CONTROL INTERNO.

Presentación del tema: "CONTROL INTERNO."— Transcripción de la presentación:

1 CONTROL INTERNO

2 Objetivos del Control Interno
 Eficacia y Eficiencia  Confiabilidad en la información  Cumplimiento de leyes y regulaciones  Prevenir, reducir y evitar riesgos  Salvaguarda de activos  Cumplimiento de políticas internas Objetivos del Control Interno

3 Componentes del Control Interno

4 1 Filosofía Organizacional
Conciencia de control y estilo operativo Establecer, Comunicar y Vigilar las políticas y procedimientos Actitudes y acciones que la administración asume Integridad y Valores éticos Alineación de Responsabilidad, Funciones, Perfiles, Políticas y Procedimientos Prácticas de Recursos humanos (Contratación, capacitación, evaluación, promoción, retribución) Sistemas de Calidad 1 Filosofía Organizacional

5 Identificar, Evaluar la probabilidad y Establecer controles
Riesgo Inherente Relativo a la actividad económica o negocio independientemente de los sistemas de control interno establecidos Riesgo de Control Relativo a los sistemas de control implementados Riesgo de Detección Relativos a los procedimientos de auditoría aplicados 2 Proceso de Evaluación

6 3 Sistemas de Información
Autorización, Custodia, Registro y Control Hardware y Software, Operación, Habilidades, Datos, Aplicaciones, Tecnología, Instalaciones, Personal MODELO COBIT Planeación y organización, Adquisición e implementación, Servicios y soporte, Monitoreo 3 Sistemas de Información

7 4 Control Interno Procesamiento de la información
Segregación de funciones Autorización Salvaguarda física Verificación Vigilancia Acciones Preventivas y Correctivas 4 Control Interno

8 5 Evaluación Balanced Scorecard
Comisión de Normas y Procedimientos de auditoría del IMPC Ley Sabanes-Oxley Mejores prácticas Gobierno Corporativo 5 Evaluación