CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago.

Presentación del tema: "CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago."— Transcripción de la presentación:

1 CPN Maria Gisela Sankovich de Martinez Colaboración: CPN Mariana Jimena Drago

2 *Contra la Propiedad Estafa Administración fraudulenta Usura Quiebra fraudulenta *Contra el orden público Asociación ilícita *Contra la Administración Pública Abuso de autoridad e incumplimiento de los deberes de funcionario público Malversación de caudales públicos Enriquecimiento ilícito de funcionarios y empleados *Contra la fe pública Falsificación de documentos Fraudes al comercio y a la industria (Balances falsos) Pago de cheques sin provisión de fondos

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4  Participación del Perito  Importancia de los informes periciales Auxiliar de la Justicia Facilita al Juez la comprensión de determinados temas que requieren conocimientos técnicos especiales

5 Clases de Peritos Contadores:  Perito Oficial (art. 194 a 198 - Ley Orgánica de Tribunales N° 10.160) FUERO PENAL Pericia Contable Perito Oficial art. 8 del anterior CPP Ley 6740 “La acción penal se ejerce exclusivamente por el Ministerio Fiscal…”  Perito de oficio (art. 357 a 359 de la L.O.T. N° 10.160)  Perito “ad hoc” (art. 274 CPP Ley 12.912)  Perito de parte (art. 278 CPP Ley 12.912)

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7  Descripción de las personas, cosas, lugares o hechos examinados, tal como hubieran sido hallados.  Relación detallada de las operaciones practicadas y sus resultados.  Conclusiones de los peritos, conforme a los principios de su ciencia, arte o técnica. (Art. 283 del C.P.P.)

8  BASE DEL INFORME  Es básico hacer constar cuáles han sido las fuentes en las que se ha basado el perito para emitir su informe.

9 Múltiples apartados, tantos como sea preciso, y de corta extensión, es lo ideal. Es mucho más fácil hacer entender fragmentos claros, con lenguaje correcto, pero sin excesivos términos científicos. Todo ello se puede reforzar con gráficos, imágenes, cuadros, tablas, etc. Cualquier elemento que ayude a comprender mejor las explicaciones que se dan.

10 Se da forma a todo el trabajo Ha de ser uno de los apartados más breves y claros del dictamen pericial. Se relacionan las valoraciones Mostrando con claridad el trabajo intelectual del perito. No ha de repetir aquello que ya se ha dicho, sino que lo ha de sintetizar y relacionar.

11 AUDITORÍA ≠ PERICIA

12 Ocular Verbal Escrita Acción de revisión Acción combinada TIPOS DE MUESTREO Probabilístico AleatorioSIMPLE SISTEMÁTICO K=N/n ESTRATIFICADO POR CONGLOMERADO No Probabilísticopor cuotas intencional casual o accidental bola de nieve

13 Etapa I: Lectura del expediente con especial atención a la denuncia y a las declaraciones de las partes. Puntos de pericia.

14  En la determinación de los puntos periciales no precisos confusión  En la denuncia misma denuncia irregularidades cuales? período?

15 Etapa II: Individualización de la normativa aplicable en función del tipo de entidad. Empresas Unipersonales.

16 Etapa III: Revisión de la documental secuestrada. Validez probatoria. Documentación faltante. Constitución en el lugar. Allanamientos. Manifestaciones de las partes. Criterios de selección.

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20  Cotejo de los estados contables con los registros de contabilidad.  Revisión de la correlación entre registros y entre éstos y la correspondiente documentación comprobatoria.

21  Inspecciones oculares (por ej.: arqueos de caja, documentos e inversiones; observación de inventarios físicos; observación de la existencia de bienes de uso).  Obtención de confirmaciones directas de terceros (por ej.: Bancos, clientes, proveedores, asesores legales).

22  Comprobaciones matemáticas.  Comprobación de la información relacionada.  Examen de documentos importantes (por ej.: estatutos, contratos, actas, escrituras y similares).

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24  Comprobación de la información relacionada.  Comprobaciones matemáticas.  Obtención de confirmaciones directas de terceros (Bancos, E.P.E., clientes, proveedores, A.F.I.P.).

25  Comprobación de la información relacionada.  Comprobaciones matemáticas.  Obtención de confirmaciones directas de terceros (Bancos, clientes, A.F.I.P.).

26 MUCHASGRACIAS