Material preparado por Flavia I.Melzi1 5 a Jornada provincial de Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas de Catamarca Julio 29/30 2011.

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1 Material preparado por Flavia I.Melzi1 5 a Jornada provincial de Jóvenes Profesionales en Ciencias Económicas de Catamarca Julio 29/30 2011

2 Material preparado por Flavia I.Melzi2 DETERMINACION PRESUNCIONES PRESUNCIONES VERIFICACION FISCALIZACION SUJETOS EJECUCION FISCAL INFRACCIONES Y SANCIONES PRESCRIPCIÓN TRIBUNAL FISCAL RESPONSABILIDAD SOLIDARIA REPETICIÓN

3 Material preparado por Flavia I.Melzi3 ¿Qué es una determinación?

4 Material preparado por Flavia I.Melzi4 ACTOS DE SUSTANCIA DETERMINATIVA 1714

5 Material preparado por Flavia I.Melzi5 FORMAS DE DETERMINACIÓN AUTODETERMINACIÓN DETERMINACIÓN MIXTA DET. ADMINISTRATIVA PROPIAMENTE DICHA SUBSIDIARIA

6 Material preparado por Flavia I.Melzi6 NATURALEZA JURIDICA DE LA DETERMINACION CONSTITUTIVADECLARATIVA

7 Material preparado por Flavia I.Melzi7 a) TRIBUTOS DE PADRÓN b) TRIBUTOS DE AUTODETERMINACIÒN

8 Material preparado por Flavia I.Melzi8 VERIFICACION Y FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS COMO “ACTO PREPARATORIO” DEBER DE COLABORACIÓN NO AUTOINCRIMINACIÓN

9 Material preparado por Flavia I.Melzi9 VTO FISCO CONTRIBUYENTE O.I.D.OficioVISTA DJDJDODO DJDJDO DJ

10 10 LA PRE-VISTA ¿CONSTITUYE ACTO ADMINISTRATIVO ?¿CONSTITUYE ACTO ADMINISTRATIVO ? ¿ES VINCULANTE PARA LA ADMINISTRACIÓN? ¿CUÁLES SON SUS EFECTOS?¿CUÁLES SON SUS EFECTOS?

11 Material preparado por Flavia I.Melzi11 OBJETO DEL PROCEDIMIENTO IMPUESTO RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

12 Material preparado por Flavia I.Melzi12 ¿Cuándo Procede? Falta de presentación DDJJ DDJJ INEXACTA INEXACTA

13 Material preparado por Flavia I.Melzi13 NO PRESENTACION DDJJ CULPA INFRACCIONES FORMALES INFRACCIÓN MATERIAL OMISION 45 38 39 PAGO PROVISORIO DE IMPUESTO VENCIDO 31 DOLO DEFRAUDACION 46

14 Material preparado por Flavia I.Melzi14 IMPUGNACION DDJJ POR INEXACTITUD ERROR FALSEDAD CULPA DOLO INFRACCIONES: MATERIALES OMISION 45 EVASION 46

15 Material preparado por Flavia I.Melzi15 BASE DE DETERMINACIÓN CIERTAPRESUNTA

16 Material preparado por Flavia I.Melzi16 PRESUNCIONES OBJETIVASPROCESALES

17 Material preparado por Flavia I.Melzi17 PRESUNCIONES JUICIOS DE PROBABILIDAD SIMPLES LEGALES “HOMINIS” ABSOLUTAS RELATIVAS

18 Material preparado por Flavia I.Melzi18 DETERMINACION DE OFICIO VISTA AL CONTRIBUYENTE DESCARGO 15 DIAS (prorrogables) OFRECE PRUEBAS NO OFRECE PRUEBAS ACEPTARECHAZA PRODUCE (30 días prorrogables) JUEZ ADMINISTRATIVO DICTA RESOLUCION NO

19 Material preparado por Flavia I.Melzi19 VISTA DEL ART. 17 DICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVODICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVO GARANTIZAR EL DERECHO DE DEFENSAGARANTIZAR EL DERECHO DE DEFENSA DELIMITACIÓN DEL “THEMA PROBANDUM”DELIMITACIÓN DEL “THEMA PROBANDUM” Impugnaciones y cargos que se formulan con su Detallado fundamento (17)Impugnaciones y cargos que se formulan con su Detallado fundamento (17) Hechos disvaliosos imputados y Delimitación de la figura típica enrostrada (74)Hechos disvaliosos imputados y Delimitación de la figura típica enrostrada (74) NOTIFICACIÓN FEHACIENTENOTIFICACIÓN FEHACIENTE

