Normas y Procedimientos

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1 Normas y Procedimientos
EXPOSITOR: CPC. VICENTE BALBIN SALVADOR 30. AGOSTO 2012

2 DEFINICION DE PERITO PERITO SIGNIFICA: SABIO, HABIL, EXPERIMENTADO, PRACTICO EN UNA CIENCIA O ARTE. EL QUE EN ALGUNA MATERIA TIENE EL TITULO DE TAL, CONFERIDO POR EL ESTADO EL QUE POSEYENDO, ESPECIALES CONOCIMIENTOS TEORICOS Y PRACTICOS, INFORMA BAJO JURAMENTO, AL JUZGADOR SOBRE PUNTOS LITIGIOSOS EN CUANTO SE RELACIONAN CON SU ESPECIAL SABER O EXPERIENCIA. Vicente Balbín Salvador

3 DEFINICIÓN DE PERITO JUDICIAL
PERITO JUDICIAL ES EL QUE POSEE CONOCIMIENTO ESPECIALIZADO O PRACTICO DE NATURALEZA CIENTIFICA, TECNOLOGICA, ARTISTICA U OTRA ANALOGA QUE ILUSTRA CON SU INFORME AL JUZGADOR, SOBRE PUNTOS CONTROVERTIDOS RELACIONADOS CON SU ESPECIALIDAD. PERITO CONTABLE JUDICIAL ES EL PROFESIONAL CALIFICADO E IDONEO EN CIENCIAS Y TECNICAS CONTABLES PARA OPINAR SOBRE HECHOS CONTROVERTIDOS DE NATURALEZA CONTABLE, FINANCIERA, TRIBUTARIA Y LABORAL, A TRAVES DE SU INFORME. EL PERITO CONTABLE JUDICIAL ACTUA CONVOCADO POR LAS PARTES Y DE ACUERDO CON LA LEY DE ADMINISTRACION DE JUSTICIA; Y EN EJERCICIO DE SU FUNCION PRIVATIVA COMO CONTADOR PUBLICO FACULTADO POR LEY Y SU REGLAMENTO D. S. 028 Vicente Balbín Salvador

4 BASE LEGAL LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D. LEG. 767 y D. S JUS ART. 273 al 280 CODIGO PROCESAL CIVIL D. LEG.768 Art. 262 al 271 CODIGO PROCEDIMIENTOS PENALES Art.160 al 169 D.LEG.638 CODIGO PROCESAL PENAL Art. 215 al 229 D.LEG.957 CODIGO PROCESAL PENAL Art. 172 al 181 LEY 13253, ART. 4 DEL 11.SET Y SU REGLAMENTO EL D. S. 28 DEL 26.AGO.1960 Vicente Balbín Salvador

5 LEY 13253 DE LA PROFESIONALIZACION
ART. 4: CORRESPONDE A LOS CONTADORES PUBLICOS EFECTUAR Y AUTORIZAR TODA CLASE DE BALANCES, PERITAJES Y TRANSACCIONES DE SU ESPECIALIDAD, OPERACIONES DE AUDITORIA Y ESTUDIOS CONTABLES CON FINES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVOS. EL REGLAMENTO D.S. 28 EN SU TITULO II AL REFERIR A LAS FUNCIONES DEL CONTADOR PUBLICO: EN EL ART. 4: INCISO E): LA FORMULACION DE PERITAJES Y TASACIONES EN ASUNTOS DE SU ESPECIALIDAD. ART. 5: CONSTITUYEN FUNCIONES PRIVATIVAS DE LA PROFESION, INTERVENIR EN CALIDAD DE AUDITORES O PERITOS TECNICOS CONTABLES, EN PROCEDIMIENTOS DE INDOLE JUDICIAL O ADMINISTRATIVA CUANDO REQUIERAN DE TALES INTERVENCIONES LA AUTORIDAD COMPETENTE Y LAS PARTES. Vicente Balbín Salvador

6 LEY 28951 ACTUALIZACION DE LA LEY 13253
LEY DE LA PROFESIONALIZACION DEL CPC ART. 3. COMPETENCIAS DEL CONTADOR PUBLICO SON: INCISO D): EFECTUAR EL PERITAJE CONTABLE EN LOS PROCESOS PROCESOS JUDICIALES, ADMINISTRATIVOS Y EXTRAJUDICIALES. INCISO F: EFECTUAR VALUACIONES Y TASACIONES DE NATURALEZA CONTABLE ART JUNTA DE DECANOS DE COLEGIOS DE CONTADORES PUBLICOS DE L PERU. LA JUNTA DE DECANOS DE COLEGIOS DE CONTADORES PUBLICOS DEL PERU ES EL MAXIMO ORGANISMO REPRESENTATIVO DE LA PROFESION DE CONTADOR PUBLICO DENTRO DEL PAIS Y EN EL EXTERIOR, DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 1º. DEL DECRETO LEY 25892, CONCORDANTE CON EL ARTICULO 1º. De su reglamento APROBADO CON DECRETO SUPREMO Nº JUS. Vicente Balbín Salvador

