CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES CAPÍTULO I ANTECEDENTES + + Tecnología Competencia Consumidores Requiere mejorar eficiencia a través de mayores controles.

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES

CAPÍTULO I ANTECEDENTES + + Tecnología Competencia Consumidores Requiere mejorar eficiencia a través de mayores controles

CAPÍTULO I LA EMPRESA 19 de Julio de 1892 Fundadores Años 70

CAPÍTULO I LA EMPRESA Producción Distribución

CAPÍTULO I LA EMPRESA Organigrama Personal

CAPÍTULO II ANÁLISIS SITUACIONAL

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO Proceso Completo de Compras hasta el desembolso de efectivo

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO Departamento de Compras

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO PROCESO Nº 1:CREACION DE SOLICITUD DE PEDIDO OBJETIVO: Solicitar al jefe directo una adquisición de bienes o servicios con la finalidad de satisfacer necesidades internas. PROCESO Nº 2:CREACIÓN DE ORDEN DE COMPRA OBJETIVO: Crear la Orden de Compra para solicitar formalmente el pedido del bien o servicio al proveedor.

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO Departamento de Bodegas

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO PROCESO Nº 1: RECEPCIÓN DE PRODUCTO TERMINADO (TABACO) OBJETIVO: Realizar la recepción de cantidades en las bodegas de la fábrica de producto terminado, de manera correcta y ordenada. PROCESO Nº 2:RECEPCIÓN DE SUMINISTROS Y MATERIALES OBJETIVO: Realizar la recepción de cantidades de suministros y materiales de oficinas, cumpliendo con las políticas y procedimientos establecidos por la compañía. PROCESO Nº 3:RECEPCIÓN DE SERVICIOS VARIOS OBJETIVO: Realizar la recepción del servicio en el sistema para dejar constancia de que el mismo fue recibido completamente y a cabalidad.

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO Departamento de Contabilidad

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO PROCESO Nº 1: RECEPCIÓN Y CONTABILIZACION DE FACTURAS DE PROVEEDORES OBJETIVO: Realizar la recepción de facturas de proveedores, cumpliendo los requisitos legales que indica el SRI y contabilizándolas de manera correcta.

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO Departamento de Tesorería

CAPÍTULO II ANÁLISIS INTERNO PROCESO Nº 1:PAGO DE FACTURAS DE PROVEEDORES OBJETIVO: Realizar los pagos de las facturas a tiempo para no tener inconveniente con los proveedores.

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Factor Político Los productos de tabaco son los productos de consumo sujetos a los impuestos más elevados del mundo, y los impuestos a menudo representan más de la mitad del precio de venta al público Presión Fiscal: 75% del PVP

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Factor Económico

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Factor Social 2% anual Volumen ventas

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Factor Tecnológico No gran aceptación en el mercado ecuatoriano 1)Alto costo 2)No es el mismo sabor

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Factor Legal El 14 de Julio del 2011 la Asamblea Nacional aprobó la Ley Orgánica para la regulación y control del tabaco según decreto ejecutivo No. 1047. El 22 de Julio del 2011 se emitió el Registro oficial Nro. 497 para este decreto.

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Clientes 10.000 ClientesExportaciones Mayoristas Minoristas Tiendas

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Proveedores

CAPÍTULO II ANÁLISIS EXTERNO Competencia 99% mercado de cigarrillos en el Ecuador 1% Contrabando Otras marcas importadas

CAPÍTULO III DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

CAPÍTULO III DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO Misión y Visión

CAPÍTULO III Objetivos General Específicos Satisfacer las expectativas de los fumadores adultos, ofreciendo productos innovadores de tabaco de la más alta calidad en su categoría de precio recomendado. Generar retornos superiores a los accionistas a través de los ingresos, el volumen, y el crecimiento del flujo de caja y un programa equilibrado de dividendos y recompra de acciones. Reducir el daño causado por los productos de tabaco mediante el apoyo a una regulación integral y desarrollar productos con el potencial de reducir el riesgo de enfermedades relacionadas con el tabaco. Ser un ciudadano corporativo responsable y llevar a cabo el negocio con el más alto grado de integridad. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

