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Diseño de presupuesto de GGF para 2016
Andrés Aguilera
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Objetivo General Elaborar el presupuesto de costos generales de fábrica (GGF) de la unidad San Juan para el año 2016 detallado por mes, cuenta contable y centro de costo
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Objetivos Particulares
- Elaborar un cronograma de actividades que permitan entregar el presupuesto a tiempo para ser evaluado por las autoridades correspondientes de la organización. - Definir criterios de presupuestación según las características de las diferentes partidas de costo identificadas por las combinatorias de cuentas contables y centros de costo. - Definir las premisas del presupuesto (inflación, tipo de cambio, ajustes salariales, etc.). - Analizar la información de las partidas que serán estimadas en base a registros históricos.
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Objetivos Particulares (continuación)
- Elaborar los diferentes reportes para el cálculo de cada una de las partidas. - Identificar las partidas que deben ser estimadas por responsables de sectores diferentes, dar soporte necesario a los mismos y hacer seguimiento de estas delegaciones. - Recopilar y consolidar la información. - Enviar los presupuestos a los diferentes responsables de los sectores y posteriormente a Gerencia Industrial para su aprobación y/o modificación. - Circularizar e informar los presupuestos finales aprobados a cada uno de los responsables de la organización.
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Participantes del proceso
Responsable de presupuesto Responsables de cada sector Principales proveedores Gerente Industrial Oficina Corporativa
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Partidas presupuestarias
Cuenta contable Árbol de imputaciones Centro de costo Presupuesto 2016
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Cronograma
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Paso 1: Planificación inicial
Fase Preoperativa Paso 1: Planificación inicial
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Fase Inicial Paso 2: Clasificación de partidas/Árbol imputaciones
Paso 3: Designación de responsables Paso 4: Comunicación de los sectores
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Fase Inicial (continuación)
Paso 5: Reuniones informativas
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Fase de Conformación Paso 6: Diseño de papeles de trabajo
Paso 7: Envío de planillas a los responsables
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Fase de Conformación (continuación)
Paso 8: Diseño de estructuras de planillas finales Paso 9: Definición de premisas macroeconómicas
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Recolección de Información
Paso 10: 1° Seguimiento/recordatorio Paso 11: 2° Seguimiento/recordatorio Paso 12: Recopilación y análisis de información Paso 13: Solicitar cotizaciones
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Cálculo y Análisis Paso 14: Cálculo final y análisis de las partidas del responsable de presupuesto Paso 15: Cálculo final y análisis de las partidas de los diferentes responsables Paso 16: Volcado de datos
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Proceso de Aprobación Paso 17: Circularización de planillas a los responsables Paso 18: Revisión de planillas por los responsables Paso 19: Modificaciones en base a los requerimientos
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Proceso de Aprobación (continuación)
Paso 20: Volcado de actualizaciones Paso 21: Envío de planilla al Gerente Industrial
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Proceso de Aprobación (continuación)
Paso 22: Revisión por parte de Gerencia Industrial y responsables Paso 23: Modificaciones en base a los requerimientos del Gerente Industrial
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Paso 24: Volcado de actualizaciones
Comunicación Final Paso 24: Volcado de actualizaciones Paso 25: Circularización de las planillas finales aprobadas a los responsables
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Comunicación Final (continuación)
Paso 26: Circularización de las planillas finales aprobadas a Oficina Corporativa
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Análisis de resultados
- Diversidad de actividades que generan costos de diferente naturaleza - Personal con diferentes tipos de formación pero con alto grado de participación en Control de Costos - Situación actual de la organización centrada en la producción, atención de imprevistos y proyectos de expansión - Sistema contable informático altamente fiable - Particularidades del periodo 2016: - Actividad similar al 2015 - Situación coyuntural
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Propuesta/Recomendaciones
- Definir el método de presupuestación más apropiado para cada partida presupuestaria - Elaborar una planilla personalizada para cada estimación y un índice para localizar fácilmente las mismas - Planillas simples y fáciles de llenar por parte de los responsables - Planillas finales flexibles y expresadas en forma tabular - Realización de controles - Diseño de planillas de presentación
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