7 CONDICIONES - PERITO JUDICIAL
IDONEIDAD.- ESTA EN FUNCION DE LA ESPECIALIDAD (CASOS CIVILES, PENALES, LABORALES, DE FAMILIA), DE LA EXPERIENCIA Y ACTUALIZACION DE CONOCIMIENTOS . 2. CUALIDAD INVESTIGADORA.- EL PERITO CONTABLE JUDICIAL DEBE POSEER ESTA CUALIDAD INVESTIGADORA QUE LE PERMITA CONOCER UNA SERIE DE CAMPOS AJENOS A LA CONTABILIDAD, EMPLEANDO LA LOGICA APLICADA Y SU EXPERIENCIA PROFESIONAL 3. ETICA PROFESIONAL.-EL PERITO CONTABLE DEBE ACTUAR CON PROBIDAD, BUENA FE, DIGNIDAD Y CAPACIDAD PROFESIONAL. SU CONDUCTA SE REGIRA POR EL CODIGO DE ETICA PROFESIONAL 4. FORMACION PROFESIONAL.- EL PERITO DEBE ESTAR PERMANENTEMENTE CAPACITADO, POR LO QUE REQUIERE ACTUALIZACION PERMANENTE, EN SEMINARIOS Y CONFERENCIAS RELACIONADOS CON LA ESPECIALIDAD. Vicente Balbín Salvador

8 EL NUEVO PERFIL DEL PERITO
CONTADOR PUBLICO COLEGIADO Y TENER UNA EXPERIENCIA MINIMA DE CINCO (5) AÑOS PRESENTAR SOLICITUD DIRIGIDA AL DECANO DEL COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE LIMA HABER APROBADO EL PROCESO DE EVALUACION, SELECCIÓN E INSCRIPCION EN EL REPEJ ANUALMENTE DEBE REVALIDAR SU INSCRIPCION PREVIO PAGO DE LOS DERECHOS RESPECTIVOS CADA DOS AÑOS, SE SOMETERA A UNA PRUEBA DE EVALUACION DE CONOCIMIENTOS, QUE ESTARA A CARGO DEL COLEGIO PROFESIONAL, SUPERVISADA POR EL PODER JUDICIAL.- Vicente Balbín Salvador

9 CLASES DE PERITOS CONTABLES
PERITOS DE OFICIO: SON NOMBRADOS POR LOS MAGISTRADOS DEL PODER JUDICIAL DE LAS NOMINAS OFICIALES DEL REPEJ. PERITOS DE PARTE: SON LOS NOMBRADOS POR LAS PARTES INTERVINIENTES O SUJETOS PROCESALES. PERITOS DIRIMENTES: SON NOMBRADOS POR LOS MAGISTRADOS DEL PODER JUDICIAL DE LAS NOMINAS OFICIALES DEL REPEJ Vicente Balbín Salvador

10 REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES
CON RES. ADM. N° CME-PJ DEL 13.ABRIL.98 SE CREO EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES (REPEJ), EN CADA DISTRITO JUDICIAL, DONDE SE INSCRIBIRAN A LOS PROFESIONALES QUE PODRAN SER NOMBRADOS PERITOS EN LOS PROCESOS JUDICIALES REPEJ SE ESTABLECEN NUEVOS REQUISITOS Y CONDICIONES PARA PRESTAR EL SERVICIO DE PERICIAS JUDICIALES. ESTAR ACREDITADO POR EL COLEGIO PROFESIONAL DE SU ACTIVIDAD U OFICIO B) HABER APROBADO EL PROCESO DE EVALUACION, SELECCIÓN Y ENTREVISTA PERSONAL. A PARTIR DEL AÑO JUDICIAL 1999 , SOLO LOS PERITOS JUDICIALES INSCRITOS EN EL REPEJ PRESTARAN SERVICIOS A LAS PARTES LITIGANTES Y/U ORGANISMOS JURIDICCIONALES DEL PODER JUDICIAL. Vicente Balbín Salvador

