1 DIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS PÚBLICA Seminario del 7 al 9 de Diciembre 2009 QUITO “ ” “ La Inteligencia Fiscal como Herramienta de las Administraciones Tributarias para el Combate al Fraude Fiscal ” Tema 2 Las unidades de Inteligencia fiscal: estructuración y recursos Angel GONZALEZ Jefe de la misión francesa ante el CIAT

2 LA DGFIP EN EL MINISTERIO DE HACIENDA

3 LA DGFIP UN MODELO “ORIGINAL” DE ORGANIZACIÓN

4 EL CONTROL EN LA DGFIP

5 UN MARCO NACIONAL PARA TODAS LAS ESTRUCTURAS UNA IMPLEMENTACIÓN POR ESTRUCTURA LOCAL TERRITORIAL UNOS PLANES INTERREGIONALES DE ORIENTACIONES ESTRATÉGICAS DEL CONTROL FISCAL UN MARCO ADMINISTRATIVO DEL CONTROL DESCENTRALIZADO

6 P.S.Ventas >76 M €>153 M € 0,5 à 76 M € 1,5 à 153 M € <0,5 M €<1,5 M € ORGANIZACIÓN DEL CONTROL DESCENTRALIZADA CON 3 NIVELES TERRITORIALES CON 3 NIVELES TERRITORIALES - Nacional - Interregional - Provincial

7 ORGANIZACIÓN TERRITORIAL DE LA DGFIP NACIONAL INTERREGIONAL PROVINCIAL GESTIÓN DGE (Dirección de Grandes Empresas) S I E (Servicio de Impuestos de las Empresas) DVNI Dirección de las Comprobaciones Nacionales e Internacionales (empresas) DNVSF Dirección Nacional de las Comprobaciones de las Personas naturales DNEF Dirección Nacional de las Investigaciones Fiscales CONTROL INVESTIGACIÓN 10 DIRCOFI (Dirección de Control Fiscal) B I V Brigadas Interregionales de Fiscalizacion B E P Brigadas de Estudios y Programación 107 Direcciones Fiscales Provinciales (DSF) Inspecciones de Control y Peritaje (ICE) B C R Brigada de Control y de Investigación S I P ( Servicios de Impuestos de los Particulares ) Brigadas provinciales de fiscalización

8 LOS RECURSOS DEL CONTROL EN LA DGFIP ADMINISTRACIÓN CENTRAL 72 agentes LAS DIRECCIONES PROVINCIALES 3440 agentes Aproximadamente unas 900 personas en inteligencia fiscal LAS DIRECCIONES NACIONALES 1180 agentes DVNI 500 agentes DNEF 420 agentes DNVSF 260 agentes LAS DIRECCIONES INTERREGIONALES 2720 agentes Aproximadamente 100 personas en inteligencia fiscal

9 EN MATERIA DE INTELIGENCIA FISCAL UNA DIRECCIÓN NACIONAL PRESENTACIÓN DE LA

10 CAPTA Y TRATA LA INFORMACIÓN FISCALIZA - Detección - cooperación europea - Derecho de comunicación: artículos L81, L83 y L85 de LPF - Derecho de encuesta: artículo L80 de LPF - Fiscalizaciones de personas jurídicas y naturales DIFUNDE INFORMACIÓN - Propuestas para la programación del control - Producción de documentación LAS MISIONES DE LA DNEF - Derecho de pesquisa: artículo L16B de LPF COLECTA PRUEBAS DEL FRAUDE

11 Para cumplir con sus misiones la DNEF dispone De servicios operacionales …con un enfoque importante en materia Internacional … para el apoyo de los otros actores del control LAS MISIONES DE LA DNEF

12 La DNEF  418 agentes : - 43 cuadros superiores inspectores subinspectores - 66 agentes C EL CAPITAL HUMANO DE LA DNEF

13 LOS SERVICIOS OPERACIONALES DE APOYO…  Unidades de investigación: 6 Brigadas Nacionales de Investigación (BNI)  Unidades de intervención : 15 Brigadas Interregionales (BII)  Unidades de control : 3 Brigadas de Intervención Rápida (BIR)

14 LAS BRIGADAS NACIONALES DE INVESTIGACIÓN (BNI) Operaciones de búsqueda Ej.: domiciliación de personas físicas con patrimonio importante Si necesario desemboca sobre procedimiento de pesquisa Asumen la cooperación internacional directa con su homólogo extranjero Producción de documentación Unos productos adaptados a las necesidades de los servicios (disponibles en la Web DNEF) Propuestas de fiscalizaciones A partir de informaciones propias o propuestas por otros servicios Tareas simultáneas con los servicios de los Estados de la UE Misiones UNIDADES DE INVESTIGACIÓN

