Auditoría Interna. Controles

Presentación del tema: "Auditoría Interna. Controles"— Transcripción de la presentación:

1 Auditoría Interna. Controles
Hacienda El Chao Encontrados, Octubre 2004

2 Objetivo Importancia de organizarse y la aplicación de controles dentro de la empresa agropecuaria. Experiencia de la hacienda “El Chao”

3 Quiénes Somos Empresa Familiar. Sur del Lago. Rubros:
Ganado Vacuno y Bufalino. Leche Vacuno y Bufalino. Palma Aceitera. Acuacultura. Otros.

4 Evolución del Negocio (en Venezuela)
Cómo se hacía antes. Nuestros Padres y Abuelos. Negocio Familiar. Rentabilidad del Negocio Ganadero. Gastos del negocio y gastos de la familia. Dónde están las Areas Problema? Impuestos. Globalización.

5 Causas de Perder Dinero (Posibles Areas de Problema)
Gastos Generales Altos. Margen Bruto Negativo. No tener suficiente volumen.

6 Margen Bruto Herramienta para saber dónde estoy perdiendo dinero.
MB = Ingreso-Costos Directos. Debemos calcularlo en las distintas áreas del negocio para identificar Areas Problema.

7 Bases del Negocio Ganadero
Manejo de los Pastos Manejo del Ganado Administración del Negocio Manejo del personal.

8 Procesos y Controles Gerenciales

9 Proceso Estratégico: Controles de Campo: BSC
Planes de Trabajo (anuales, mensuales, semanales, diarios). Controles de Campo: Pastos Ganado Producción Maquinaria Personal

10 Controles Administrativos:
Logístico o Materiales. (procura, inventarios, etc.) Producción. Inventarios. Ventas. Costos. Centros de Costos. Flujo de caja. Presupuesto. Controles Contables: Reporte de lo sucedido. Proceso Correctivo.

11 Caso “EL CHAO”

12 Generalmente los negocios fallan por no tener estructura y por no hacer planificación y control

13 Proceso Estratégico Planificación (BSC)

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16 Controles de Campo

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21 Mano de Obra Control de cantidad de personal. Control de Asistencia.
Control de Pagos. Control de la Caleta.

22 Manejo Mano de Obra Caleta

23 Controles Administrativos

24 Procura de Materiales Formas de Solicitar Insumos: Proceso de Compra
Personales Planificador de Materiales. Proceso de Compra Llegada de los Materiales Verificación de Factura Pago a los proveedores.

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27 Control de Inventarios
Inventario Insumos. Rotación de Inventarios. Inventario de Animales. Inventario de Activos Fijos.

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29 Ventas Pedido de ventas. Despacho. Facturación y entrega.
Cobro a los clientes.

30 Costos Dividido por centros de costos:
SAP ejemplo centros de costo. (Matriz). SAP ejemplo órdenes de producción. Cálculo de márgenes brutos ejemplos varias vaqueras.

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40 Flujo de Caja Presupuestado. Revisiones mensuales.
Planificaciones semanales.

41 Presupuesto Anual. Revisiones Mensuales. Correctivos Mensuales.

42 Reportes Contables

43 Reportes Contables Balance. Estado de Ganancias y Pérdidas.
Flujo de Caja. Índices Financieros. Comparaciones Presupuestarias.

44 * Datos no reales

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46 Mecanismos Disponibles Ventajas y desventajas
Manual Semi computarizado Automatizado.

47 Conclusiones Adaptable al medio rural. Debe ser oportuna.
Mejora nuestra RENTABILIDAD. Negocio más transparente para todos los involucrados. Es posible a todas las escalas.