11 REGLAMENTO DE PERITOS JUDICIALES
CON RES. ADM. N° E-TP-CME-PJ DEL 26.AGO.1998 SE APRUEBA EL REGLAMENTO DE PERITOS JUDICIALES QUE TIENE POR FINALIDAD REGULAR EL PROCESO DE EVALUACION, SELECCIÓN E INSCRIPCION DE LOS PROFESIONALES Y ESPECIALISTAS DE DICHO REGISTRO. EL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES ES UN ORGANISMO DE AUXILIO JUDICIAL DE CARÁCTER PUBLICO, CONTIENE INFORMACION CLASIFICADA POR ORDEN ALFABETICO Y ACTUALIZADA DE LOS PROFESIONALES O ESPECIALISTAS SELECCIONADOS EL ADMINISTRADOR DE LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA EXPEDIRA LAS CONSTANCIAS RESPECTIVAS DE INSCRIPCION DEL PROFESIONAL O ESPECIALISTA INSCRITO. Vicente Balbín Salvador

12 EVALUACION - SELECCION
El ASPIRANTE A PERITO JUDICIAL PRESENTARA UNA SOLICITUD DIRIGIDA AL DECANO DEL COLEGIO PROFESIONAL: . SOLICITUD DIRIGIDA AL PRESIDENTE DE LA CORTE SUP. JUSTICIA . CURRICULUM VITAE, DOCUMENTADO QUE ACREDITE EXPERIENCIA MINIMA DE CINCO AÑOS . COPIA AUTENTICA DEL TITULO PROFESIONAL . CONSTANCIA DE COLEGIATURA LOS PRESIDENTES DE LAS CORTES SUPERIORES DE JUSTICIA, SON LOS ENCARGADOS DE APROBAR LA NOMINA DE PROFESIONALES Y ESPECIALISTAS A SER INSCRITOS EN EL REPEJ. LA INSCRIPCION EN EL (REPEJ) HABILITA AL PROFESIONAL O ESPECIALISTA PARA EJERCER EL CARGO A NIVEL NACIONAL. ANUALMENTE EL PERITO INSCRITO EN EL REPEJ, DEBERA REVALIDAR SU INSCRIPCION PREVIO PAGO DEL DERECHO CORRESPONDIENTE, CADA DOS AÑOS SE SOMETERA A UNA PRUEBA DE EVALUACION DE CONOCIMIENTO, CON LA FINALIDAD DE COMPROBAR SU PERMANENTE REACTUALIACION E IDONEIDAD PROFESIONAL. Vicente Balbín Salvador

13 REGLAMENTO DE PERITOS JUDICIALES-EVAL. SELEC. INSC.
ASPIRANTE PERITO JUDICIAL EVALUACION CONOCIMIENTO SOLICITUD EVALUACION CURRICULAR DECANO CCPPL TACHA ORDENA CORTE SUPERIOR PODER JUDICIAL ANUALMENTE REVALIDA INSCRIPCION REPEJ PUBLICA LA NOMINA ENTREVISTA PERSONAL CADA DOS AÑOS EVALUACION INFORMA AL REPEJ Vicente Balbín Salvador

14 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES
CON RES. ADM. N° P-CSJLI/PJ DEL 03.JUNIO SE APRUEBA EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES DE LA CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA DE LIMA (REPEJ). DISPONER QUE LOS PERITOS JUDICIALES AL EMITIR SU PERICIA LA PRESENTEN CON COPIA A LOS EFECTOS DE QUE, EMITIDA SU CONFORMIDAD CON AQUELLA, LA JUDICATURA, REMITA ESA COPIA A LA OFICINA DEL REPEJ, LA QUE ABRIRA UN ARCHIVO PARA SU REGISTRO Y CONTROL OBJETIVO.- ES ESTABLECER LOS LINEAMIENTOS Y LA MECANICA OPERATIVA PARA LA UTILIZACION ADECUADA DEL REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES. FINALIDAD.- ADECUAR LA UTILIZACION DE LA TECNOLOGIA COMO MEDIO QUE PROPUGNE LOS PRINCIPIOS DE TRANSPARENCIA, CELERIDAD, TECNICISMO, E INDEPENDENCIA JURIDICCIONAL QUE PROMUEVA EL FORTALECIMIENTO DEL PODER JUDICIAL. Vicente Balbín Salvador

