Tarea 3.1 Análisis y más análisis Por Verónica Barragán Jarilla Ciclo: Agencias de viaje y organización de eventos Curso: 2015/2016.

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1 Tarea 3.1 Análisis y más análisis Por Verónica Barragán Jarilla Ciclo: Agencias de viaje y organización de eventos Curso: 2015/2016

2 Descripción de la tarea Interpretación y explicación de la Cuenta de Perdidas y Ganancias Realiza la Representación Gráfica del Balance de Situación. Calcula los Ratios de Liquidez, Liquidez Inmediata y de Rentabilidad.

3 Balance de situación a fecha 31 de diciembre de 201X (dado en el ejercicio)

4 Se pide: 1.-Distribuir correctamente las masas patrimoniales y las submasas patrimoniales. 2.-Una breve explicación del porque de esa distribución. 3.- Interpretación del resultado final.

5 1.-Distribuir correctamente las masas patrimoniales y las submasas patrimoniales Activo (Expresado en euros) Activo no corriente Inversiones a largo plazo 33.200 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo 2.325 Inmovilizado Inmaterial 1.Terrenos y construcciones 200.000 Financieros 1. Deudas comerciales y otras cuentas a cobrar 20.545 2.Inversiones financieras a corto plazo 15.500 Activo corriente 1.Existencias 15.630 2.Efectivo 3.000 Total activo 290.200 € Pasivo (Expresado en euros) Neto 1.Fondos propios 79.000 2.Reservas 50.000 3.Subvenciones 4.200 Pasivo No corriente 1) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 60.500 2) Acreedores a largo plazo por arrendamiento financiero 15.000 Pasivo Corriente 1.Proveedores 38.500 2.Personal 3.000 3. Deudas a corto plazo con entidades de crédito 30.000 4.Acreedores a corto plazo por arrendamiento financiero 10.000 Total pasivo 290.200€

6 2.-Una breve explicación del porque de esa distribución División del activo: El activo se divide en corriente, no corriente e inmovilizado. 1)No corriente: inversiones a largo plazo que la empresa tiene para sacar beneficios de otro sitio. 2)Activo corriente: dinero para hacer frente a los compromisos de pago (efectivo) y las existencias que tiene para poder trabajar. 3)Inmovilizado: se divide en material, inmaterial (construcciones o terrenos de la empresa) y financieros (inversiones a corto plazo)

7 División del pasivo: El pasivo se divide en neto, no corriente y corriente. 1) Pasivo neto: son los fondos que la empresa tiene, las reservas de capital que esta posee para emergencias y las subvenciones obtenidas. 2) Pasivo corriente: deudas que la empresa tiene que pagar a corto plazo, como son los proveedores, el personal, y las deudas de crédito y acreedores a corto plazo. 1)Pasivo no corriente: deudas que la empresa posee a largo plazo con entidades crediticias o con acreedores.

8 3.- Interpretación del resultado final Observando el balance de situación de la empresa podemos ver que: El activo corriente nos suma 18630 € El pasivo corriente equivale a 81500 € De esto se deduce que el pasivo corriente es mayor que el activo corriente con los cual la empresa tiene una crisis de tesorería, es decir, no es capaz de hacer frente a sus deudas a corto plazo y debe plantearse como resolverla.

9 Calculo de los ratios Se pide: 1) Ratio de liquidez 2) Ratio de liquidez inmediata 3) Ratio de endeudamiento Explica como se realiza el calculo. Interpretación del resultado.

10 Calculo de ratio de liquidez Para calcular este ratio se utiliza la siguiente formula: Activo corriente *100 Pasivo corriente Sacando los datos del balance anterior: 18630 *100 = 22,8589 % 81500 Por lo que se puede afirmar que parte de la estructura de la empresa esta siendo financiada con deudas corrientes.

11 Ratio de liquidez inmedita Para calcular este ratio se utiliza la siguiente formula: inmovilizado financiero a corto plazo + efectivo *100 Pasivo corriente Sacando los datos del balance anterior: 18500*100 = 22,6994 81500 Como se señalo anteriormente, la empresa tiene dificultadas para hacer frente a sus pagos a corto plazo. Ello es debido a que su resultado es inferior a 100.

12 Ratio de endeudamiento La formula para calcular el ratio de endeudamiento es: (deudas a largo plazo + deudas a corto plazo+ deudas del grupo a largo plazo + deudas del grupo a corto plazo) *100 patrimonio neto + pasivo en este caso es: 115500 = 0,2728 423400 De este resultado se desprende que la empresa apenas recurre a fondos ajenos para financiarse.

13 Explicación e interpretación de la cuenta de perdidas y ganancias

14 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (expresado en €) + Ingresos de explotación: Venta de viajes combinados 500.000 - Gastos de Explotación: Material de oficina 2.000 Costes de viajes combinados 125.000 Gastos de personal 75.000 Publicidad y propaganda 3.500 Suministros 4.000 Servicios de profesionales independientes 4.500 Coste de adquisición de servicios turísticos 15.000 Seguros 1.500 Tributos 2.000 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 267.500 + Ingresos financieros: Diferencias positivas de cambio de moneda 1.500 - Gastos financieros: Intereses de préstamos 5.000 RESULTADO FINANCIERO (-) 3.500 RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 264.000 - Impuesto de Sociedades (30%): 79.200 RESULTADO DEL EJERCICIO 184.800

15 De la cuenta de resultados se deduce que, lo que anteriormente habíamos comentado en los ratios, la empresa obtiene beneficios. Sus beneficios brutos producidos por la venta de viajes combinados son mayores que los costes de venta y los costes fijos pero, en cambio, sus gastos financieros son superiores a los ingresos financieros. Al restar el resultado de explotación con el resultado financiero se obtiene un beneficio positivo de la actividad empresarial, es decir, la empresa produce beneficios y al descontar el impuesto de sociedades este dinero se disminuye pero, aun así, se han obtenido 184.800 Euros de beneficio limpio.