerciales del estado.

¿ Que es el régimen financiero del estado? Consta en estudiar los ingresos, gastos que realiza el estado, control de la actividad financiera y sus egresos

Fundamento constitucional Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos: IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Etapas de la actividad financiera Captación Administración Gasto

Importancia del gasto público Es el que realiza el estado, o éste y los particulares por cuenta del mismo, es la vía por cuyo medio se solventan la mayor parte de las tareas estatales, vigilancia, fomento, educación, salubridad, relaciones con el exterior, obras públicas, seguridad, conservación del patrimonio cultural, etcétera.

Derecho público Derecho privado Vías de derecho. El estado actúa como ente soberano. Ejemplo: contribuciones Derecho público Son aquellos que provienen de su actividad industrial y comercial mediante empresas públicas, cuando realiza compraventa; los que obtiene por regalías derivadas de la explotación de patentes, marcas o derechos de autor, etc. Derecho privado

Clasificación de ingresos según la constitución. Federales. Estatales. Municipales.

Clasificación del ingreso son aquellos tributos que establezca la ley anual de ingresos Ordinarios Son los que el poder público excepcionalmente llegue a fijar, ante una situación de urgencia para hacer frente al estado. Extraordinarios

Las contribuciones según el Co. Fiscal. Impuestos. Derechos. Aportaciones de seguridad social. Contribuciones de mejoras

Impuestos (Art. 2 Ley fiscal federal)Son las contribuciones establecidas en la ley, que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma. (Son impuestos por la ley).

Elementos del impuesto a) Sujetos: Activo: Es el Estado. Pasivo: Personas físicas y morales que se encuentren en el supuesto. b) Objeto: Hecho generador del crédito fiscal, señalado por la ley. e) Fuente: Actividad económica gravada por el legislador. d) Cuota: Cantidad líquida que el sujeto pasivo tendrá que aportar una vez que se haya colocado en el supuesto señalado por la ley

Concurrencia impositiva La doble imposición se presenta cuando una misma fuente es gravada con dos o más impuestos, ya los establezca una misma entidad, o bien porque concurran en esa fuente dos o más entidades diversas.

Derechos o tasas. Son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público. (nacen si tu te vas a beneficiar en forma directa de un servicio publico) Ejemplo: pago de permiso para vender.

IMPUESTO DERECHO Deriva de un acto de Soberanía del Estado. Derivan esencialmente de un acto de voluntad del particular, que solicita del Estado la prestación de un servicio público que lo va a beneficiar de manera directa y específica. Implica una prestación de dar. Generan una relación de tipo bilateral, es decir genera una contraprestación. Se fijan sobre una parte proporcional del ingreso, utilidad o rendimiento que el contribuyente obtiene como consecuencia de la realización de determinadas actividades económicas. Se establecen en función del costo del Servicio Público particular divisible que se preste. se causan debido a que el sujeto pasivo, al llevar a cabo sus actividades económicas, se coloca dentro de la hipótesis o supuesto normativo establecido en la ley impositiva se origina en un acto de voluntad de dicho sujeto pasivo que solicita de la Administración Publica la prestación de un servicio que lo beneficia de manera directa y especifica. se destinan a sufragar el costo de servicios públicos generales indivisibles. se destina a cubrir el costo de los servicios públicos particulares indivisibles.

Aportaciones de seguridad social Son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.

Contribuciones de mejoras Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas. Ejemplo: alcantarillado, agua potable, drenaje, banquetas, alumbrado público, etc. Plusvalía al predio.

Aprovechamiento Los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal. . Ejemplo: multas impuestas por infracciones a las disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal

PRODUCTOS Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado. . Ejemplo: Compra de un predio, organización de espectáculo y se pague al entrar

Financiamientos. Provienen de la contratación de créditos, empréstitos, o préstamos. . .

Créditos fiscales Son los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos, incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o empleados o de los particulares, así como aquellos a los que las leyes les den ese carácter y el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.

Ley de ingresos de la federación. Para su expedición se requiere un estudio de las condiciones particulares económicas del país y de las posibilidades que haya de satisfacer la carga del impuesto, haciendo una estimación probable de su rendimiento ya que dichos ingresos deben ser bastante para cubrir el presupuesto de egresos. Art. 73 Const. El Congreso tiene facultad: VII. Para imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto

Proceso de elaboración de ley de ingresos. ( Art. 72 H, 74 const.) La S.H.C.P. prepara el proyecto de iniciativa de ley de ingresos y lo entrega al ejecutivo federal. El ejecutivo entrega el proyecto a la cámara de diputados a mas tardar el 8 de septiembre (o en su caso el 15 de diciembre si es inicio de sexenio)para su discusión y aprobación. Y debe ser aprobada a mas tardar el 15 de noviembre, Discusión y aprobación en la cámara de senadores. Promulgación y publicación de ley (a mas tardar el 1° de enero)

Ejecución de la ley de ingresos Si el ciudadano no paga sus impuestos, el tribunal fiscal, iniciará un procedimiento administrativo a fin de obtener el pago correspondiente, que se constituye la orden de requerimiento de pago al causante, de mandamiento de ejecución, embargo y en su caso el remate para con el producto se pague el interés fiscal.

Bibliografía del tema : Morales, R. I. (2005). Derecho administrativo Segundo curso. México, D.F.: OXFORD. Unión, C. D. (2014). Código fiscal de la federación. Trillas. Unión, C. d. (2014). Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos. . Trillas.