15 DESIGNACION DE LOS PERITOS JUDICIALES
1. LOS PERITOS SERAN DESIGNADOS, CUANDO EL MAGISTRADO, DENTRO DE UN PROCESO JUDICIAL, ENCUENTRE PUNTOS CONTROVERTIDOS O HECHOS QUE NECESITEN SER ILUSTRADOS POR LOS CONOCIMIENTOS ESPECIALES DE NATURALEZA CIENTIFICA, TECNOLOGICA, ARTISTICA U OTRA ANALOGA, DE UN PROFESIONAL DE OTRA ESPECIALIDAD O UN EXPERTO EN EL OFICIO. 2. EL JUZGADO EMITE LA RESOLUCION QUE ORDENA LA REALIZACION DE LA PERICIA, YA SEA A PEDIDO DE PARTE, O DE OFICIO PRECISANDO EL NUMERO DE PERITOS Y SU ESPECIALIDAD, EL NOMBRE DE AQUELLOS, ASI COMO LOS ALCANCES DE LA PERICIA ORDENADA LOS PERITOS DEBERAN PROPONER SUS HONORARIOS AL MOMENTO DE ACEPTAR EL CARGO, LOS QUE PODRAN SER REGULADOS POR EL JUZGADO. LA DESIGNACION DE PERITOS JUDICIALES SE EFECTUA EN FORMA ALEATOTRIA Y ROTATIVA DE CONFORMIDAD CON EL SISTEMA DE PERITOS INSCRITOS EN EL REPEJ VIGENTE PARA CADA AÑO JUDICIAL. Vicente Balbín Salvador

16 DESIGNACION DE LOS PERITOS JUDICIALES
EL NOMBRAMIENTO DE PERITOS SERA NOTIFICADO A LAS PARTES POR EL JUEZ, CORESPONDIENDO AL REPEJ NOTIFICAR A LOS PERITOS POR SU DESIGNACION, DEBIENDO REMITIR EL CARGO DE NOTIFICACION AL JUZGADO CORRESPONDIENTE PARA QUE SE AGREGUE AL EXPEDIENTE. 3. RECIBIDA LA NOTIFICACION DE NOMBRAMIENTO, CADA PERITO PRESENTARA EL ESCRITO DE ACEPTACION Y JURAMENTACION AL CARGO DENTRO DEL TERCER DIA, CONFORME A LO DISPUESTO POR EL ART DEL CODIGO PROCESAL CIVIL O EL ART. 160 DEL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES, PROPONIENDO DE SER EL CASO SUS HONORARIOS CON LA SUSTENTACION RESPECTIVA. 4. EL JUZGADO DE SER EL CASO, PROCEDE A SEÑALAR LOS HONORARIOS, ORDENANDO: A) QUE, LA PARTE QUE SOLICITO LA PERICIA PROCEDA A CONSIGNAR EL INTEGRO DEL MONTO FIJADO POR HONORARIOS EN EL BANCO DE LA NACION EN EL TERMINO PRUDENCIAL QUE SE SEÑALE BAJO LOS APERCIBIMIENTOS QUE LA LEY FACULTA, Y UNA VEZ EFECTUADO AQUEL SE ORDENARA LA REALIZACION DE LA PERICIA. Vicente Balbín Salvador

17 DESIGNACION DE LOS PERITOS JUDICIALES
ORDENANDO LA REALIZACION DE LA PERICIA, PUEDEN PRESENTARSE LAS SIGUIENTES INCIDENCIAS: . REHUSAR EL NOMBRAMIENTO . LA NO ACEPTACION DEL CARGO . LA NO REALIZACION DE LA PERICIA, POR MOTIVOS COMO: . DISCONFORMIDAD POR LOS HONORARIOS . LA INCONDUCTA PROCESAL . FALTA DE ETICA . REALIZACION EXTEMPORANEA DE LA PERICIA 5. REALIZADA LA PERICIA, DE SER EL CASO, EL JUZGADO, EN CONCORDANCIA POR LOS ART AL 267 DEL C.P.C. O TITULO VI DEL CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES COMUNICARA AL REPEJ LA REALIZACION DE LA PERICIA Y LA COMFORMIDAD O DISCONFORMIDAD CON AQUELLA, ASI COMO LA DESIGNACION DEL PERITO DIRIMENTE. 6. EL JUZGADO ORDENARA EL PAGO DE LOS HONORARIOS Y COMUNICARA AL REPEJ, EN LOS CASOS DE LAS PERICIAS RENTADAS PARA LOS FINES CORRESPONDIENTES. Vicente Balbín Salvador

18 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS - REPEJ (DESIGNACION)
PROPONE HONORARIOS JUZG. CIVIL MAGISTRADO JURAMENTA SOLICITA NOTIFICA REPEJ PERITOS ORDENA PERICIA 3er. día CONTROVERSIA ORDENA REALIZAR LA PERICIA SOLICITA CONSIGNACION JUEZ SEÑALA HONORARIO PERITO INFORMA JUEZ ORDENA PAGO HONOR 8% HONORARIO AL REPEJ Vicente Balbín Salvador

