CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION

Presentación del tema: "CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION"— Transcripción de la presentación:

1 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
LEY 26860 Articulo 3: Las personas físicas, sucesiones indivisas y sujetos comprendidos en el art 49 de la ley de Impuesto a las ganancias, INSCRIPTOS O NO pueden exteriorizar voluntariamente la tenencia de moneda extranjera en el país y en el exterior que hubieren al 30 de abril de 2013 inclusive

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TENENCIA EN EL EXTERIOR Se transfiere a través de entidades comprendidas en el régimen de la ley TENENCIA DE MONEDA EXTRANJERA EN EL PAIS Mediante su depósito dentro de LOS TRES MESES CALENDARIO CONTADOS A PARTIR DEL MES INMEDIATO SIGUIENTE de la fecha de publicación en el boletín oficial de la reglamentación que dicte la AFIP

3 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
LA NORMALIZACIÓN SERÁ VÁLIDA AUN CUANDO SE ENCUENTRE ANOTADA DEPOSITADA O REGISTRADA A NOMBRE DEL CÓNYUGE DEL CONTRIBUYENTE O DE SUS ASCENDIENTES O DESCENDIENTES EN PRIMER GRADO DE AFINIDAD O CONSANGUINIDAD

4 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
El importe expresado en pesos no esta sujeto a impuesto alguno Deberá ser aplicado a alguno de los instrumentos financieros que crea la ley A) BONO ARGENTINO DE AHORRO PARA EL DESARROLLO ECONOMICO B) PAGARE DE AHORRO PARA EL DESARROLLO ECONOMICO Ambos cuyos fondos están destinados a la financiación de proyectos de inversión pública en sectores estratégicos ( infraestructura e hidrocarburos) C) CERTIFICADO DE DEPOSITO PARA INVERSION ( nominativo y endosable y constituye un medio idóneo para la cancelación de obligaciones de dar sumas de dinero)

5 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
La suscripción debe tramitarse en una entidad financiera que recibirá los fondos POR CUENTA Y ORDEN DEL BANCO CENTRAL y será cancelado EN LA MISMA MONEDA QUE SU EMISIÓN

6 Certificados de deposito para inversión
Los sujetos que efectúen la exteriorización no están obligados a informar la fecha de compra de las tenencias ni el origen de los fondos ( art 9) Deben haber cumplido con las obligaciones de impuesto a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y a los bienes personales al 31 de mayo de 2013

7 Certificados de deposito para inversion
Ninguna de las disposiciones de la ley liberará a los sujetos obligados de las obligaciones vinculadas con la legislación tendiente a la prevención de las operaciones de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo u otros delitos previstos en leyes no tributarias, excepto la figura de LA EVASIÓN TRIBUTARIA, debiendo quienes quieran acogerse al régimen formular UNA DECLARACION JURADA

8 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
COMUNICACIÓN B BCRA Remite para el texto de la declaración jurada a la RESOLUCION 256/2013 del Ministerio de Economía El que suscribe*** en carácter de +++ manifiesta con carácter de declaración jurada que: Exterioriza moneda extranjera en la cantidad de*** conforme las disposiciones de la ley y sus normas complementarias y reglamentarias. Dichos fondos serán destinados a la adquisición de *** por el importe de *** Los fondos exteriorizados provienen de ingresos lícitos y no guardan relación con operaciones de lavado de activos y/o financiación del terrorismo No me encuentro implicado en investigaciones o procesos judiciales por hechos vinculados a los delitos de lavado de activos y/o financiación del terrorismo No estoy comprendido en alguna de las causales de exclusión previstas en el artículo 15 de la ley

9 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
COMUNICACIÓN /06/2013 Adenda al convenio de adhesión mutua para la transferencia electrónica de fondos del sistema financiero EL ADHERENTE al sistema se obliga a realizar todas las medidas de debida diligencia tendientes a establecer EL CONOCIMIENTO DEL CLIENTE

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CIRCULAR A 5447 (12/06/2013) Los CEDIN se suscriben mediante entrega de dólares estadounidenses billetes a la entidad financiera que los recibe por cuenta y orden del Central

11 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
Contra entrega de los dólares la entidad envía una transferencia MEP al Central Identificará al o a los CEDIN con CUIT CUIL ó CDI del suscriptor y el sistema enviará un número de transacción que se incorporará al CEDIN El interesado presentará una declaración jurada CUYO TEXTO SE PUBLICARÁ OPORTUNAMENTE

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La entidad completará en los CEDIN los siguientes datos: Monto en letras y números Fecha de creación, fecha de suscripción del CEDIN Identidad del comprador CUIT, CUIL ó CDI del suscriptor Datos de la entidad, denominación, código y número de sucursal Datos de transacción Dos firmas autorizadas y sello Entregará los CEDIN BAJO RECIBO SUSCRIPTO POR EL SOLICITANTE Cada CEDIN será emitido por un mínimo de U$S 100 y un máximo de U$S UNA VEZ SUSCRIPTO EL CEDIN PUEDE CIRCULAR EN EL MERCADO SECUNDARIO Y SER ADQUIRIDO EN PESOS REGIRA LA OFERTA Y DEMANDA O SEA EL ACUERDO DE PARTES LOS DATOS DEL BENEFICIARIO FINAL NO DEBEN SERCONSIGNADOS SINO HASTA EL MOMENTO DE PRESENTACION AL COBRO DEL CEDIN ANTE UNA ENTIDAD FINANCIERA

