Inversiones AUDITORIA 2010.

Presentación del tema: "Inversiones AUDITORIA 2010."— Transcripción de la presentación:

1 Inversiones AUDITORIA 2010

2 Inversiones Colocaciones realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio y que no forman parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente, y las colocaciones realizadas en otros entes Títulos valores Obligaciones intransferibles Participaciones en Sociedades controladas – vinculadas Bienes muebles e inmuebles Ejemplos

3 Títulos valores Públicos o Privados
Condición que caracteriza: Posibilidad de negociación Ejemplos: Bonos externos Depósitos a plazo fijo transferibles Préstamos documentados Acciones Mayor riesgo: Existencia y Pertenencia Problema Valuación: Valor recupero acciones sin cotización Obligaciones intransferibles Son títulos nominativos. No presentan mayores riesgos de auditoría

4 Participaciones en Sociedades controladas – vinculadas
Disposiciones de Ley (art. 31 a 33) Resolución Técnica FACPCE Bienes muebles e inmuebles Similar a Bienes de Uso

5 Normas de valuación RT 17 RT 21
5.2. Cuentas a cobrar en moneda (originados en la venta de bienes y servicios, en transacciones financieras y en refinanciaciones, incluyendo a los depósitos a plazo fijo y excluyendo a las representadas por títulos con cotización) 5.6. Inversiones en bienes de fácil comercialización, con cotización en uno o más mercados activos, excepto los activos descriptos en las secciones 5.7 y 5.9. 5.7. Inversiones en títulos de deuda a ser mantenidos hasta su vencimiento y no afectados por coberturas RT 21 Valor patrimonial proporcional – consolidación de estados contables – información a exponer sobre partes relacionadas

6 Sistemas y subsistemas
Compra acciones Colocaciones plazo fijo Compra bonos Adquisición Custodia Ingreso de rentas

7 Procedimientos que se aplican
Pruebas de validez Procedimientos que se aplican Generales: Obtener detalle de inversiones y verificar con los saldos del mayor Existencia: Arqueo Confirmación de títulos en custodia Corte de documentación Revisión de conciliación con certificados en custodia Propiedad: con documentación de compra Valuación y exposición: de acuerdo a NCP