UNIDAD II CICLO CONTABLE, REGISTRO DE OPERACIONES

Presentación del tema: "UNIDAD II CICLO CONTABLE, REGISTRO DE OPERACIONES"— Transcripción de la presentación:

1 UNIDAD II CICLO CONTABLE, REGISTRO DE OPERACIONES
“La cuenta contable” M.I.E.F. Lucía Irma Montiel Espinosa

2 LA CUENTA CONTABLE Concepto.- Es el instrumento que sirve para registrar los cambios que por las transacciones efectuadas ocurren en un elemento financiero

3 LA CUENTA REGISTRA Aumentos de elementos financieros
Disminuciones de elementos financiero Balance general Estado de resultados Estado de variaciones de capital Estado de flujo de efectivo

4 El conjunto de cuentas integra
El mayor general HSBC Bancomer cuenta Bancos Luz Teléfono Material de limpieza Gastos de administración

5 ESQUEMA “T” NOMBRE DE LA CUENTA DEBE CARGOS MOVIMIENTO DEUDOR HABER
ABONOS MOVIMIENTO ACREEDOR SALDOS DEUDOR SALDO ACREDOR

6 CUENTAS DE RESULTADOS (LAS QUE FORMAN PARTE DEL ESTADO DE RESULTADOS)
Siguen la regla del capital contable Se abonan mediante aumentos a la utilidad del ejercicio Se cargan por medio de las disminuciones a la utilidad

7 + INGRESOS Aumentan la utilidad - EGRESOS Disminuyen la utilidad Normalmente se abonan Su saldo es generalmente acreedor Normalmente se cargan Su saldo es generalmente deudor Por lo general las cuentas de egreso solo tienen cargos y las cuentas de ingreso solo tienen abonos.

8 NATURALEZA DE LOS SALDOS
Cuentas de saldo acreedor Pasivo Ingresos Cuentas de saldo deudor: Activo Egresos

9 REGLAS DEL CARGO Y EL ABONO
ABONOS: Disminucion de activo Aumento de pasivo Aumento de capital contable Ingresos CARGOS: Aumento de activo Disminucion de pasivo Disminucion de capital contable Egresos

10 LAS CUENTAS DE RESULTADOS SON:
EGRESOS: Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administración Gastos financieros Otros gastos Impuesto sobre la renta P.T.U. INGRESOS: Ventas Productos financieros Otros productos

11 CATALOGO DE CUENTAS Es una lista o numeración pormenorizada y clasificada de los conceptos que integran el Activo, Pasivo y Capital Contable, así como los ingresos y egresos de una entidad económica. Deben crearse de acuerdo a la estructura de los estados financieros ٭ Numérica.- Consiste en fijar un número progresivo a cada cuenta. ٭ Decimal.- Consiste en conjuntar las cuentas utilizando los números dígitos, para cada grupo, debiendo crear antes grupos de cuentas y a su vez, cada grupo subdividirlo en 10 conceptos como máximo, y así sucesivamente.

12 Alfabética.- Se utilizan las letras del alfabeto asignando una a cada cuenta.
٭ Numérica alfabética o alfanumérica.- Se usan las letras iniciales de los grupos y subgrupos, pero en el caso de que existieran dos grupos o dos conceptos con la misma letra inicial, se empleara además de la primera letra, otra que le sirva de distinción y que forma parte del nombre de la cuenta . ٭ Combinado.- Se ocupan dos o más sistemas anteriores.

13 CUENTAS DE ACTIVO Se empiezan cargando Aumentan cargando
Disminuyen abonando Tienen saldo deudor

14 Las cuentas de pasivo Empiezan abonando Aumentan abonando
Disminuyen cargando Tienen saldo acreedor

15 Las cuentas de capital contable
Empiezan abonando Aumentan abonando Disminuyen cargando Tienen saldo acreedor

16 CIA X, S.A. DE C.V. CATALOGO DE CUENTAS CUENTAS DE MAYOR Nº Nombre
Resultado/Balance Tipo mov. ACTIVO CIRCULANTE Balance Total FONDOS FIJOS BANCOS INVERSIONES Y VALORES CLIENTES INVENTARIOS DEUDORES DIVERSOS ANTICIPO DE IMPUESTOS IVA POR ACREDITAR INTERCOMPAÑIAS POR COBRAR INTERESES POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR ACTIVO FIJO TERRENOS MAQUINARIA Y EQPO EQPO DE TRANSPORTE CUENTAS DE MAYOR

17 MOBILIARIO Y EQPO DE OFICINA Balance Total EQPO DE COMPUTO ACTIVO DIFERIDO PASIVO PROVEEDORES NACIONALES EXTRANJEROS ACREEDORES DIVERSOS INTERCOMPAÑIAS IMPUESTOS POR PAGAR IVA POR PAGAR ISR RETENIDO IVA RETENIDO DOCUMENTOS POR PAGAR CRED.BANCARIOS A CORTO PLAZO INTERESES POR PAGAR PASIVO LARGO PLAZO CAPITAL

18 VENTAS Resultados Total COSTO DE VENTAS MANO DE OBRA DIRECTA GASTOS INDIRECTOS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS Y PRODUCTOS DIFERENCIA CAMBIARIA

19 Guía de Contabilización.
Ejemplo de dos cuentas en el Manual Contable o Guía de Contabilización. 1100 FONDO FIJO. Saldo: Deudor, representa el importe del fondo en efectivo, en comprobantes o la suma de ambos a una fecha dada, en poder de algún empleado funcionario de la entidad. Guía de Contabilización. Operación (1): Constitución del fondo fijo de caja. Asiento contable: Cargo: Fondo fijo de caja Abono: Caja y bancos Operación (2): Reembolso de fondo fijo de caja. Asiento contable: Cargo: Diversas cuentas de gastos Abono: Caja y bancos

20 Operación (3) Incremento del fondo fijo.
Documento interno emitido o autorizado por un funcionario de alto nivel en la organización en el que consigne la aprobación para que se incremente el fondo fijo de Caja. Asiento contable: Cargo: Fondo fijo de caja Abono: Caja y bancos Operación (4) Disminución del fono fijo de caja. Documento fuente: Documento interno que consigne la conveniencia de disminuir el monto del fondo fijo de caja. Asiento contable: Cargo: Caja y bancos Abono: Fondo fijo de caja

21 Operación (5): Cancelación del fondo fijo.
Documento fuente: Documento interno emitido o autorizado por un funcionario de alto nivel en la organización en el que consigna la instrucción de cancelar un fondo fijo de caja. Asiento contable: Cargo: Caja y bancos (Remanente) Abono: Fondo fijo de caja.

22 1120 BANCOS Saldo: Deudor, representa la existencia de efectivo en instituciones de crédito, propiedad o a favor de la entidad, a una fecha determinada. Guía de contabilización. Operación (1): Ingresos a bancos Documento fuente: Comprobantes que soportan la elaboración de una póliza de ingresos, documento base para la contabilización de los ingresos. Asiento contable: Cargo: Bancos Abono: En función de la naturaleza del ingreso

23 Operación (2): Egresos de bancos.
Documento fuente: Comprobantes que soportan la elaboración de una póliza de egresos, documento base para la contabilización del egreso. Asiento contable: Cargo: En función de la naturaleza del egreso Abono: Bancos

24 BIBLIOGRAFÍA Guajardo, Gerardo (2008) Contabilidad Financiera. México: Mc Graw-Hill. Romero, Javier (2006) Principios de Contabilidad. México: Mc Graw Hill.

25 GRACIAS POR SU PARTICIPACION