INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE TRANSACCIONES

Presentación del tema: "INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE TRANSACCIONES"— Transcripción de la presentación:

1 INTRODUCCION AL CONTROL INTERNO A TRAVES DE CICLOS DE TRANSACCIONES
MTRA. MARGARITA VALLE LEON

2 PRODUCCION E INVENTARIOS
INGRESOS COMPRAS PRODUCCION E INVENTARIOS NOMINAS TESORERIA

3 EL CICLO DE INGRESOS Objetivos Conocer Su proceso Conocer
Objetivos específicos Técnicas de control interno Riesgos de incumplimiento Objetivos de autorización Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones. Objetivos de verificación y evaluación. Objetivos de salvaguarda física.

4 CICLO DE INGRESOS

5 RECEPCION DE DINERO CONTABILIZACION OPORTUNA REGISTRO EN AUXILIARES
CONTROL DE COBROS CONTROL ADICIONAL CONCILIACIÓN INGRESOS SEPARADOS DE EGRESOS CONTABILIZARSE CONTRAPARTIDAS SEPARACION DE FUNCIONES: OPERACIÓN Y REGISTRO.

6 PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
NATURALEZA DEL PROCESO Fases Proceso Origen Otorgamiento de créditos Políticas Administración Satisfacción del cliente buena relación Recuperación Eficiencia y control

7 PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
CREACION DE CUENTAS POR COBRAR REVISION Y APROBACION DE CREDITOS DISPONIBILIDAD DEL PRODUCTO AUTORIZACION DE PRECIOS Y CONDICIONES DE VENTA FORMATOS

8 PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR GENERACION DELA CUENTA POR COBRAR MANEJO Y CONTROL LIQUIDACION CONTROL INDEPENDIENTE REGISTROS OPORTUNIDAD EN SISTEMA DE SOPORTE ENVIO DE ESTADOS DE CUENTA

9 PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
DISPONIBILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR AUMENTOS DISMINUCIONES COBRANZA DEVOLUCIONES DESCUENTOS CANCELACIONES GENERACION: DERECHO DE COBRO DE LA EMPRESA POR VENTA A CRÉDITO

10 PROCESO DE CUENTAS POR COBRAR
POLÍTICAS OTORGAMIENTO DE CREDITOS RELACIONES CON LOS CLIENTES

11 PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ANTICIPO A EMPLEADOS DEPOSITOS EN GARANTIA RECLAMACIONES OTROS INGRESOS POR COBRAR

12 PROCESO DE DOCUMENTOS POR COBRAR
CUSTODIA COBRO DE INTERESES

13 OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO
TÉCNICAS DE CONTROL APLICABLES RIESGOS DE INCUMPLIMIENTO EN MATERIA DE AUTORIZACIÓN EN MATERIA DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES EN MATERIA DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN EN MATERIA DE SALVAGUARDA FISICA

14 OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO AUTORIZACION
ESTABLECIMIENTO DE POLITICAS SELECCIÓN Y APROBACION CUENTAS INCOBRABLES BASES DE DATOS EMBARQUES A CLIENTES NO AUTORIZADOS PROCEDIMIENTOS: AÑADIR,CAMBIAR O ELIMINAR CONFLICTOS DE INTERESES REVISION PERIODICA ERRORES

15 OBJETIVOS ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO PROCESAMIENTO Y CLASIFICACION DE TRANSACCIONES
PEDIDO AUTORIZADO. EMBARQUE CORRECTO Y OPORTUNO AREAS DE EMBARQUE RETRASOS SUPERVISION EMBARQUES A CLIENTES NO AUTORIZADOS DOCUMENTACION MERCANCIAS EQUIVOCADAS DOBLE CONTEO ERRORES U OMISIONES

16 CASO DE ESTUDIO PAGINA 124