19 CONCEPTO DE NORMAS - PROCEDIMIENTOS
NORMAS.- SON LOS REQUISITOS MINIMOS DE CALIDAD RELATIVOS A LA PERSONALIDAD DEL PERITO, EN LA EJECUCION DE SU EXAMEN PERICIAL Y EN LA PREPARACION DE SU INFORME. PROCEDIMIENTOS.- SON LOS ACTOS QUE HAN DE EJECUTARSE LA DIFERENCIA RADICA EN QUE LAS NORMAS TIENEN QUE VER CON LA MEDIDAS RELATIVAS A LA CALIDAD DE ESTOS ACTOS Y LOS OBJETIVOS QUE HAN DE ALCANZARSE MEDIANTE EL USO DE LOS PROCEDIMIENTOS ADOPTADOS. Vicente Balbín Salvador

20 NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
I. NORMAS PERSONALES NAGA II. NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL TRABAJO III. NORMAS RELATIVAS AL INFORME Vicente Balbín Salvador

21 NORMAS PERSONALES DEL PERITO
ENTRENAMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL INDEPENDENCIA MENTAL CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL LAS NORMAS DE NATURALEZA PERSONAL SE REFIEREN A LA FORMACION DE PERITO Y A SU COMPETENCIA , SE APLICA A TODAS LAS PARTES DE LA AUDITORIA, ENTRE ELLAS A LA EJECUCION DEL TRABAJO Y A LA PREPARACION AL INFORME. Vicente Balbín Salvador

22 NORMAS PERSONALES 1. CAPACITACION TECNICA ADECUADA Y COMPETENCIA
2. INDEPENDENCIA MENTAL 3. CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL Vicente Balbín Salvador

23 1. CAPACITACION TECNICA ADECUADA Y COMPETENCIA
PARA EJERCER LA PERICIA CONTABLE, NO BASTA QUE EL PERITO SEA CONTADOR PUBLICO, SINO QUE ADEMAS SE REQUIERE TENER UN ENTRENAMIENTO TECNICO ADECUADO Y UNA PERICIA COMO PERITO , Y UNA EDUCACION PROFESIONAL CONTINUA. EDUCACION CONTINUA INCLUYEN: LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NICs), NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF’s), NAGAs, NAGUs, NIAs, CODIGO CIVIL, CODIGO PROCESAL CIVIL, CODIGO PENAL, CODIGO PROCESAL PENAL. LA COMPETENCIA PROFESIONAL ES UN PROCESO CONTINUO, QUE EXIGE QUE UN PERITO SE MANTENGA CONSTANTEMENTE ACTUALIZADO EN LOS AVANCES DE CONTABILIDAD, AUDITORIA, NORMAS LEGALES, PERO LA PERICIA SE OBTIENE A TRAVES DE LA EXPERIENCIA EN EL TRABAJO. Vicente Balbín Salvador

24 INDEPENDENCIA MENTAL ESTA NORMA REQUIERE QUE EL PERITO DEBE SER INDEPENDIENTE LA INDEPENDENCIA NO IMPLICA LA ACTITUD DE UN FISCAL, SINO MAS BIEN, UNA IMPARCIALIDAD DE JUICIO QUE RECONOCE LA OBLIGACION DE SER HONESTO NO SOLO PARA CON EL MAGISTRADO Y LOS LITIGANTES DEL PROCESO, SINO TAMBIEN PARA CON TERCEROS Y AQUELLOS QUE CONFIEN EN EL INFORME DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL. LOS PERITOS CONTABLES JUDICIALES NO SOLO DEBEN SERLO DE HECHO; DEBEN EVITAR SITUACIONES QUE PUEDAN LLEVAR A TERCEROS A DUDAR DE SU INDEPENDENCIA. PARA ENFATIZAR LA INDEPENDENCIA DEL PERITO CON RESPECTO AL MAGISTRADO, ES EL REPEJ, QUE EN FORMA ALEATORIA, EL QUE DESIGNA AL PERITO CONTABLE JUDICIAL Vicente Balbín Salvador

25 3. CUIDADO Y DILIGENCIA PROFESIONAL
ESTA NORMA REQUIERE QUE EL PERITO O LOS PERITOS DESEMPEÑEN SU EXAMEN PERICIAL CON EL DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL EN LA CONDUCCION DEL TRABAJO Y EN LA PREPARACION DEL INFORME. EL DEBIDO CUIDADO SIGNIFICA QUE EL PERITO ES UN PROFESIONAL RESPONSABLE DE CUMPLIR CON SUS DEBERES EN FORMA DILIGENTE Y CUIDADOSA. DEBE CONSIDERAR LA INTEGRIDAD DE DOCUMENTOS A REVISAR, LA SUFICIENCIA DE LAS PRUEBAS OBTENIDAS Y LA OPORTUNIDAD DE EMITIR EL INFORME PERICIAL CONTABLE LA CUESTION DEL DEBIDO CUIDADO SE REFIERE A LO QUE EL PERITO CONTABLE JUDICIAL HACE Y QUE BIEN LO HACE Vicente Balbín Salvador

