Subvaluación Diciembre 2011

Venta de mercancías para exportar a México Subvaluación La subvaluación, es una modalidad del contrabando técnico, que se presenta al declarar en la importación un valor en aduana menor al realmente pagado por la mercancía, disminuyendo así la base gravable con el objeto de pagar menos contribuciones. Puede presentarse bajo los siguientes esquemas de operación: Venta de mercancías para exportar a México a Se paga el valor real al proveedor y se alteran los documentos. Se realiza la importación declarando un valor inferior anexando la documentación falsa o alterada. b Se factura en el extranjero con valor reducido, pagando al proveedor la diferencia entre el valor real y el asentado en la factura.

Efectos de la subvaluación Competencia desleal con otros importadores. Daño a la industria nacional. Pérdida de empleos. Bajo nivel de inversión. Omisión de contribuciones. Daño al Fisco Federal. Crecimiento de mercado informal. Incremento generalizado del esquema 3

Sistema de análisis de operaciones Premisas del Nuevo Esquema Prevalidador Medidas de transición Sistema de análisis de operaciones Precios mínimos Con el objeto de facilitar el comercio legítimo es que se trabaja desde el prevalidador. El 11 de diciembre se eliminan las medidas de transición impuestas a China, por lo que se espera un incremento en al importación de dichos productos. Es necesario contar con un sistema que permita identificar y parametrizar de manera automática, las operaciones que puedan embargarse y aquellas que representen un riesgo. Se establecerán conjuntamente con los sectores considerando el valor de insumos.

Predespacho Despacho Postdespacho Estrategia de Combate a la Subvaluación Implementar en coordinación con los sectores industriales un esquema que facilite el combate e inhiba la práctica de subvaluación de mercancías, mediante la inclusión de precios mínimos de “alerta” en los prevalidadores. Predespacho Despacho Postdespacho Alertas y datos de referencia para verificar precios. Intercambio de información constante con pre validadores. Análisis de valor Verificación física de la mercancía. Embargo precautorio de la mercancía. Auditorías. Créditos determinados.

Nueva Estrategia de Combate a la Subvaluación; Predespacho Fin El SAT genera y envía acuse/ firma electrónica. Inicio Los sectores envían al SAT precios de referencia El SAT valida la metodología y los precios. El Agente Aduanal (AA) transmite el pedimento al pre-validador. El prevalidador envía pedimento al validador del SAT Si el pedimento tiene precios mayores Los pre-validadores identifican operaciones El AA envía el pedimento al prevalidador. Nuevo intento El AA ajusta valor o captura ID de valor correcto y envía al prevalidador. El prevalidador identifica precios menores a los de alerta El prevalidador envía al SAT pedimento El AA solicita documentación soporte al contribuyente El contribuyente entrega la documentación soporte El SAT almacena operaciones por debajo del precio

Beneficios Crear conciencia de riesgo. Aumentar los valores mínimos de los productos sensibles. Identificar desde la prevalidación las operaciones por debajo de precios mínimos. Automatizar la comparación de operaciones similares y la detección de modificaciones de valor. Coparticipación del sector privado (sectores y agentes aduanales). Identificar actos potenciales de fiscalización. Incrementar la recaudación

Combate actual a la subvaluación Auditoría Integral de impuestos internos y comercio exterior para : Verificar y conciliar la documentación aduanera contra los registros contables y fiscales Validar transferencias o pagos. Corroborar deducciones e ingresos(clientes y proveedores). Identificar el flujo de dinero en el pago de la mercancía. Detectar a los involucrados (socios, representantes legales, accionistas), en el esquema de defraudación De manera conjunta con la Procuraduría General de la República, integrar procedimientos penales. 8

Subvaluación Diciembre 2011