13 Certificados de deposito para inversion
Las entidades financieras deben asegurar la disponibilidad de los CEDIN El directorio de la entidad deberá designar un funcionario por cada casa operativa y adicionalmente un suplente

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Los CEDIN se transfieren mediante ENDOSO que requiere: Firma Aclaración de identidad, nombre y apellido o razón social Domicilio CUIT, CUIL ó CDI

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La entidad VERIFICA la legitimidad del CEDIN , la identidad del que lo presenta y los datos que obligatoriamente deben estar insertos VERIFICA la regularidad de la cadena de endosos si la hubiere y A SOLICITUD los registra Los endosos son registrables a solicitud, es decir que la certificación sea bancaria o notarial es OPTATIVA y no OBLIGATORIA

19 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
Para APLICAR el CEDIN a los destinos previstos por la ley se requiere: COMPRA DE TERRENOS LOTES O PARCELAS URBANAS O RURALES, GALPONES COCHERAS Y VIVIENDAS YA CONSTRUIDAS: Copia certificada de la escritura por el escribano interviniente Cuando NO SE HAYA INSCRIPTO LA SUBDIVISIÓN EN EL REGISTRO y se haya abonado la totalidad del precio y entregado la posesión deberá exhibir boleto con firmas certificadas, debidamente sellado de corresponder y copia de poder especial irrevocable

20 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
CONSTRUCCION DE NUEVAS VIVIENDAS Certificación de obra por profesional (arquitecto ingeniero o maestro mayor de obra) debidamente legalizada de la que resulten los datos del inmueble, el destino habitacional, su costo, nombre e identificación tributaria del que realizó los pagos, los montos, modalidades y fechas de los mismos

21 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
REFACCIONES AMPLIACIONES O MEJORAS Certificación de obra con datos del inmueble, de las refacciones o mejoras, nombre e identificación tributaria del que realiza los pagos, modalidades y fechas de realización Se admitirá la presentación de facturas emitidas en legal forma

22 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
ADQUISICION DE MATERIALES Facturas o recibos emitidos en legal forma que permitan comprobar la aplicación al destino establecido

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RESOLUCION 63/2013 de la SECRETARIA DE COMERCIO INTERIOR Los proveedores de materiales que pretendan canjear los CEDIN deberán solicitar su inscripción en el REGISTRO DE PROVEEDORES DE MATERIALES PARA LA CONSTRUCCION

24 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
En todos los casos la documentación deberá incluír la mención de haber sido cancelada mediante la APLICACION de CEDIN individualizando con serie y número y debe ser conservada por la entidad Toda la documentación debe tener igual fecha o posterior a la suscripción o adquisición de los CEDIN y ser por valor igual o superior a los mismos Para los importes nominados en pesos se tomará la cotización BANCO NACION COMPRADOR Cumplidas las verificaciones se coloca la leyenda APLICADO en el dorso del CEDIN

25 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
PAGO Debe figurar el beneficiario o lo completará la entidad Procede a registrar los datos y envía una transacción al Banco Central con los datos de la entidad, del beneficiario y del Cedin El Central autoriza con un número de transacción que se incorpora al certificado con la leyenda PAGO y que el beneficiario suscribe al dorso del CEDIN interviniéndolo el funcionario con sello y firma

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CANJE Los CEDIN podrán ser cambiados por otros de distinta denominación pero que en su conjunto equivalgan al valor del canjeado La entidad consignará el número de canje y en lugar de los datos de identidad del suscriptor original los de aquél que solicitó el canje

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Con la entrega de los CEDIN la entidad debe acompañar un documento con recomendaciones: No incluir beneficiario final hasta el momento de cobro Los destinos admitidos Características del endoso La verificación la realiza solo la entidad financiera Si se aplica a algún destino permitido se coloca la leyenda al dorso APLICADO Los CEDIN pueden ser canjeados Obligación de informar por nota el extravío, sustracción o destrucción y acreditación de la denuncia ante autoridad competente Exención del impuesto a los débitos y créditos

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RESOLUCION GENERAL 620 CNV ( 26/06/2013) Califica al CEDIN como VALOR NEGOCIABLE Como tal goza de oferta pública por imperio de la ley La CNV es autoridad de aplicación Establece que el CEDIN puede ser negociado en mercados bajo competencia de la CNV, en entidades financieras comprendidas en la ley y en las casas y agencias de cambio autorizadas a funcionar como tales

29 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
Los mercados bajo competencia de la CNV pueden reglamentar la negociación de los CEDIN estableciendo como mínimo 1) Controles de convalidación por defectos formales 2) Legitimación de los firmantes y de autenticidad del instrumento y de las firmas asentadas 3) Negociación bajo sistemas de concurrencia de ofertas que aseguren prioridad precio-tiempo 4) Custodia y Conservación efectuando las registraciones que deriven de su negociación

30 CERTIFICADOS DE DEPOSITO PARA INVERSION
RESOLUCION 1/2013 DE LA BOLSA DE COMERCIO Autoriza la admisión al régimen de cotización de los CEDIN por los montos efectivamente ingresados en la Caja de Valores Crea los códigos de especie: CEDI ( No aplicados) CEDA (Aplicado)