Presupuestos:.

Presentación del tema: "Presupuestos:."— Transcripción de la presentación:

1 Presupuestos:

2 ¿Qué es un presupuesto y para que sirve?
Es la representación monetaria de un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización

3 Funciones del presupuesto:
Al ser la representación monetaria del plan, permite el control financiero de la organización. Permite monitorear la ejecución monetaria y física del avance de lo programado y tomar medidas correctivas en el tiempo. Permite conocer las necesidades de efectivo en el tiempo (capital de trabajo) y determinar las estrategias para cubrir déficit o colocar superávit. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Facilitan que los miembros de la organización conozcan el desempeño de las tareas programadas.

4 Principios del presupuesto:
UNIVERSALIDAD: Señala que un presupuesto deberá contener todos los ingresos y todos los gastos, identificados por categorías programáticas. UNIDAD: Expresa que todos los ingresos deben formar un fondo único para cubrir todos los gastos. Además, el contenido y la forma del presupuesto debe responder a una política presupuestaria definida por los órganos competentes. PERIODICIDAD: Indica que un presupuesto debe considerar un período de tiempo definido, que se conoce como ejercicio económico o financiero y generalmente cubre un año calendario. PREVISIÓN: "Significa que el presupuesto debe ser una anticipación a los hechos, en el sentido de prever la percepción de los ingresos y la realización de los gastos que demanda el cumplimiento de las metas previstas. FLEXIBILIDAD: Un presupuesto debe ser confeccionado y aprobado de tal forma que permita modificársele, sin que por ello el sistema quede dañado.

5 Principios del presupuesto:
PLANIFICACIÓN: Consiste en que el presupuesto no represente una simple lista de ingresos y gastos, sino que además represente todo un plan de acción cuidadosamente concebido. EQUILIBRIO: Es el balance entre los ingresos y gastos del presupuesto básicamente. CLARIDAD: El documento del presupuesto debe ser presentado de tal forma que no deje margen alguno a dudas o interpretaciones personales y debe ser comprensible a los diferentes usuarios, sin omitir las reglas técnicas esenciales. DETALLE: Señala que un presupuesto debe contener un desglose que permita, por un lado que los responsables de su aplicación puedan visualizar rápidamente la parte que les corresponde y por otro lado permita formarse una idea clara de la naturaleza de las transacciones que se efectuarán, jugando un papel importante las clasificaciones presupuestarias (de ingresos y gastos) y la definición e identificación de las categorías programáticas.

6 Principios del presupuesto:
FORMALIDAD: Expresa que un presupuesto debe ser un documento formal, autorizado y aprobado por la Junta Directiva del Ente y que debe ser publicado y distribuido convenientemente, de tal forma que sea conocido por quienes lo deben ejecutar, controlar y evaluar. EXACTITUD: El presupuesto debe prepararse con el mayor grado de exactitud, aproximándose al máximo a los ingresos por percibir y a las necesidades reales que derivan de la acción programada.  PROGRAMACIÓN: "Consiste en seleccionar y ordenar por categorías programáticas, las actividades y proyectos necesarios para el logro de objetivos y cumplimiento de metas, mediante la asignación racional de los recursos disponibles y especificación de los responsables.

7 Tipos de presupuestos:
Según la flexibilidad Rígidos, estáticos, fijos o asignados Son aquellos que se elaboran para un único nivel de actividad y no permiten realizar ajustes necesarios por la variación que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno de la empresa (económico, político, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se utilizaban anteriormente en el sector público. Flexibles o variables Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptación en el campo de la presupuestación moderna. Son dinámicos y adaptativos, pero complicados y costosos. Según el periodo de tiempo A corto plazo Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el ciclo de operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con economías inflacionarias. A largo plazo Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que, generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.

8 Tipos de presupuestos:
Según el sector de la economía en el cual se utilizan Presupuestos del Sector Público Son los que involucran los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del gasto público y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos para gastos e inversiones. Presupuestos del Sector Privado Son los usados por las empresas particulares,. Se conocen también como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.

9 Tipos de presupuestos:
Según el campo de aplicación en la empresa De operación o económicos Tienen en cuenta la planeación detallada de las actividades que se desarrollarán en el periodo siguiente al cual se elaboran y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Pérdidas. Entre estos presupuestos se pueden destacar: Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos. Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales. Presupuesto de Compras Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Presupuesto de Costo-Producción: Algunas veces esta información se incluye en el presupuesto de producción. Al comparar el costo de producción con el precio de venta, muestra si los márgenes de utilidad son adecuados.

