COMISIÓN NACIONAL DE ASUNTOS TRIBUTARIOS C.P.C. PEDRO HIGUERA VELÁZQUEZ. NOVIEMBRE 2009.

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1 COMISIÓN NACIONAL DE ASUNTOS TRIBUTARIOS C.P.C. PEDRO HIGUERA VELÁZQUEZ. NOVIEMBRE 2009

2 Reforma fiscal 2010 * Afectación a la seguridad jurídica de los contribuyentes. * Retroactividad en las disposiciones. * Afectación en la recuperación económica. * No es promotora del crecimiento económico, afecta a la inversión, ahorro, y la generación del empleo.

3 Reforma fiscal 2010 * No amplía la base de contribuyentes. * Es una reforma de corto plazo, no contribuye a resolver de fondo el problema que enfrentan las finanzas públicas. * No fortalece los ingresos tributarios. * No contribuye a la simplificación fiscal.

4 IndicadoresIndicadores2010 Inflación3.3% Déficit fiscal0.75% PIB Precio de barril petróleo 59 Dólares Tipo cambio promedio. Dólar 13.8

5 Comportamiento del PIB 2010Entre 2 ó 3% Estimaciones SHCP 2009-7.2 Estimado 20081.3%

6 20102009 Ingresos por Impuestos 1,310,661.501,161,191.10 ISR 640,875.10 596,053.90 IETU 53,195.10 55,408.40 IVA 485,554.90 490,513.70 IEPS 50, 057.60 IDE 13,079.70 7,511.50 Ingresos tributarios. (Millones de pesos)

7 Total ingresos$136,410.8 Ingresos tributarios$115,974.8 IEPS$16,553.50 ISR$63,791.00 IETU no acreditamiento$3,269.80 IDE tasa 3% y reducción exención$2,564.50 IVA aumento tasa$29,796.00 Administración tributaria$20,436.00 Ingresos adicionales por la reforma (Millones de pesos)

8 Facultades del Ejecutivo * Se rechazó la modificación que pretendía que el Ejecutivo Federal no pudiera modificar las tasas arancelarias de exportación e importación y que ello fuera materia exclusiva de los diputados federales.

9 Impuesto Sobre la Renta. * Tasa La tasa máxima pasa de 28 a 30% (del 2010 al 2012 y 29% en 2013), pero para personas físicas el aumento aplica a quienes ganan más de $10,298 pesos mensuales. * Consolidación Fiscal. Se acota el diferimiento del ISR a cinco años. Se dan efectos retroactivos en el calculo del ISR y se tendrá que pagar el impuesto determinado correspondiente a años anteriores en cinco años: 25% en 2010 y 2011; 20% en 2012 y 15% en 2013 y 2014.

10 Impuesto Sobre la Renta. * Intereses Durante el 2010 se mantiene el esquema de retener el ISR de intereses sobre el monto del capital, aplicando una retención de 0.60% anual sobre el capital. A partir del 2011 la retención será sobre el interés real, aplicando la tasa máxima. En el caso de personas físicas a partir del 2011 la retención se considerara definitiva y por tanto no se acumularán los intereses en la declaración anual. * Enajenación casa habitación. La exención en casa habitación aplicara solamente si no se enajena otra durante los cinco años anteriores por la que se hubiera obtenido la exención.

11 IETU Aumento de la tasa al 17.5% en 2010. Eliminación de posibilidad de aplicar crédito de perdida de IETU contra ISR.IDE Tasa del 3%, en lugar del la del 2% vigente. Reducción del monto de exención quedará en $15,000.00 en lugar de $25,000.00.IVA Tasa general del 16% y del 11% en zonas fronterizas.

12 IEPS Impuesto del 3% a telecomunicaciones. Exento Internet y telefonía rural, teléfonos públicos Cerveza aumenta impuesto, pasa del 25% al 26.5%, del 2010 al 2012 y en 2013 el 26%. Bebidas alcohólicas de más de 20 grados, pasa del 50% al 53% del 2010 al 2012 y en 2013 el 52% Cuota por cigarro, 2010 $0.04, en 2011 $0.06, en 2012 $0.08, a partir del 2013 $0.10. Impuesto de juegos y sorteos, pasa del 20% al 30%.

