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Visitar: MARZO DE 2010 PRINCIPALES VALIDACIONES INCLUIDAS EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA 2009 CIERRE CONTABLE 2009.

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1 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf MARZO DE 2010 PRINCIPALES VALIDACIONES INCLUIDAS EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA 2009 CIERRE CONTABLE 2009 1

2 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf 2 IDL respeta los derechos de propiedad intelectual de terceros, y le pedimos a usted que haga lo mismo. Por favor citar este artículo como: PANTA QUIROGA, José. 2010 Cierre Contable 2009 Sector Público: Principales Validaciones contables. Instituto de Desarrollo Local Iquitos SRL : colocar fecha http://blog.pucp.edu.pe/siaf

3 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL 3

4 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf DE HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A LA HACIENDA NACIONAL 1 TRASLADO DE SALDOS 4

5 TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A HACIENDA NACIONAL Asiento de Apertura 5

6 TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A HACIENDA NACIONAL Asiento de Apertura 6

7 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf DE TRASPASOS Y REMESAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 2 TRASLADO DE SALDOS 7

8 TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Análisis de Cuentas 8

9 TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Análisis de Cuentas 9

10 CRUCE DE INFORMACIÓN DE AJUSTES Y REGULARIZACIONES CON EL BALANCE CONTRUCTIVO HT-1 10

11 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADO DE OPERACION 3 TRASLADO DE SALDOS 11

12 INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN Ó Balance de Comprobación Hoja de Trabajo EF- 2 (excel) 12

13 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN 13

14 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN 14

15 15

16 CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS DE OPERACIÓN ASIENTO CONTABLE DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE RESULTADO DE OERACIÓN DEL EF-2 16

17 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO 4 TRASLADO DE SALDOS 17

18 INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO Balance de Comprobación Hoja de Trabajo (excel) 18

19 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO 19

20 REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO 20

21 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf 21

22 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL TOTAL RESULTADO DE OTROS INGRESOS Y GASTOS ASIENTOS CONTABLES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A SUPERAVIT Y/O DEFICIT DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE TOTALOTROS INGRESOS Y GASTOS DEL EF-2 22

23 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf TRASLADO DE SALDOS 5 DE RESULTADO DE OPERACION A RESULTADO DEL EJERCICIO Y A SU VEZ A RESULTADOS ACUMULADOS 23

24 PASOS DE MAYORIZACION PARA DETERMINAR EL RESULTADO EL EJERCICIO 24

25 TRASLADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO 25

26 TRASLADO DEL SUPERAVIT A DEFICIT DEL EJERCICIO 26

27 TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS 27

28 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT/DEFICIT DEL EF-2 28

29 CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL BALANCE CONSTRUCTIVO HT-1 29

30 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf ASIENTOS DE CIERRE 30

31 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf ASIENTO DE CIERRE DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1 31

32 ARCHIVO EXCEL DE SALDOS HISTÓRICOS (EF-1) Ó 32

33 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS CONTABLES DEL BALANCE GENERAL AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2009 33

34 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS 34

35 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS 35

36 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES EN LA GENERACIÓN DEL BALANCE GENERAL 36

37 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf Reclasificación y/o Distribución de Cuentas Depreciación no mayor al activo Cuentas contra su naturaleza Cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Orden y Presupuestarias, al cierre del Ejerciico deben tener saldo cero (0) Validaciones al General el Balance General EF-1 37

38 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf CUENTAS CONTABLES POR DEPRECIAR 38

39 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf Validaciones Contables 39

40 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO 40

41 PATRIMONIO Hacienda NacionalNota3101 Hacienda Nacional AdicionalNota3201, 1601 ReservasNota3301 Resultados AcumuladosNota3401, 6101,02 TOTAL PATRIMONIO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT.NETO EF3 & BALANCE GENERAL EF1 CONCEPTOS HACIENDA RESERVAS RESULTADOS NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101 Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104 Traspasos de Documentos 3201.0102 Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.99 Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02 Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03+/- 3201 (3401) Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 31013201 3401 EF-1 EF-3 41

42 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO 42

43 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO 43

44 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 44

45 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 45

46 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 46

47 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-1 47

48 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-2 48

49 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-2A 49

50 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-3 50

51 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-4 51

52 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-5 52

53 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-6 53

54 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES CONTABLES AF-7 54

55 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES FINANCIERAS VALIDACIONES APLICABLES AL CIERRE CONTABLE 55

56 Visitar: http://blog.pucp.edu.pe/siaf VALIDACIONES PRESUPUESTARIAS 56


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