10 Tipos de presupuestos:
Según el campo de aplicación en la empresa Financieros En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance. Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorería y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables. Presupuesto de Tesorería Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fáciles de realizar. Se puede llamar también presupuesto de caja o de flujo de fondos porque se utiliza para prever los recursos monetarios que la organización necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos periodos mensual o trimestralmente. Presupuesto de erogaciones capitalizables Es el que controla, básicamente todas las inversiones en activos fijos. Permite evaluar las diferentes alternativas de inversión y el monto de recursos financieros que se requieren para llevarlas a cabo.

11 Presupuesto Maestro: El Presupuesto Maestro Definición:
Es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de operación y estados financieros detallados . Este incluye proyecciones de ventas, gastos, ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales. Algunas veces los presupuestos maestros también se llaman estados proforma. Las dos partes principales de un presupuesto maestro son: El Presupuesto de Operación: El presupuesto de operación se enfoca en el estado de resultados. El Presupuesto Financiero: Se enfoca en los efectos que el presupuesto de operación y otros planes (presupuestos de capital e intereses) tendrán sobre el efectivo.

12 Mi jerarquía: Usted ha sido invitado a elaborar el presupuesto de una empresa del sector industrial en la que demostrará su habilidad y aptitudes para elaborar presupuestos. Debe asignar 1 al ítem más importante para su trabajo, 2 al que sigue y así sucesivamente hasta jerarquizar los 15 ítems del ejercicio. Etapa I. En la columna 1 MI JERARQUIZACION de la hoja de solución, asigne un orden de prioridad a los 15 ítems presupuestarios que se enuncian. Use lápiz para que pueda borrar en caso de que desee cambiar sus prioridades. Justifique ese orden establecido. Tiempo: 10 minutos. Etapa II. Forme un grupo de 5 personas según las instrucciones del facilitador. Discuta con ellos el orden de la clasificación justificando el por qué de su orden establecido. En la columna 2 CONSENSO DE GRUPO anote la clasificación hecha por todos ustedes. Así en dicha columna todos deben tener el mismo orden de prioridades. Tiempo: 20 minutos. Etapa III. Cada grupo nombrará un representante y expondrán los argumentos para la JERARQUIZACIÓN realizada. Tiempo: 5 minutos por grupo.

13 ITEM PRESUPUESTARIOº MI Ranking 1. Tesorería. 2. Cantidad a producir.
3. Costos indirectos de fabricación. 4. Gastos generales. 5. Mano de obra. 6. Costo de materiales. 7. Uso de materiales. 8. Inventario de materia prima. 9. Compras. 10. Inventario de productos terminados. 11. Ventas. 12. Aportes de capital. 13. Inversión en activos fijos. 14. Pérdidas y ganancias. 15. Balance general.

14 IITEM PRESUPUESTARIOº
Casos de presupuesto Mi jerarquía IITEM PRESUPUESTARIOº TEM PRESUPUESTARIOº MI Ranking OBS. 1. Tesorería 12 Es la proyección del flujo de caja necesario para cumplir con las metas previstas. Cuánto de dinero se espera recibir por las ventas y erogar por las operaciones para cumplir con las metas previstas. 2. Cantidad a producir 2 Una vez que se determina las ventas debe determinarse cuánto producir. 3. Costos indirectos de fabricación (Cif) 6 Es la estimación de insumos no directos que se necesitan para producir un producto. Energía eléctrica, etc. 4. Gastos generales 10 Son costos fijos que se incurren independientemente de la producción. Ejemplo administración. 5. Mano de obra 5 Es la cantidad de mano de obra directa (hrs hombre) que se necesita para elaborar el producto. 6. Costo de materiales 4 Es la cantidad de material x el costo unitario. 7. Uso de materiales 3 Para producir se necesitan insumos directos como materiales. 8. Inventario de materia prima 7 Es una reserva como % de la producción esperada a producir en el periodo T+1 9. Compras 9 Son reservas de material e inventario que desea mantener la empresa como política. Es una política que adopta la empresa para evitar riesgos. Ej. Mantener un inventarios de producto terminado igual al 20% de las ventas programadas para el mes siguiente. 10. Inventario de productos terminados 8 Es un provisión de inventario de producto terminado con respecto a las ventas programadas para el periodo T+1 11. Ventas 1 Pronóstico de las ventas es crucial y determina la producción. 12. Aportes de capital 13 Es el aporte de capital que deberán aportar adicionalmente los propietarios para cumplir con las metas previstas en el caso que se observen déficits de dinero en la proyección del flujo de caja 13. Inversión en activos fijos 11 Es la inversión en capital (Activos fijos (Equipo ))para cumplir con las metas programadas. 14. Pérdidas y ganancias 14 Son los estados proforma al finalizar el ejercicio. 15. Balance general 15

15 Presupuestos: Presupuestos de inversión. Presupuestos de egresos
Contenido temático: Unidad V Presupuestos Presupuestos de inversión. Presupuestos de egresos Presupuestos de ingresos