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RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES ISMAEL SALAZAR HERREÑO.

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Presentación del tema: "RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES ISMAEL SALAZAR HERREÑO."— Transcripción de la presentación:

1 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR INGRESOS LABORALES ISMAEL SALAZAR HERREÑO

2 Retención en la fuente para ingresos laborales gravados (Art. 12) Agente Retenedor.- Es cualquier persona natural o jurídica que tenga la calidad de patrono. Base.- Opera sobre la totalidad de los pagos gravables directos o indirectos, bien sea que constituyan o no salario. Pago indirecto: Son los pagos que efectúe el patrono a terceras personas por la prestación de servicios o adquisición de bienes destinados al trabajador, o su cónyuge o a personas vinculadas con él por parentesco hasta el cuarto grado de consaguinidad, segundo de afinidad o único civil, siempre y cuando no constituya ingreso propio en cabeza de las personas vinculadas al trabajador.

3 ANTIGUA TABLA DE RETENCION ,01% a ,26% a TARIFA DEL 20% 00,00% a1 TARIFA DEL 0% Valor a retener% de RetenciónIntervalos de ingresos sujetos a retención Tabla de retención en la fuente Año gravable ,61% a TARIFA DEL 29% ,11% a TARIFA DEL 35% ,02% a más el 35% del exceso sobre $ En adelante ,58% a

4 NUEVA TABLA DE RETENCION NOTA: Según resolución de Dic. 28 de 2006 de la DIAN, el valor de la UVT es de $20.974

5 METODOS DE RETENCION POR SALARIOS PROCEDIMIENTO No. 1 (Art. 385 E.T.) PROCEDIMIENTO No. 2 (Art. 386 E.T. Y PAR. ART. 383)

6 ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 1 * Directos o indirectos TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==>* En dinero o en especie * Sean o no factor salarial, vacaciones, Viáticos permanentes (-) Cesantías, intereses sobre cesantías y prima mínima legal * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el límite legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==>* Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador:reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad (-) Rentas Exentas ==========> * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionar. oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad. (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación (=) BASE DE RETENCION (Rangos en UVT) VALOR A RETENER EN UVT

7 EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 1 CASO 1 1º. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 146,87 3º. RANGO DE LA TABLA DE 95 A 150 UVT 4º. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 95 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 51,87 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 19% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 9,86 8º. RETENCION EN PESOS (7º * )$ º. APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$

8 CASO 2 1º. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 315,30 3º. RANGO DE LA TABLA DE 150 A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT150 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 165,30 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 28% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 46,28 8º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 10,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 56,28 10º.RETENCION EN PESOS (9º * )$ º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$

9 CASO 3 1º. ING. LAB. GRAVADO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 475,15 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 115,15 6º. TARIFA SEGÚN TABLA* 34% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 39,15 8º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 108,15 10º.RETENCION EN PESOS (9º * )$ º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$ * A PARTIR DEL AÑO 2008 LA TARIFA PARA ESTE RANGO SERA DE 33%

10 INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTO 1 Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO MENOS: ING. NO CONST. DE RENTA Aportes oblig. Pensiones Fondo solidaridad Aportes volunt. del trabajador Límite para aportes volunt. 30% TOTAL ING. NO CONST. RENTA ( ) SUBTOTAL % Exento Limitación art. 206 Num ( ) SUBTOTAL Total pagado año ant. Int.y corr.monet Menos intereses y corr.monetaria ( ) Limite mensual Art. 5 D.R BASE DE RETENCION

11 INGRESOS LABORALES PROCEDIMIENTO 1 CONTINUACION º. BASE DE RETENCION º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 811,18 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANT. EN UVT360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 451,18 6º. TARIFA SEGÚN TABLA *34% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 153,40 8º. MAS: RETENCION DE RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT ( 7º + 8º) 222,40 10º.RETENCION EN PESOS (9º * )$ º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$

