SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO

Presentación del tema: "SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO"— Transcripción de la presentación:

1 SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO
ENRIQUE GERARDO MARTINEZ SAENZ 691586

2 QUIEN EFECTUA LA SUPERVISION DEL CONTROL INTERNO
El auditor interno debe examinar a posteriori de las operaciones, pues la responsabilidad del control es parte ejecutiva o de la administración. Esto se fundamenta en que el ejecutivo tiende a apoyarse en las tareas de los auditores internos, esto particularmente en el sector público; es más, muchos dicen que la Contraloría General de la República ya lo examinó como buscando justificar sus actuaciones. 

3 A mi criterio, la observancia y responsabilidad de los controles internos es el ejecutivo; y el control de que éstos hayan observador es responsabilidad de los auditores internos, que como ya lo señalara, ejecutan tareas a posteriori.

4 PLAN DE ACCION PARA LA EVALUACION
Es necesario realizar una supervisión de los sistemas de Control Interno, evaluando la calidad de su comportamiento. Dicha evaluación consta de actividad de supervisión continua de controles permanentes, de evaluaciones periódicas (Auditoría o revisiones) o una combinación de las dos.

5 El alcance y la frecuencia de las revisiones o auditorías se determinarán en base a la evaluación de riesgos y de la eficacia de estos mismos procedimientos de supervisión. Las deficiencias en el sistema de control interno, en su caso, deberían ser informadas a la gerencia del área y los asuntos más importantes, comunicados al primer nivel directivo y al consejo de administración.

6 El control cotidiano, permanente, habitual, esta conformado por:
* Controles permanentes * Revisiones o Auditorías * La comunicación de las deficiencias

7 Los Controles permanentes comprenden la evaluación de ciertos aspectos según la manera en que se han diseñado los procesos y procedimientos e incorporado controles, derivado de los riesgos visualizados previamente.

8 Los procedimientos que incorporan controles permanentes, los materializan de dos formas:
- Mediante actividades continuas de control (verificaciones automatizadas, cálculos de cuadratura, dígitos de verificación, etc.) - Por evaluaciones puntuales (visualizaciones, autorizaciones, etc.) Cuanto mayor sea la eficacia de las actividades permanentes de control, menor será la necesidad de realizar evaluaciones puntuales

9 ACTIVIDADES DE CONTROL PERMANENTE Y SUPERVISIÓN
Además de los controles incorporados en los procedimientos, comprende actividades corrientes de gestión, supervisión, comparaciones, conciliaciones, etc., como por ejemplo: * A través del cumplimiento de las acciones de gestión * Al realizar conciliaciones de diversos informes * Identificación rápida de errores importantes, * Divergencias importantes al corroborar datos agrupados, * Información financiera completa y oportuna,

10 * Reclamos por facturación errónea,
* Supervisión de tareas administrativas de registro * Segregación de funciones y verificaciones cruzadas (recíprocas), * Tomas de inventario físico (existencias / activo fijo) * Reuniones internas (cualquiera) que permitan cruzar información * Evaluación del plan de organización y de los procedimientos