AUDITORIA TRIBUTARIA RODOLFO A. BLANCO SANTANDER 2011.

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1 AUDITORIA TRIBUTARIA RODOLFO A. BLANCO SANTANDER 2011

2 ETAPAS DE LA FISCALIZACION POR EL SII   NOTIFICACION   RECEPCION DE DOCUMENTOS   RESULTADO DE LA FISCALIZACION POR EL SII   CITACION   RESPUESTA A CITACION   ANALISIS DE LA RESPUESTA   LIQUIDACION   REVISION DE LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA

3 DIAGRAMA DE LA POR EL SII DIAGRAMA DE LA FISCALIZACION POR EL SII

4 Notificación NOTIFICACION ¿ CONCURRE ?  ACTA DE ENTREGA DOCUMENTOS  CERTIFICACIÓN DE CONCURRENCIA SI LO SOLICITA EL NOTIFICADO SI NO ¿ CONCURRE ? NO 2ª NOTIFICACIÓN BAJO APERCIBIMIENTO DE MULTAS ART..97/21 CODIGO TRIBUTARIO. APREMIO. SI MULTA, TRANSCURRIDO 20 DÍAS DESDE PLAZO COMPARECENCIA 2ª NOTIFICACIÓN ART..97/21 C.T.  PERSONALMENTE  POR CEDULA  POR CARTA CERTFICADA

5 Recepción ACTA DE ENTREGA DOCUMENTOS ¿ APORTA LOS ANTECEDENTES ? SI NO SE EXPONE A INFRACCIONES ANOTACIONES NEGATIVAS:  APERCIBIMIENTO DE APREMIO.  SE SOLICITA A JUSTICIA ORDINARIA ART.95 CODIGO TRIBUTARIO (ARRESTO HASTA POR 15 DÍAS). SE PROCEDE LA AUDITORÍA

6 Resultado de la Fiscalización por el SII FISCALIZACION POR EL SII NO HAY DIFERENCIA DE IMPUESTOS HAY DIFERENCIA DE IMPUESTOS NO HAY CONTROVERSIA HAY CONTROVERSIA CITACION SE COMUNICA AL CONTRIBUYENTE  SE DEVUELVE DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA CON ACTA DE DEVOLUCIÓN  RECTIFICATORIA  GIRO DE LAS DIFERENCIAS RECTIFICADAS

7 Citación Art.63 C.T. CITACÍON EFECTOS EN LA PRESCRIPCIÓN  AUMENTA EN 3 MESES  SI HAY PRORROGA AUMENTA IGUAL QUE LA PRORROGA CONCEPTO : ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA, MEDIANTE LA CUAL EL SERVICIO REPRESENTA POR ESCRITO AL CONTRIBUYENTE AUDITADO, LAS DIFERENCIAS E INCONSISTENCIAS PRODUCIDA ENTRE SU CONTABILIDAD Y SUS DECLARACIONES DE IMPUESTOS, PARA QUE ESTAS ÚLTIMAS SEAN, RECTIFICADAS, ACLARADAS O CONFIRMADAS DENTRO DEL PLAZO ESTABLECIDO.

8 Citación Art.63 C.T. SIN RESPUESTA CON RESPUESTA CITACION AGRAVANTE PARA CONDONACIÓN SUFICIENTE  EL SII CONCILIA.  TERMINA LA AUDITORIA.  DEVOLUCIÓN DOCUMENTOS CON ACTA DE DEVOLUCIÓN. PARCIALINSUFICIENTE CONCILIACIÓN PARCIAL Y LIQUIDA LA DIFERENCIA. EL SII PRACTICA LIQUIDACIÓN

9 Respuesta a Citación RESPUESTA ¿ CONCURRE ? SI SOLICITA RECTIFICATORIA ACEPTANDO TODO O PARTE DE LAS OBJECIONES FORMULADAS. SE LIQUIDAN TODOS LOS IMPUESTOS CITADOS NO

10 Análisis de la Respuesta CUMPLE CON LAS EXIGENCIAS LEGALES Y ADMINISTRATIVAS NO EL SII PROCEDE A CONCILIAR TODAS O ALGUNAS DE LAS PARTIDAS OBJETADAS SI CONCILIACIÓN TOTAL CONCILIACIÓN PARCIAL SII EMITE DOCUMENTO INTERNO – CARTA AVISO LIQUIDACIÓN DE LAS PARTIDAS NO CONCILIADAS

11 Liquidación LIQUIDACION SI NO NOTIFICACION PLAZO PARA RECLAMAR ¿RECLAMA? EL SII PROCEDE A PRACTICAR LOS GIROS DE IMPUESTOS, CON RECARGOS LEGALES:  REAJUSTES, INTERESES Y MULTAS. RECLAMA  SE INICIA EL JUICIO TRIBUTARIO.  PRIMERA INSTANCIA DEL PROC. GRAL. DE RECLAMACIONES ART..123 Y SGTES. DEL CODIGO TRIBUTARIO. SE GANASE PIERDE PLANILLAGIRO  PERSONALMENTE  POR CEDULA  POR CARTA CERTFICADA REGLA GRAL. : 60 DIAS DESDE NOTIFICACION AMPLIABLE A UN AÑO SI PAGA GIRO DENTRO DEL PLAZO DE RECLAMO LIQUIDACIONES ARTICULO 124 C. T.

12 Revisión de la Actuación Fiscalizadora - RAF - JEFE DE FISCALIZACION SOMETE A ANÁLISIS Y ESTUDIO LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA CUANDO SE SOLICITA ANULAR LA LIQUIDACIÓN O QUE NO ES PERTINENTE O INSUFICIENTE SI EL CONTRIBUYENTE EXPONE NUEVOS ANTECEDENTES ¿SATISFACTORIA? SI SE EMITIRÁ UNA RESOLUCIÓN QUE ANULARÁ LAS LIQUIDACIONES EFECTUADAS QUE SERÁ FIRMADA POR EL DIRECTOR REGIONAL CONFORME AL ART. 6 LETRA B Nº 5 C.T. SE DEVOLVERÁ O BIEN CITARÁ AL CONSEJO DE REVISIÓN DE LA ACT. FISCALIZADORA QUE ESTUDIARÁ EL CASO Y PODRÁ SOLICITAR NUEVAS DILIGENCIAS SI ESTIMA PERTINENTE. NO JEFE DE UNIDAD O JEFE DE GRUPO