CAPÍTULO III DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO Políticas Estrategias 1.Seleccionar y controlar proveedores. 2.Importaciones. 3.Revisión de contratos con proveedores. 4.Pagos a proveedores. 5.Control de aspectos financieros. 6.Solicitud de reembolso de gastos. 7.Adquisición de activos de capital. 8.Control de ingresos de mercadería. 1.Impulsar el crecimiento de su cartera de marcas de liderazgo mediante una mayor comprensión de los consumidores y la innovación. 2.Expandirse geográficamente. 3.Fortalecer la eficacia de la organización y generar ahorros en la productividad. 4.Atraer, motivar y retener a los mejores talentos a nivel mundial.

CAPÍTULO III DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO Principios Valores 1.No recibir regalos de terceros. 2.Protección información confidencial. 3.Trabajar con integridad basándose en las leyes. 4.Seleccionar los proveedores más aptos que cumplan con las políticas y procedimientos internos. 5.Mantener cuidado sobre los activos fijos de la compañía. 6.Salvaguardar la integridad de sus empleados. 7.Protección de las marcas. 1.Un sentido de urgencia y la velocidad 2.Anticipación, decisión y toma de riesgos 3.Pasión por conseguir las cosas más difíciles de hacer. 4.La confianza, la humildad, la integridad. 5.Escuchar, aprender, compartir, enseñar.

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS Auditoría de Gestión Examen o Evaluación Compañía Recursos

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS PLANIFICACIÓNEJECUCIÓN COMUNICACIÓN DE RESULTADOS SEGUIMIENTO Fases de la Auditoría de Gestión

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS PLANIFICACIÓN Conocer la Compañía en Base al Archivo Corriente y Permanente. Determinación del Riesgo Inherente en Visita preliminar y entrevistas. Emisión del Informe preliminar y la presentación de oferta Motivo del Examen Objetivos del Examen Alcance Base legal Objetivos de la Compañía Determinación de Recursos: financieros, materiales y humanos Distribución del tiempo de trabajo PRELIMINAR

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS PLANIFICACIÓN Programa y Evaluación de Control Interno Programa de Auditoría ESPECÍFICA

CAPÍTULO IV MEDICIÓN DE RIESGOS RIESGO INHERENTE - RI Riesgo no controlado por el Auditor Se da por la naturaleza propia del negocio y sus productos. Directamente relacionado con el factor externo a la Empresa

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS RIESGO CONTROL - RC Riesgo no controlado por el Auditor Riesgo relacionado directamente por el sistema de control interno de la Empresa

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS RIESGO DE DETECCIÓN - RD El riesgo de detección está dado por la posibilidad de que existan distorsiones significativas, que los procedimientos de auditoría no los revelen. RIESGO DE AUDITORIA – RA El Riesgo de Auditoría es la posibilidad de emitir un Informe de Auditoría incorrecto causado por no detectar errores o irregularidades significativas que modificarán el sentido de la opinión del informe final.

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA Condición Criterio Causa Efecto Permiten medir el logro de objetivos HALLAZGOS INDICADORES Se desarrollo del programa de auditoría APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS GRUPOTÉCNICADEFINICIÓN COMPARACIÓN Consiste en poner atención a dos o más cosas que tengan relación y determinar las semejanzas o diferencias. OBSERVACIÓN Apreciar de forma visual y evaluar la forma en la que se realizan las operaciones. REVISIÓN SELECTIVA Revisión ocular rápida, supone un tipo más casual de inspección. RASTREO Efectuar seguimiento a la transacción desde el inicio hasta el final de la misma. VERIFICACIÓN VERBALINDAGACIÓN Es el proceso de interrogar a los empleados a cerca de las transacciones u operaciones. ANÁLISIS Clasificación y agrupación de os elementos que forman una cuenta de los estados financieros, se puede hacer análisis de Saldos o de los Movimientos de las cuentas. CONCILIACIÓNCotejar información entre dos fuentes distintas de información. CONFIRMACIÓN Obtención de una comunicación escrita, la misma que puede ser: Positiva, Negativa o Indirecta. VERIFICACIÓN DOCUMENTAL COMPROBACIÓN Inspección detallada de los documentos que respaldan una operación o una transacción. CÁLCULO Comprobar la exactitud matemática de las operaciones efectuadas por la empresa. VERIFICACIÓN FÍSICAINSPECCIÓNExamen físico de los bienes de la entidad. Aplicación de Procedimientos y Técnicas de Auditoría VERIFICACIÓN ESCRITA VERIFICACIÓN OCULAR

