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Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores XBRL: ¿Potencial para el Sector.

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1 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores XBRL: ¿Potencial para el Sector Público? Fernando Catacora Carpio

2 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 2 Asientos de apertura en el libro diario de Sir Thomas Gresham. Reflexiones iniciales 2:20 - 2:22

3 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 3 Reflexiones iniciales ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker: …As far as we are aware, no projects exist to develop a taxonomy for the government sector….or to enable the production of whole of government financial information.. …In the UK the government has several XBRL projects, but again these are concerned with the use of commercial reporting information for government and public purposes, not with reporting and consolidating financial information of government entities themselves 2:23 - 2:25

4 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 4 Reflexiones iniciales Una búsqueda en Google acerca del término XBRL hace unos 5 años, apenas daba unos 100 enlaces relevantes. Una búsqueda en Google hoy 3 de mayo genera aproximadamente enlaces. 2:26 - 2:24

5 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 5 Agenda Introducción Evolución del XBRL Premisas para el reporte financiero en el Sector Público ¿Qué entendemos como Sector Público? Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet ¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público? Cierre Sesión abierta de preguntas 2:25 - 2:26

6 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 6 Introducción La tecnología es un factor de influencia significativa no sólo en el sector privado sino en las actividades del sector público en donde existe un amplio nivel de aplicaciones que se pueden desarrollar con la participación del sector y especialistas que permitan mejorar los objetivos de: Transparencia. Minimización de riesgos. Reducción del fraude. La tecnología no es en sí útil hasta que no tenga una aplicación real. 2:27 - 2:29

7 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 7 Introducción – ¿Qué ha dicho AICPA? Seguridad de la información. 2. Gerencia de la información de negocios. 3. Integración de aplicaciones. 4. Servicios web. 5. Planificación y recuperación de desastres. 6. Tecnología inalámbrica. 7. Acceso no autorizado. 8. Conectividad remota. 9. Gerencia de servicio al cliente. 10. Privacidad. Los 10 temas más importantes en tecnología (1) Aplicaciones de negocios y reporte financiero. 2. Entrenamiento y competencia en tecnología. 3. Controles y seguridad de la información. 4. Calidad de servicio. 5. Recuperación de desastres. 6. Tecnologías de comunicaciones. 7. Herramientas de conexion remota. 8. Aplicaciones basadas en la web. 9. Personal calificado en tecnología de información. 10. Aplicaciones de mensajería. (1) 2:30 - 2:31

8 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 8 Evolución del XBRL Dic-1998 Dic-1999Dic-2000 Dic-2001 Dic-2002 Octubre 1998 AICPA decide financiar un proyecto de prototipo de EEFFs en XML Diciembre 1998 El 31 de diciembre se termina el prototipo de EEFFs en XML Junio 1999 AICPA solicita la elaboración de un plan de negocios para el proyecto y se completa el 15 de Junio de de Octubre de 1999 se da la primera reunión del Comité Directivo de XFRML (2) Octubre 1999 Se publica la especificación XBRL 2.0 bajo US GAAP y empresas del sector industrial Diciembre 2001 Se emite la especificación XBRL 2.0a bajo US GAAP el 15 de Octubre de 2002 Octubre 2002 Abril 1998 Charles Hoffman desarrolló prototipos de EEFFs y cédulas de auditoría en XML Septiembre 1998 Charles Hoffman realizó una presentación del potencial de XML al equipo de tecnología del AICPA Julio empresas se unen al esfuerzo de AICPA Octubre 1999 Charles Hoffman finaliza un prototipo de XFRML para EEFFs basados en XML Julio 2000 Se publica el 31 de Julio la especificación XBRL 1.0 bajo US GAAP y empresas del sector industrial Febrero 2001 Se emite el primer estándar XBRL bajo NIC-IFRS Noviembre 2002 Se emite la segunda versión de XBRL bajo NIC-IFRS 1 año 9 meses (2) XFRML = eXtensible Financial Reporting Markup Language Ene años 1 mes Se emite la ultima versión de XBRL bajo NIC-IFRS Enero 2005 La experiencia NIC-NIIF 2:32 - 2:35

9 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 9 Evolución del XBRL Dic-1998 Dic-1999Dic-2000 Dic-2001Dic-2002Dic-2003Dic-2004 Primera Fase Segunda Fase Tercera Fase -Creación de prototipos -Constitución de la organización -Creación de jurisdicciones -Baja complejidad tecnológica -Desarrollo de taxonomías -Mayor número de jurisdicciones -Mayor complejidad tecnológica -Inicio del desarrollo de aplicaciones -Alto nivel de complejidad -Creacion de editores de archivos XBRL. - Existencia de un mayor número de aplicaciones. -Mayores exigencias de gobierno corporativo En una perspectiva tecnológica : (3) (3) Visión del expositor Dic-2005 ? 2:36 - 2:37