26 A LA EJECUCION DEL TRABAJO
1. PLANEACION Y SUPERVISION ADECUADA * EL EXAMEN PERICIAL DEBE PLANEARSE ADECUADAMENTE. * DEBE OBTENER UN SUFICIENTE CONOCIMIENTO DEL OBJETO DE LA PERICIA, PARA DETERMINAR LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD Y ALCANCE DE LAS PRUEBAS A EFECTUARSE NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DEL TRABAJO 2. EVALUAR LA DOCUMENTACION EXISTENTE EN EL EXPEDIENTE * REVISION AL 100% DE LA DOCUMENTACION OBJETO DE LA PERICIA * VERIFICAR QUE LA DOCUMENTACION REVISADA TENGA SUSTENTO LEGAL Y CONTABLEMENTE. * UTILIZAR NORMAS VIGENTES A LA FECHA DEL EXAMEN PERICIAL. 3. OBTENCION DE EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE. * EL PERITO DEBE OBTENER EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE * POR MEDIO DE LA INSPECCION, OBSERVACION, INDAGACION Y CONFIRMACION, RESPECTO AL OBJETO DE LA PERICIA. Vicente Balbín Salvador

27 TÉCNICAS PERICIALES INSPECCION ANALISIS RASTREO CONFIRMACION
CONCILIACION COMPARACION OBSERVACION INDAGACION COMPROBACION Vicente Balbín Salvador

28 NORMAS RELATIVAS AL INFORME PERICIAL
1.EL INFORME PERICIAL DEBE PRECISAR LA METODOLOGIA EMPLEADA , LOS PRINCIPIOS Y/O NORMAS DE CONTABILIDAD Y NORMAS LEGALES APLICADOS 2. EL INFORME DEBE REVELAR EL ANALISIS Y LA VERIFICACION DOCUMENTAL QUE HA EXAMINADO (MOTIVACION), EN BASE AL MANDATO JUDICIAL. 3. EL INFORME DEBE FUNDAMENTAR LAS NORMAS Y TECNICAS QUE REVELEN SUFICIENTEMENTE LAS BASES Y METODOS UTILIZADOS. 4. EL PERITO CONTABLE DEBE EXPRESAR UNA CONCLUSION CLARA y PRECISA, DEBIDAMENTE FUNDAMENTADA. Vicente Balbín Salvador

29 EXPED. JUDIC. CIVIL DEMANDA ADMITE DEMANDA CONTESTAC. DEMANDA
AUDIENCIA CONCILIACION OBJETO PERICIA - JURAMENTA PERITO HONORARIOS-CONSIGN. INFORME PERIC. ABSOLVER OBSERVAC. AUDIENCIA PRUEBAS Vicente Balbín Salvador

30 COMPARACIONES AUDITORIA FINAC.- INFORME PERICIAL
1. OBJETIVO EMITIR UNA OPINION SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS EEFF. INFORMA SOBRE CASOS ESPECIFICOS VINCULADOS A ASPECTOS ECONOMICOS, FINANCIEROS Y PATRIMONIALES 2. ALCANCE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA ES SOBRE ASPECTOS INTEGRALES NO, POR MUESTREO. 3. INTERESADOS ACCIONISTAS, GOBIERNO, TERCEROS EL JUEZ, DEMANDANTES, DEMANDADOS 4. FRECUENCIA REGULAR, UNA VEZ AL AÑO. LA PERICIA ES PERIODICA, ANTE CADA CONTROVERSIA ENTRE LAS DOS PARTES 5. METODO EVAL. ESTRUC. CONTROL INTERNO Y PRUEBAS SELECTIVAS POR AREAS ES UN CASO ESPECIFICO, EN FORMA INTEGRAL, NO POR MUESTREO 6. NECESIDAD REQUERIDA LEGALMENTE, SOLICITUD DE BANCOS Y ACCIONISTAS A SOLICITUD DEL JUEZ, DEMANDANTES Y/O DEMANDADOS 7. PRINCIPIOS APLICA LAS NICs, NAGA, TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICA LAS NICs, NAGA, NORMAS LEGALES TECNICAS PERICIALES, PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, CALCULOS FINANCIEROS 8. INFORME EL AUDITOR EMITE UNA OPINION Y DA RECOMENDACIONES EL PERITO SOLO INFORMA, NO RECOMIENDA Vicente Balbín Salvador