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS Papeles de Trabajo EVIDENCIA DEBE SER: Suficiente Relevante Competente Pertinente

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS COMUNICACIÓN DE RESULTADOS Se revisa ante los funcionarios de la Empresa para la presentación de los resultados Carta a la Gerencia: Informe de Control interno e Informe de Auditoría Hallazgos Conclusiones Recomendaciones LECTURA DEL BORRADOR EMISIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA Revisión del informe de Control Interno y de Auditoría BORRADOR DEL INFORME

CAPÍTULO IV FUNDAMENTOS TEÓRICOS SEGUIMIENTO Se evalúa los resultados obtenidos de las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoría Se emite un nuevo informe que determina los resultados de las recomendaciones MEDICIÓN DE RESULTADOS EMISIÓN NUEVO INFORME Se asigna responsables para la ejecución de recomendaciones ASIGNACIÓN DE RESPONSABLES

CAPÍTULO V Aplicación de la práctica propuesta

Planificación preliminar

CAPÍTULO V PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

CAPÍTULO V VISITA PRELIMINAR Y ENTREVISTA

CAPÍTULO V BASE LEGAL

MEDICIÓN DEL RIESGO INHERENTE

CAPÍTULO V MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR A = Alto M = Medio B = Bajo

CAPÍTULO V MATRIZ DE RIESGO PRELIMINAR

CAPÍTULO V EVALUACIÓN DEL RIESGO INHERENTE

CAPÍTULO V INFORME PRELIMINAR

CAPÍTULO V PLAN GLOBAL DE AUDITORÍA

Planificación ESPECÍFICA

Evaluación del control interno

CAPÍTULO V PROGRAMA DE AUDITORÍA – EVALUACIÓN DE CI

CAPÍTULO V CUESTIONARIO CI - BODEGAS

CAPÍTULO V CUESTIONARIO CI - COMPRAS

CAPÍTULO V CUESTIONARIO CI - CONTABILIDAD

CAPÍTULO V CUESTIONARIO CI - TESORERÍA

CAPÍTULO V MEDICIÓN DE RIESGOS - BODEGAS

CAPÍTULO V MEDICIÓN DE RIESGOS - COMPRAS

CAPÍTULO V MEDICIÓN DE RIESGOS - CONTABILIDAD

CAPÍTULO V MEDICIÓN DE RIESGOS - TESORERÍA

Programa de auditoría

CAPÍTULO V PROGRAMA DE AUDITORÍA - COMPRAS

CAPÍTULO V PROGRAMA DE AUDITORÍA - BODEGAS

CAPÍTULO V PROGRAMA DE AUDITORÍA - CONTABILIDAD

CAPÍTULO V PROGRAMA DE AUDITORÍA - TESORERÍA

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Departamento de compras

CAPÍTULO V EJECUCIÓN AUDITORÍA- COMPRAS

Departamento de bodegas

CAPÍTULO V EJECUCIÓN AUDITORÍA- BODEGAS

w CAPÍTULO V EJECUCIÓN AUDITORÍA- BODEGAS

CAPÍTULO V EJECUCIÓN AUDITORÍA- BODEGAS

Departamento de CONTABILIDAD

CAPÍTULO V EJECUCIÓN AUDITORÍA- CONTABILIDAD

Departamento de tesorería

CAPÍTULO V EJECUCIÓN AUDITORÍA- TESORERÍA

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CAPÍTULO V INFORME CONTROL INTERNO

CAPÍTULO V INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

Conclusiones y recomendaciones

CAPÍTULO VI CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

SEGUIMIENTO

CAPÍTULO V INFORME DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

¡¡GRACIAS por su atención!!

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