13 Código Fiscal de la Federación Principales aspectos de Código que no pasaron: * Domicilio de la persona moral el del representante legal. * Responsabilidad de socios o accionistas. * No dejar citatorio al inicio y conclusión de facultades de comprobación. * Plazo de caducidad a 10 años si se cambiaba dos veces de domicilio fiscal en un ejercicio.

14 Código Fiscal de la Federación Aspectos aprobados: * Comprobantes digitales hasta 1 de enero del 2011. * No tendrán efecto declaraciones complementarias de períodos anteriores al revisado, una vez que se inicien facultades. (Art. 32 CFF). * Se faculta a la autoridad en caso de actos de fiscalización solicite información de tarjetas de crédito, debito, servicio, monedero electrónico directamente a las entidades financieras. (Art. 32-E CFF)

15 PROPUESTA FISCAL DE COPARMEX C.P.C. PEDRO HIGUERA VELÁZQUEZ. NOVIEMBRE 2009

16 Hacienda Pública Ingresos públicos. * Reforma tributaria * Eficiencia en administración tributaria. Gasto público. *Reducción de gasto corriente. * Eficiencia y transparencia en el ejercicio del gasto.

17 Reforma Fiscal * Genere una recaudación competitiva. * Promueva la inversión, el ahorro, el empleo. * Promotor del cumplimiento, de la formalidad.

18 Se requiere un esquema tributario: * Competitivo, aumente la recaudación, acompañado de una eficiente administración tributaria. * Amplíe la base de contribuyentes * Combata la economía informal. * Simplificación fiscal. * De certidumbre al contribuyente. * Elimine tratamientos preferenciales, no solo en el ISR también en el IVA.

19 ISR - IETU * Que permanezca solo un impuesto. * Necesariamente el impuesto que quede tiene que ser reformado * Promover la generación de empleos * Eliminar tratamientos preferenciales.

20 Impuestos Indirectos * Coexistencia de impuestos directos e indirectos. * Fomentar la inversión, el ahorro, y la generación de empleos. * Ampliar la base de contribuyentes. * Aprovechar potencial de recaudación que representan los impuestos indirectos.

21 Impuesto al Valor Agregado CONCEPTO CONCEPTO MILLONES DE PESOS % DEL PIB 2009201020092010 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TASA CERO POR CIENTO Y EXENTOS 142,874.80150,389.50 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TASA CERO 108,398.90114,100.300.9027 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXENTOS 34,475.9036,289.200.2871 FUENTE SHCP

22 Impuesto al Valor Agregado FUENTE SHCP CONCEPTO CONCEPTO MILLONES DE PESOS % DEL PIB 2009201020092010 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TASA CERO POR CIENTO Y EXENTOS 142,874.80150,389.50 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TASA CERO 108,398.90114,100.300.9027 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXENTOS 34,475.9036,289.200.2871

23 Impuesto al Valor Agregado FUENTE SHCP CONCEPTO CONCEPTO MILLONES DE PESOS % DEL PIB 2009201020092010 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TASA CERO 108,398.90114,100.300.9027 a) Alimentos82,593.1086,937.200.6878 b) Medicinas12,932.9013,613.200.1077 c) Libros, periódicos y revistas4,731.304,980.100.0394 d) Servicio o suministro de agua potable para uso domestico 4,935.405,195.000.0411 e) Otros productos2,930.003,084.100.0244 f) Servicios de hotelería y conexos a extranjeros para congresos, convenciones, exposiciones o ferias 276.20290.700.0023

24 Impuesto al Valor Agregado FUENTE SHCP CONCEPTO CONCEPTO MILLONES DE PESOS % DEL PIB 2009201020092010 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EXENTOS 34,475.9036,289.200.2871 a) Servicios médicos2,858.003,008.300.0238 b) Servicios de enseñanza17,652.2018,580.700.1470 c) Servicio de transporte público terrestre de personas 1,981.402,085.600.0165 d) Espectáculos públicos1,092.801,150.200.0091 e) Vivienda10,891.5011,464.400.0907