31 EL INFORME PERICIAL INTRODUCCIÓN ANTECEDENTES BASE DE LA PERICIA
OBJETO DE LA PERICIA EL INFORME PERICIAL BASE DE LA PERICIA EXAMEN PERICIAL CONCLUSIONES FECHA, SELLO, FIRMA Vicente Balbín Salvador

32 INTRODUCCION INCLUYE LA IDENTIFICACION DEL JUZGADO, DEL EXPEDIENTE Y LA DEL PERITO, SUS GENERALES DE LEY, COMO NOMBRES Y APELIDOS, NUMERO DEL DNI DOMICILIO, CODIGO DEL REPEJ, NUMERO DE MATRICULA. Vicente Balbín Salvador

33 INTRODUCCION: IDENTIFICACION DEL JUZGADO NUMERO DEL EXPEDIENTE
IDENTIFICACION DEL PERITO NUMERO DE MATRICULA DEL CPC NUMERO DEL REGISTRO DEL REPEJ ESTA PARTE DEBE COMENZAR A MITAD DE PAGINA HACIA LA DERECHA, A EFECTOS QUE EN LA IZQUIERDA EL SECRETARIO ESTAMPE EL SELLO, FIRMA Y FECHA POR LA RECEPCION, ES DECIR, EL CARGO. Vicente Balbín Salvador

34 INTRODUCCION: INFORME PERICIAL CONTABLE
Expediente: J-CI-30 Especialista Legal: Carlos Salas Quiroga INFORME PERICIAL CONTABLE SEÑOR JUEZ DEL TREINTA AVO JUZGADO CIVIL DE LIMA VICENTE BALBIN SALVADOR, con DNI , Contador Público Colegiado con matricula Nº 5460, miembro integrante del Registro de Peritos Judiciales (REPEJ) Código Nº ; con domicilio profesional en Jr. Brasilia N° 221 – Dpto Urb. Sta.Patricia - La Molina ; en el proceso seguido por BANCO DE COMERCIO, con ANDREA KULENKAM Y OTROS, sobre Obligación de Dar Suma de Dinero, a Ud. atentamente digo: Vicente Balbín Salvador

35 ANTECEDENTES A fojas 11 al 16 con fecha 16.NOVIEMBRE.2000, corre la demanda interpuesta por el BANCO DE COMERCIO contra ANDRES KULENKAM y MARISOL SCHWALB a fin de que cumpla con pagarles el valor del Pagare en moneda extranjera N° aceptado el 27.JULIO.1999, vencido el 20.JUNIO.2000 por US$ 206, (DOSCIENTOS SEIS MIL SESENTIOCHO Y 67/100 DOLARES AMERICANOS), con una tasa de interés compensatorio de 26 % TEA, y un interés moratorio de 7.5% de la tasa Activa del Mercado en moneda extranjera (TAMEX) que publica diariamente la Superintendencia de Banco y Seguros, de conformidad con el Art del código civil y las disposiciones del Banco Central de Reserva del Perú, desde la fecha de su vencimiento hasta su total cancelación. Vicente Balbín Salvador

36 ANTECEDENTES cont. Con Resolución UNO de fecha 23.NOVIEMBRE.2000, a fojas 17 corre el auto apertorio que da por Admitida la demanda interpuesta por el Banco de Comercio, notificándose a ANDRES KULENKAM y MARYSOL SCHWALB a fin de que cumpla con pagar en forma Solidaria al ejecutante la suma de US$ 206, (DOSCIENTOS SEIS MIL SESENTIOCHO Y 67/100 DOLARES AMERICANOS), o su equivalente al tipo de cambio, mas intereses pactados, costas, costos del proceso. Vicente Balbín Salvador

37 ANTECEDENTES cont. Con Resolución S/n de la Corte Superior de Justicia de Sexta Sala Civil Especializada en Procesos Ejecutivos y Cautelares de fecha 05.JULIO.2001, CONFIRMARON la Resolución UNO del 23.NOVIEMBRE.2000 obrante en fojas 17 que admite la demanda iniciada; REVOCARON la sentencia de fecha 19.MARZO.2001 obrante a fojas 234 que declara Fundada la Contradicción y por consiguiente Infundada la demanda de fojas 11 al 16. Ordenaron a los ejecutados ANDRES KULENKAM y MARYSOL SCHWALB a pagar al ejecutante Banco de Comercio los US$ 206, (DOSCIENTOS SEIS MIL SESENTIOCHO Y 67/100 DOLARES AMERICANOS),mas intereses pactados, gastos, costas y costos del proceso Vicente Balbín Salvador