20 Material preparado por Flavia I.Melzi20 DERECHO A TOMAR VISTA DE LAS ACTUACIONES ( 38 Y 76 DECRETO 1759/72) PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCESO ADJETIVOPRINCIPIO DEL DEBIDO PROCESO ADJETIVO PUBLICIDAD DE LOS ACTOS PUBLICOSPUBLICIDAD DE LOS ACTOS PUBLICOS PRINCIPIO DE INFORMALISMO (VERBAL O POR ESCRITO)PRINCIPIO DE INFORMALISMO (VERBAL O POR ESCRITO) ALCANCE DE LA VISTAALCANCE DE LA VISTA SUJETOS LEGITIMADOSSUJETOS LEGITIMADOS EFECTOS DEL PEDIDO DE VISTAEFECTOS DEL PEDIDO DE VISTA

21 Material preparado por Flavia I.Melzi21 EL DESCARGO CONTENIDO: PRINCIPIO DE INFORMALISMOCONTENIDO: PRINCIPIO DE INFORMALISMO PLAZO PARA PRESENTAR DESCARGOPLAZO PARA PRESENTAR DESCARGO Hábiles o corridos?Hábiles o corridos? Procede el plazo de gracia?Procede el plazo de gracia? Perentorio y ProrrogablePerentorio y Prorrogable Denegatoria es recurrible?Denegatoria es recurrible? PROCEDE LA DENUNCIA DE ILEGITIMIDAD?PROCEDE LA DENUNCIA DE ILEGITIMIDAD?

22 Material preparado por Flavia I.Melzi22 LA PRUEBA: REGULACIÓN LEGAL a) s/art. 35 DR 1397/79: es de aplicación supletoria el Título VI Dec.1759/72 (RNPA) b) s/art. 106 del Dec. 1759/72 (RNPA): es de aplicación supletoria el CPCCN (Arts. 360 a 485) c) Acordada AA-840 22/12/93 (art. 33 a 50) TFN

23 Material preparado por Flavia I.Melzi23 LA PRUEBA: SUS TRES ASPECTOS MANIFESTACIÓN FORMAL CONTENIDO SUSTANCIAL RESULTADO SUBJETIVO

24 Material preparado por Flavia I.Melzi24 LA PRUEBA: EFICACIA PROBATORIA IGNORANCIAIGNORANCIA DUDADUDA PROBABILIDADPROBABILIDAD CERTEZACERTEZA

25 Material preparado por Flavia I.Melzi25 OPORTUNIDAD DEL OFRECIMIENTO ART.17 LPT: “…para que en el término de 15 días, que podrá ser prorrogado por otro lapso igual y por única vez …ofrezca o presente las pruebas que hagan a su derecho” ¿PUEDE REFORZARSE LA PRUEBA?

26 Material preparado por Flavia I.Melzi26 LIMITACION AL OFRECIMIENTO ANTE TFN ART.166 LPT: “no se podrá ofrecer la prueba que no hubiere sido ofrecida en el correspndiente procedimiento ante la DGI, con excepción de la prueba sobre hechos nuevos o la necesaria para reputar el resultado de medidas para mejor proveer dispuestas en sede administrativa”

27 Material preparado por Flavia I.Melzi27 MEDIOS DE PRUEBA DOCUMENTALPERICIALINFORMATIVATESTIMONIALCONFESIONAL RECONOCIMIENTO DE LUGARES O COSAS

28 Material preparado por Flavia I.Melzi28 LA PRUEBA: Evaluación y Valoración APERTURA A PRUEBA ACTO RESOLUTIVO

29 Material preparado por Flavia I.Melzi29 LA RESOLUCIÓN DETERMINATIVA DICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVODICTADA POR JUEZ ADMINISTRATIVO CONTENIDOCONTENIDO MOTIVACIÓNMOTIVACIÓN VALORACIÓN DE LA PRUEBAVALORACIÓN DE LA PRUEBA ARBITRARIEDADARBITRARIEDAD

30 Material preparado por Flavia I.Melzi30 CARACTERES DEL ACTO DE DETERMINACIÓN DECISORIO DECLARATIVO DEFINITIVOINDIVIDUAL

31 Material preparado por Flavia I.Melzi31 EFECTOS ESTABILIDAD DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO “FIRME”ESTABILIDAD DE LA DETERMINACIÓN DE OFICIO “FIRME” CARÁCTER “PARCIAL”CARÁCTER “PARCIAL” ERROR, OMISIÓN O DOLOERROR, OMISIÓN O DOLO

32 Material preparado por Flavia I.Melzi32