15 6 BNI con las siguientes competencias a nivel nacional BNI 1 Fraude TVA Intra-communautaire: - Cellule anti-carrousels - cellule Fraude Véhicules d’occasion BNI 2 Finances: – Activités et structures Offshore – délocalisations BNI 3 Défiscalisation : – Stratégies patrimoniales - Immobilier BNI 4 et 5 Fraudes complexes: Analyse et exploitation documentaires BNI 6 Nouvelles technologies UNIDADES DE INVESTIGACIÓN

16 LAS BRIGADAS INTERREGIONALES DE INTERVENCIÓN (BII) Una competencia nacional El procedimiento específico de derecho de perquisición (Art. L 16 B de LPF) Para luchar contra las actividades ocultas o informales y poner de relieve montajes fraudulentos, en particular, en materia internacional 9 BII en las provincias 6 BII en París UNIDADES DE INTERVENCIÓN Desembocan sobre controles y diligencias penales

17 UNIDADES DE CONTROL LAS BRIGADAS DE CONTROL « RÁPIDO » (B.I.R) Manejan todo el abanico de procedimientos tanto de investigación como de control Y Medidas cautelares para recaudación y cobranza (Laboratorios del fraude) Sectores económicos de riesgos IVA intracomunitario Carruseles Fraude Internet Fraudes complejos Controles simultáneos con los servicios de Estados de la UE Denuncias penales y seguridad jurídica de los procedimientos y dispositivos de cobranza

18 Cellule Presse - Intra-DNEF :  - constitución de una base de datos de artículos de prensa - concepción y actualización de la Web intranet de la D.N.E.F. Cellule Fraude Fiscale Internationale (F.F.I.) :  - Investigaciones sobre personas físicas y jurídicas en el extranjero - Fichero de las partidas al extranjero  Eden Infocentre fiscal : - Análisis del tejido fiscal - Selección de poblaciones de riesgos - Pilotaje del control fiscal …OTRAS UNIDADES

19 Cellule Liaison Policía  - Derecho de comunicación cerca de la jefatura de policía de París - Consulta de ficheros (Ej.: CNI) Brigade de Recherche Systématique (B.R.S.) :  - Derecho de comunicación cerca de los establecimientos financieros - Derecho de comunicación: deportes ecuestres, barcos, lujo… Bureau des Liaisons Fiscales (B.L.F.) :  - Derecho de comunicación cerca de los tribunales de París - Corresponsal penal …OTRAS UNIDADES

20 … ENFOQUE INTERNACIONAL La DNEF es autoridad competente en cuanto a intercambios directos de información en IVA con 8 países de la Unión Europea. autoridad competente para GRANDE-BRETAGNE IRLANDE ITALIE ALLEMAGNE le LUXEMBOURG PAYS-BAS la BELGIQUE l’ESPAGNE

21 - Reuniones multilaterales entre servicios operativos; - Intercambios de información sobre las redes carruseles; - Mutualización de los métodos de investigación; - Instauración de acciones coordinadas.  Autoridades competentes: … ENFOQUE INTERNACIONAL

22  Aprox propuestas anuales de programación de la DNEF  de las cuales unas 1300 fiscalizaciones acabadas en el mismo año (120 por la propia DNEF)  250 expedientes perquisición, con un promedio por expediente de: - cuatro lugares distintos de desarrollo, y - nueve agentes participando  2.2 Mds€ de liquidaciones (impuestos+sanciones) ALGUNAS MAGNITUDES DE RESULTADOS

23 EN MATERIA DE INTELIGENCIA FISCAL LOS SERVICIOS PROVINCIALES E INTERREGIONALES TAMBIEN SON ACTORES ESENCIALES LAS BCR Y BEP

24 LAS B.C.R En cada provincia existe una brigada de control e investigación (BCR) para las operaciones de programación del control fiscal, mediante 2 herramientas principales: - el derecho de comunicación - el derecho de investigación También las BCR brindan apoyo táctico a los fiscalizadores en algunas operaciones de control (Ej.: intervención sin previo aviso)

25 LAS B.E.P Las brigadas de estudios y programación (BEP), encargadas a nivel de cada interregión de centralizar y explotar la información para la programación del control fiscal la DIRCOFI Participan en la reflexión sobre los métodos de fraude y las técnicas de control Organizan el control homogeneizado del tejido fiscal en cada interregión

26 Gracias por su atención