38 ANTECEDENTES cont. A fojas 347 corre la carta del Banco de Comercio, de fecha 15.JULIO.2002 en el que dan cuenta que el Sr. ANDRES KULENKAM ha efectuado los pagos parciales de la obligación ordenada a pagar en la sentencia por US$ 20, y US$ 45, con fecha 03.MAYO.2002 y 11.JULIO.2002 respectivamente y que deberán imputarse al pago de conformidad con lo establecido en el articulo 1257 del Código Civil. Vicente Balbín Salvador

39 OBJETO DE LA PERICIA De acuerdo con la resolución CINCUENTICUATRO de fecha 21.ENERO.2003, a fojas 922, el objeto de la presente pericia contable es calcular la liquidación de los intereses pactados por las partes, como son intereses compensatorios y moratorios. Vicente Balbín Salvador

40 BASE DE LA PERICIA La Resolución CINCUENTICUATRO de fojas 922 de fecha 21.ENERO.2003. Pagare en moneda extranjera N° aceptado el 27.JULIO.1999, vencido el 20.JUNIO.2000 por US$ 206, (DOSCIENTOS SEIS MIL SESENTIOCHO Y 67/100 DOLARES AMERICANOS). Amortizaciones efectuadas por el demandado según carta del Banco de Comercio, a fojas 347. Formula matemática interés compuesto para el interés compensatorio Circular BCR Nº EF/90 para el calculo de interés moratorio 6. Demás piezas del expediente judicial. Vicente Balbín Salvador

41 EXAMEN PERICIAL Procedimiento de cálculo de intereses compensatorios y
moratorios: Para el cálculo de los INTERESES COMPENSATORIOS, he considerado la tasa de interés pactado en el Pagare en moneda extranjera N° aceptado el 27.JULIO.1999, vencido el 20.JUNIO.2000 por US$ 206, (DOSCIENTOS SEIS MIL SESENTIOCHO Y 67/100 DOLARES AMERICANOS), y se ha tomado en consideración las amortizaciones Efectuadas por el demandado Pagare N° US$. 206, Tasa de Interés 26% tasa efectiva anual (TEA), con vencimiento el 20.JUNIO.2000 Método de cálculo para los intereses compensatorios: Según formula matemática de interés compuesto: Vicente Balbín Salvador

42 CALCULO DE INTERESES FP= ( 1 + i ) - 1 100 Donde:
FP = Factor promedio ponderado I = Tasa de interés N = Número de días de la inversión Reemplazando: FP = ( % ) = FP = = 681/360 FP = = FP = = FP = 206, x = US$.112 ,996.64 He mostrado el procedimiento de calculo de los intereses compensatorios, en un primer tramo; sin embargo en el ANEXO Nº 2 se muestran objetivamente todos los tramos del calculo de intereses compensatorios; considerando como capital deudor la suma de US$ 206, y como fecha final del calculo el 30.JUNIO.2003. Vicente Balbín Salvador

43 CALCULO DE INTERESES MORATORIOS
Para el cálculo de los INTERESES MORATORIOS he considerado la tasa de interés pactada en el pagare, que es del 7.5% de la Tasa Activa de Mercado Promedio Ponderado Efectiva (TAMEX), que publica diariamente la Superintendencia de Banca y Seguros de acuerdo con la Circular del Banco Central de Reserva Nº EF/90. Método de cálculo: Pagare US$. 206,068.67 Para determinar el factor que corresponde al interés moratorio se ha tomado los factores acumulados de la TAMEX al 21.JUNIO día siguiente del vencimiento del pagare, así como el factor acumulado al 30.JUNIO fecha final del calculo. F. Acumulado TAMEX al 21.JUNIO F. Acumulado TAMEX al 30.JUNIO En el ANEXO N° 2 se muestra el procedimiento de calculo de los intereses moratorios, se ha considerado como fecha final del calculo el 30.JUNIO.2003. Vicente Balbín Salvador

44 CONCLUSIONES En base a los Anexos 1 y 2 que he preparado, formulo las
siguientes Conclusiones: 1. Que se encuentra pendiente de pago el saldo de Capital del Pagare N° por US$. 206, mas intereses compensatorios, en la suma de US$ 141, y de intereses Moratorios la suma de US$. 6, liquidados a partir del 21.JUNIO hasta el JUNIO.2003 2. Que, en consecuencia, como resultado de calcular los Intereses Compensatorios y Moratorios, del pagare indicado, la Deuda Total es de: US$ 353, (TRESCIENTOS CINCUENTA y TRES MIL NOVECIENTOS NOVENTA y DOS con 09/100 DOLARES AMERICANOS) Ver anexo N° 1. Por tanto: Señor Juez, doy por cumplido su mandato, en honor a la verdad Lima, 2 de Julio de 2003 Vicente Balbín Salvador