ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Colegio de Economistas de Valencia, 19 de octubre del

Presentación del tema: "ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Colegio de Economistas de Valencia, 19 de octubre del"— Transcripción de la presentación:

1 ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Colegio de Economistas de Valencia, 19 de octubre del 2.005

2 1.-EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS 2.-FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO 3.-TIPOS DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN 4.-PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO 5.-SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS ( MARCO GENERAL)

3 OBJETIVOS  HERRAMIENTA DE PLANIFICACIÓN A CORTO PLAZO  DEBE PERMITIR CONTROLAR Y EVALUAR LA MARCHA DE LA EMPRESA  SER INTEGRADOR Y CORRECTOR DE LA ESTRATEGIA GLOBAL DE LA EMPRESA REQUISITOS DIRECCIÓN  LA DIRECCIÓN MARCARÁ LOS OBJETIVOS GENERALES Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA  MÁXIMA IMPLICACIÓN Y PARTICIPACIÓN EN LA ELABORACIÓN SISTEMAS DE INFORMACIÓN  MÁXIMO RIGOR EN LA ELABORACIÓN DE DATOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVOS  CONOCIMIENTO DE LAS VARIABLES EXTERNAS, MERCADO—LEGISLACIÓN—POLÍTICA FIGURA DEL DIRECTOR FINANCIERO// CONTROLLER  INTERLOCUTOR Y COORDINADOR ENTRE LA DIRECCIÓN Y RESTOS DE RESPONSA.  PLANIFICA Y DA SOPORTE TÉCNICO AL PROCESO DE CONFECCIÓN PRESUPUESTARIA  ESTUDIA LA COHERENCIA Y CONSOLIDA LA INFORMACIÓN PROCESADA. 1.- EL PRESUPUESTO : OBJETIVOS Y REQUISITOS

4 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PLANIFICACIÓN Y CREACIÓN DEL MARCO PRESUPUESTARIO PUESTA EN MARCHA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO ETAPAS DE ELABORACIÓN PRESUPUESTARIA 2.1 2.3 2.2

5 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PLANIFICACIÓN Y CREACIÓN DEL MARCO PRESUPUESTARIO 2.1 ANÁLISIS INTERNO DE LA EMPRESA ( P. FUERTES-DEBILES) ANÁLISIS EXTERNO ( IDENT. OPORTUNIDADES Y AMENAZAS ) DEFINIR OBJETIVOS A CONSEGUIR ( INFORMACIÓN NECESARIA) CONSTRUCCIÓN MODELOS PATRÓN Y SIMULADORES EMITIR Y DIFUNDIR INFORMES DE OBJETIVOS A DPTOS INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN SUF.

6 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO PUESTA EN MARCHA DEL PROCESO PRESUPUESTARIO 2.2 ANÁLISIS EVOLUCIÓN DEL AÑO Y PROYECCIÓN FINAL PREVISIONES AÑO PRÓXIMO EN BASE AL ANÁLISIS MEDIOS NECESARIOS-CALENDARIOS-INFORMES-DATOS DATOS DE PARTIDA FACILITADOS POR CONTROLLER VARIABLES MACROECONOMICAS, IPC, TIPOS INTERÉS.. INICIO DEL PROCESO PRESUP. CON ANTELACIÓN

7 2.- FASES DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO ETAPAS DE ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO 2.3 DIRECCIÓN MARCA DIRECTRICES Y OBJETIVOS ESTRAT. ELABORACIÓN DE PRESUP. POR RESPONSABLES NEGOCIACIÓN DE LOS PRESUP. CON LA DIRECCIÓN OBTENCIÓN DEL PRIMER PRESUPUESTO PROVISIONAL APROBACIÓN POR LA DIRECCIÓN Y DIVULGACIÓN PROCESO DE CONTROL PRESUPUESTARIO

8 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESA PRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTO DE TESORERÍA BALANCE PROVISIONAL

9 PRESUPUESTO DE EXPLOTACIÓN 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN UTILIZACIÓN DE TÉCNICAS ESTADÍSTICAS TÉCNICAS DE PREDICCIÓN DETALLE MEDIOS OPERATIVOS // COMERCIALES DETALLE MEDIOS PROMOCIÓN Y MARKETING MEDIOS LOGISTICOS Y DE POSTVENTA DETERMINACIÓN DE COSTES Y CONSUMOS DIRECTOS DETERMINACIÓN DE COSTES INDIRECTOS ESCANDALLOS DE PRODUCCIÓN: VALORACIONES Y CONSUMO NIVEL DE APROVISIONAMIENTO NECESARIO CRITERIOS DE VALORACIÓN ESTIMACIÓN DE MERMAS Y DEFECTOS DE CALIDAD PLANTILLA DETALLADA DE PERSONAL POR DEPARTAMENTO VALORACIÓN CON INPUTS Y OUTPUTS BENEFICIOS SOCIALES // PLANES // IMPUESTOS DETALLE DE TODOS LOS GASTOS DE APOYO A LA ACTIVIDAD GASTOS DE AREA FINANCIERA, INFORMATICA, SERV. EXTER. SERVICIOS GENERALES VARIABLES Y ESTRUCTURALES PRESUPUESTOS DE VENTAS PRESUPUESTO COMERCIAL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE PERSONAL GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO

10 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE INVERSIONES IDENTIFICAR LOS TIPOS DE INVERSIÓN NECESARIOS PRESENTAR DIFERENTES ALTERNATIVAS POR CADA PARTIDA DE INVERSIÓN SELECCIÓN MEJOR ALTERNATIVA TÉCNICA ECONÓMICA VALORACIÓN DETALLA DE LAS INVERSIONES SELECCIONADAS INFORME DE VIABILIDAD TÉCNICA DE LA INVERSIÓN APROBACIÓN DE LAS INVERSIONES PLAZOS DE EJECUCIÓN DE INVERSIONES CREACIÓN DE DOCUMENTO CON DATOS DE LAS INVERSIONES

11 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO DE TESORERIA DETERMINAR NECESIDADES DE FINANCIACIÓN Y EN QUE MOMENTO SERVIR DE SOPORTE A LA NEGOCIACIÓN BANCARIA PERMITE MOSTRAR LAS POLITICAS DE REDUCCION GTOS PRESUPUESTOS OPERATIVOS INFORMACIÓN SOBRE PLAZOS COBRO-PAGO INFORMACIÓN SOBRE IMPUESTOS TASAS, CANONES PRESUPUESTO DE INVERSIÓN Y ALTERNATIVA DE FINANCIACIÓN COMPROBAR QUE SE CUENTA CON TODA LA INFORM. RECOPILAR EN HERRAMIENTA INFORMATIZADA LOS FLUJOS CON FORMATO ANUAL MENSUAL DIALIZACIÓN OBJETIVOS INFORMACIÓN NECESARIA PROCESO

12 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTOS OPERATIVOS PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO GASTOS COMERCIALES PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COSTE DE PERSONAL PRESUPUESTO GASTOS GENERALES Y DE FUNCIONAMIENTO PRESPUESTO DE EXPLOTACIÓN PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESA PRESUPUESTO DE INVERSIONES PRESUPUESTO DE TESORERÍA BALANCE PROVISIONAL

13 3.- TIPOLOGÍA DE PRESUPUESTOS Y COMPOSICIÓN PRESUPUESTO GLOBAL DE EMPRESA CONTENIDO PRESUP. DE EXPLOT. PRESUP. DE INVERSIÓN PRESUP. DE TESORERIA FORMA DOCUMENTAL ANUAL MENSUALIZACIÓN DIALIZACIÓN COMENTARIO GENERAL ESPECIFICOS TABLAS INFORMES Y GRÁFICOS CONSOLIDACIÓN DE UN DOCUMENTO CON SIST. DE REFERENCIACIÓN Y VINCULACIÓN EN CASACADA BALANCE PROVISIONAL

14 4.- PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN ARGUMENTAR-DEMOSTRAR COHERENCIA GLOBAL DE LOS DATOS CONTESTAR A PREGUNTAS REPLICAS A LAS MISMAS CONSEGUIR CONSENSO Y APROBACIÓN TÁCITA APROBACIÓN ( PUNTOS CLAVE ) PUESTA EN ESCENA DE LA PRESENTACIÓN Y TÉCNICAS NEGOCIACIÓN CONOCIMIENTO-REVISIÓN DEL PRESUPUESTO POLÍTICA DE CONSENSO IMPLICACIÓN TOTAL DIRECCIÓN RESPONSABLES Y MANDOS INTERMEDIOS

15 5.- SEGUIMIENTO Y CONTROL PRESUPUESTARIO DIVULGACIÓN DEL PRESUPUESTO CONTROLLER ALIMENTACIÓN SISTEMAS INFORMACIÓN PROTOCÓLO DISTRIBUCIÓN RECEPCIÓN SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTARIO OBJETIVOS SEGUIMIENTO MENSUAL DE OBJETIVOS DETECCIÓN DESVIACIONES ECONÓMICAS PROPUESTA Y APLIC. MEDIDAS CORRECTORAS EVALUACIÓN DE OBJETIVOS A LA ACTUALIDAD TRIMESTRALMENTE PROYECCIÓN PRESUP. COMPROBACIÓN DE MEDIDAS CORRECTORAS SISTEMA CONTROL PRESUP. EXISTENCIA DE SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN PAPEL Y RESPONSABILIDAD DEL CONTROLLER CREACIÓN DE INDICADORES DE C. DE GESTIÓN DEFINICIÓN DE UN REPORTING DE C. DE GESTIÓN PARA SU DIVULGACIÓN Y CONOCIMIENTO