10 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 10 Evolución del XBRL Dónde se encuentra XBRL en el mundo de XML(Parcial)? (4) Sector Público Editoriales y publica- ciones Información al cliente Construcción Recursos Humanos Finanzas Transacciones Financieras Documentos Financieros Seguros XBRL (4) 2:38 - 2:39

11 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 11 Premisas para el reporte financiero en el Sector Público Dos premisas son importantes para el reporte financiero en el sector público: Rendición de CuentasBien Común Todos los Estados disponen de un meca- nismo de rendición de cuentas en el Sector Público. El interés de utilidad económica como se conceptualiza en el sector privado se transforma en utilidad pública 2:40 - 2:41

12 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 12 ¿Qué entendemos por Sector Público? A B 2:42 - 2:43

13 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 13 ¿Qué entendemos por Sector Público? A B Utilidad Económica 2:42 - 2:43

14 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 14 ¿Qué entendemos por Sector Público? A B Complejidad 2:42 - 2:43

15 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 15 ¿Qué entendemos por Sector Público? A B Regulación 2:42 - 2:43

16 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 16 ¿Qué entendemos por Sector Público? A B Tamaño 2:42 - 2:43

17 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 17 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet MUNDO GLOBAL Recursos Compartidos – Premisa Básica Recursos de Información Correo electrónico Programas Comunicaciones B2B Comercio electrónico Entretenimiento Discusiones groups.yahoo.com voicecafe.optecs.net 2:44 - 2:45

18 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 18 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet 31 de Diciembre 31 de Diciembre Activos Activo Circulante Efectivo y equivalentes de efectivo 9,464,824 8,117,601 Efectos y cuentas por cobrar, neto61,899,788 60,250,493 Inventarios Productos terminados 4,122,822 4,728,663 Productos en proceso 5,848,937 6,980,378 Materia prima20,663,138 28,845,994 Materiales y suministros11,074,626 12,410,407 En tránsito11,295,548 22,416,023 REPORTE TRADICIONAL-PAPEL 2:46 - 2:47

19 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 19 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet Untitled Document Activos 31 de Diciembre de Diciembre 1996 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,464,824 8,117,601 FORMATO HTML-HYPERTEXT MARKUP LANGUAGE 2:46 - 2:47

20 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 20 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet FORMATO HTML CON UN BROWSER - IE 2:46 - 2:47

21 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 21 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet HOJA DE CALCULO - EXCEL 2:46 - 2:47

22 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 22 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet PDF – Portable Document Format 2:46 - 2:47

23 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 23 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet MUNDO GLOBAL Recursos Compartidos Ejecución Presupuestaria Nacional Estado de Flujo de Caja Propiedad Planta y Equipo Balances Generales Estado de Resultados Ejecución Presupuestaria Estadal 2:48 - 2:50

24 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 24 ¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público? ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker: What is required initially is a small pilot project to establish whether XBRL could be used …. to consolidate financial information from government entities within a country…the implications and scale of the task of developing a taxonomy and a software tool that would consolidate the XBRL data. 2:51 - 2:52

25 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 25 ¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público? -La semana pasada se llevó a cabo la XI Conferencia Internacional del consorcio XBRL en la ciudad de Boston. -La SEC en los Estados Unidos inició un programa de envío voluntario de información financiera en el formato XBRL. -Existe una competencia académica anual y en la cual el año pasado la ganó un equipo de Argentina. - No existe un proyecto para desarrollar una taxonomía en el Sector Público. -El sitio oficial que debe visitar inicialmente es: Algunos hechos que usted debe conocer: 2:53 - 2:54

26 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 26 "...Esto mismo harás con todas las cuentas que tuvieras que arrastrar a un folio nuevo, posterior, engarzándolas del modo indicado, sin dejar ningún espacio entre ellas y las anteriores, por lo que las cuentas se han de colocar siempre en el lugar que les corresponde, siguiendo el mismo orden en que se originan, por su día y año, de manera que nadie te pueda calumniar " Computis et Scripturis Luca Paciolo Cierre 2:55 - 2:55

27 Fernando Catacora Carpio Fundador de REDContable.com Comunidad Virtual de Contadores, creada por Contadores para Contadores 27 ? Sesión Abierta de Preguntas 2:55 - 3:10


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