12 * Directos o indirectos TOTAL PAGOS LABORALES DEL MES ==>* En dinero o en especie 12 MESES ANTERIORES* Sean o no factor salarial, vacaciones, Viáticos permanentes,incluye prima mínima legal o de navidad. (-) Cesantías, intereses sobre cesantías * Aportes pensionales obligatorios * Aportes voluntarios hasta el límite legal (-) Ingresos no constitutivos de renta ==>* Ing. Que no increment.el patrimonio del o ganancia ocasional trabajador,reembolso gastos,pagos alim salud y educac.que cumplan los requisit. * Indemniz.por accid.de trabajo o enferm o que impliquen protecc.a la maternidad (-) Rentas Exentas ==========> * Gastos de entierro del trabajador * Gastos de represen.funcionarios oficiales * Exencion.para miembros fuerzas armad. (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación (=) Resultado / 13 (=) INGRESO MENSUAL PROMEDIO/ VR EN PESOS UVT (Rangos en UVT) Se sigue el procedimiento establecido en la tabla para determinar el impuesto en UVT (VR IMPTO EN UVT/ ING. LAB. GRAVADO EN UVT*100) = % FIJO DE RETENCION ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2

13 ESQUEMA DE LA DETERMINACION DE LA RETENCION PROCEDIMIENTO 2 CONTINUACION... PAGO MENSUAL TOTAL (-) Cesantías, intereses sobre cesantías (-) Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional (-) Rentas exentas (-) 25% (Rentas de trabajo exentas) (-) Descuento proporcional por pagos por vivienda, salud y educación (=) BASE DE RETENCION X PORCENTAJE FIJO DE RETENCION (=) TOTAL A RETENER

14 EJEMPLOS PROCEDIMIENTO Nº 2 CASO 1 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 141,37 3º. RANGO DE LA TABLA DE 95 A 150 UVT 4º. MENOS: ING. LAB. SIN RETENCION EN UVT 95 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 46,37 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 19% 7º. RETENCION TOTAL EN UVT (5º * 6º) 8,81 8º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 141,37 9º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((7º/8º)*100) 6,23% 10º.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS$ º.RETENCION ACTUAL EN PESOS (10º * 9º)$ º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$

15 CASO 2 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 305,14 3º. RANGO DE LA TABLA DE 150 A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT150 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 155,14 6º. TARIFA SEGÚN TABLA 28% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 43,44 8º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 10,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 53,44 10º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 305,14 11º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 17,51% 12º.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS$ º.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12º * 11º)$ º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$

16 CASO 3 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 707,54 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 347,54 6º. TARIFA SEGÚN TABLA* 34% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 118,16 8º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 187,16 10º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 707,54 11º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 26,45% 12º.ING. LAB. GRAVADO ACTUAL EN PESOS$ º.RETENCION ACTUAL EN PESOS (12º * 11º)$ º.APROXIMACION AL MULTIPLO DE MIL MAS CERCANO$

17 PROCEDIMIENTO 2 Salario Incentivo Auxilio Cesantías TOTAL DEVENGADO 12 MESES ANTERIORES (-) cesantías Subtotal Aporte oblig. Pensiones Fondo solidario Aporte vol. Trabajador Limite Deducible por aportes(30%) Deducible por aportes voluntarios TOTAL DEDUCIBLE POR APORTES Subtotal % exento SUBTOTAL Dividido Total pagado en año x int.corr.monet Menos interés y corr. Monet. Mensual BASE PARA DETERMINAR RETENCION

18 1º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN PESOS º. ING. LAB. GRAVADO EN UVT (1º/20.974) 545,72 3º. RANGO DE LA TABLA MAYOR A 360 UVT 4º. MENOS: DCTO POR RANGOS ANTERIORES EN UVT360 5º. BASE PARA APLICAR TARIFA EN UVT (2º - 4º) 185,72 6º. TARIFA SEGÚN TABLA* 34% 7º. RETENCION EN UVT (5º * 6º) 63,14 8º. MAS IMPTO RANGOS ANTERIORES EN UVT 69,00 9º. RETENCION TOTAL EN UVT (7º+8º) 132,14 10º. ING. LAB. GRAVADO PROMEDIO EN UVT (2º) 545,72 11º. PORCENTAJE FIJO DE RETENCION ((9º/10º)*100) 24,21%

19 CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 PAGOS RECIBIDOS EN EL MES ENERO DEL 2007 Y SU DEPURACION: Salario Incentivo Otros pagos gravables TOTAL DEVENGADO Aportes oblig. Pensiones Fondo solidaridad Aportes volunt. del trabajador Límite para aportes volunt. 30% Deducible por aportes TOTAL DEDUCIBLE ( ) SUBTOTAL % Exento Limitación art. 206 Num ( ) SUBTOTAL Continua siguiente

20 CONTINUACION PROCEDIMIENTO 2 SUBTOTAL Total pagado año ant. Int.y corr.monet Menos intereses y corr.monetaria BASE DE RETENCION Porcentaje de retención en la fuente 24,21% Valor a retener


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