¿En qué caso especial una personas del régimen simplificado se convierte en agente de retención de IVA? Conferencia preparada por DIEGO HERNAN GUEVARA.

Presentación del tema: "¿En qué caso especial una personas del régimen simplificado se convierte en agente de retención de IVA? Conferencia preparada por DIEGO HERNAN GUEVARA."— Transcripción de la presentación:

1 ¿En qué caso especial una personas del régimen simplificado se convierte en agente de retención de IVA? Conferencia preparada por DIEGO HERNAN GUEVARA MADRID Comité de Investigación Contable y tributaria (Abril 2 de 2009) actualicese.com 1

2 actualicese.com Los art.437-1 y 437-2 regulan la Retención de IVA
De acuerdo con los artículos y del ET, si se llegan a contratar servicios con una entidad o persona residente en el exterior, y esos servicios se entienden prestados en suelo colombiano (ver el parágrafo 3 del Art. 420 del ET) y además corresponden a servicios gravados con IVA, en ese caso la entidad o persona que pague por ese servicio tiene que practicar una retención del 100% sobre el IVA que ha de cobrar esa entidad o persona que prestó el servicio (ver concepto unificado del IVA 001 junio 2003, Título IX, Capitulo I, numeral 2.2). actualicese.com 2

3 Si el que paga el servicio es del Régimen simplificado también hara la Retención de IVA
Lo importante de esa disposición de tener que practicar la retención de IVA al 100% a esa persona o entidad extranjera, es que no importa quién hace el pago, en todos los casos se deberá practicar dicha retención de IVA. Y eso implicaría aun hasta las personas naturales del régimen simplificado del IVA tienen que hacer esta retención (ver concepto unificado del IVA 001 junio 2003, Título XII numeral 2.4). actualicese.com 3

4 ¿En qué caso especial una personas del régimen simplificado se convierte en agente de retención de IVA? Fin de la presentación actualicese.com 4