UNIVERSIDAD AUTONOMA GEBRIEL RENE MORENO FACULTAD CONTADURIA PUBLICA O AUDITORIA FINACIERA UNIDAD DE POSTGRADO MODULO II: “TALLER DE TRIBUTACION”

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1 UNIVERSIDAD AUTONOMA GEBRIEL RENE MORENO FACULTAD CONTADURIA PUBLICA O AUDITORIA FINACIERA UNIDAD DE POSTGRADO MODULO II: “TALLER DE TRIBUTACION”

2 OBJETIVOS  REALIZAR PRACTICAS SOBRE LA APLICACION DE LOS PRINCIPALES PROBLEMAS TRIBUTARIOS QUE SE PRESENTAN EN LA REALIDAD EN LAS EMPRESAS.  REALIZAR LA APLICACION PRACTICA DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS EN BOLIVIA IVA, IT, IUE, RC-IVA  UTILIZAR LAS HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS PARA LA DECLARACION DE LOS IMPUESTOS.  PRACTICAR LA LIQUIDACION Y FORMAS DE PAGO DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS, PAGOS PARCIALES, PAGO CON VALORES, COMPENSACIONES.  REALIZAR PRACTICAS SOBRE LA APLICACION DE LOS PRINCIPALES PROBLEMAS TRIBUTARIOS QUE SE PRESENTAN EN LA REALIDAD EN LAS EMPRESAS.  REALIZAR LA APLICACION PRACTICA DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS EN BOLIVIA IVA, IT, IUE, RC-IVA  UTILIZAR LAS HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS PARA LA DECLARACION DE LOS IMPUESTOS.  PRACTICAR LA LIQUIDACION Y FORMAS DE PAGO DE LOS PRINCIPALES IMPUESTOS, PAGOS PARCIALES, PAGO CON VALORES, COMPENSACIONES.

3 CONTENIDO  Sistema Tributario Boliviano  Impuesto al Valor Agregado IVA, aplicación práctica, exportaciones, Formulario 200, F-210, Boletas de Pago 1000 y 2000  Impuestos Complementario al Valor agregado RC-IVA, preparación de Planilla tributaria, aplicación práctica F-608, F-610, F-110  Impuesto a las Transacciones IT, aplicación práctica, Impuesto Municipal de Transferencia, Transmisión Gratuita de Bienes, Formularios  Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE, Profesionales Liberales u oficios, Obligados a llevar Registros Contables, No Obligados a llevar registros Contables, Compensación IUE-IT.  Sistema Tributario Boliviano  Impuesto al Valor Agregado IVA, aplicación práctica, exportaciones, Formulario 200, F-210, Boletas de Pago 1000 y 2000  Impuestos Complementario al Valor agregado RC-IVA, preparación de Planilla tributaria, aplicación práctica F-608, F-610, F-110  Impuesto a las Transacciones IT, aplicación práctica, Impuesto Municipal de Transferencia, Transmisión Gratuita de Bienes, Formularios  Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE, Profesionales Liberales u oficios, Obligados a llevar Registros Contables, No Obligados a llevar registros Contables, Compensación IUE-IT.

4 CONTENIDO Padrón Nacional de Contribuyente Biométrico Digital, PBD-11 Marco Normativo Inscripción Modificaciones Requisitos Padrón Nacional de Contribuyente Biométrico Digital, PBD-11 Marco Normativo Inscripción Modificaciones Requisitos

5 CONTENIDO Oficina Virtual Marco Normativo Acceso a la oficina virtual (SIN): Disposiciones Generales. Activación de la Tarjeta MASI. Servicios de la oficina virtual Ejercicios en Laboratorio Declaraciones Juradas Normativa legal vigente e impuestos y formularios. Llenado de formularios. Consulta o modificación, tanto formularios manuales, en software Da Vinci y en la oficina virtual. Envió de la declaración jurada. Objetivos, impresión y utilidad del número de trámite. Certificación del formulario. Ejercicios en Clases y Laboratorio Oficina Virtual Marco Normativo Acceso a la oficina virtual (SIN): Disposiciones Generales. Activación de la Tarjeta MASI. Servicios de la oficina virtual Ejercicios en Laboratorio Declaraciones Juradas Normativa legal vigente e impuestos y formularios. Llenado de formularios. Consulta o modificación, tanto formularios manuales, en software Da Vinci y en la oficina virtual. Envió de la declaración jurada. Objetivos, impresión y utilidad del número de trámite. Certificación del formulario. Ejercicios en Clases y Laboratorio

6 CONTENIDO  BANCARIZACION  Definiciones  Medios Fehacientes de pago  Formas y medios de pago  Formato de Libros Auxiliares  Ejercicio prácticos en Clases y Laboratorio  BANCARIZACION  Definiciones  Medios Fehacientes de pago  Formas y medios de pago  Formato de Libros Auxiliares  Ejercicio prácticos en Clases y Laboratorio

7 CONTENIDO  RC-IVA DA VINCI  Normativa Vigente  Elaboración en Excel del RC-IVA DA-VINCI  Transformación a archivo en formato TXT  Consolidación y Envío  Ejercicio en Laboratorio  RC-IVA DA VINCI  Normativa Vigente  Elaboración en Excel del RC-IVA DA-VINCI  Transformación a archivo en formato TXT  Consolidación y Envío  Ejercicio en Laboratorio

8 CONTENIDO Libro de Compras y Ventas Software Da Vinci: LCV (Libro de compras y ventas IVA). Elaboración en Excel del LVC. Transformación a archivos en formato TXT. Proceso de captura en el software Da Vinci. Obtención y envío del archivo consolidado LCV. Ejercicio en Laboratorio Nuevo Sistema de Facturación Definiciones generales, normativa legal vigente. Portal Newton. Nuevo sistema de facturación NFS-07. Libro de Compras y Ventas Software Da Vinci: LCV (Libro de compras y ventas IVA). Elaboración en Excel del LVC. Transformación a archivos en formato TXT. Proceso de captura en el software Da Vinci. Obtención y envío del archivo consolidado LCV. Ejercicio en Laboratorio Nuevo Sistema de Facturación Definiciones generales, normativa legal vigente. Portal Newton. Nuevo sistema de facturación NFS-07.

9 CONTENIDO FACILITO (IUE) Alcance Estados Financieros Consideraciones previas Llenado de la aplicación Facilito Envío de información mediante la Oficina Virtual Otros Sistemas informáticos del SIN  Devolución Impositiva  Pagina WEB del SIN  Ejercicio en Laboratorio. FACILITO (IUE) Alcance Estados Financieros Consideraciones previas Llenado de la aplicación Facilito Envío de información mediante la Oficina Virtual Otros Sistemas informáticos del SIN  Devolución Impositiva  Pagina WEB del SIN  Ejercicio en Laboratorio.

10 CONTENIDO UNIDADES PROGRAMADAS  UNIDAD1: Sistema Tributario  UNIDAD 2: Impuesto al Valor Agregado IVA  UNIDAD 3: Impuestos Complementario al Valor agregado RC-IVA  UNIDAD 4: Impuesto a las Transacciones IT  UNIDAD 5: Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE UNIDADES PROGRAMADAS  UNIDAD1: Sistema Tributario  UNIDAD 2: Impuesto al Valor Agregado IVA  UNIDAD 3: Impuestos Complementario al Valor agregado RC-IVA  UNIDAD 4: Impuesto a las Transacciones IT  UNIDAD 5: Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE

11 EVALUACION  La ponderación será de la siguiente manera:  Examen Teórico20%  Foros y Debates10%  Trabajos Prácticos 70% La nota mínima de aprobación es de 65 puntos La participación en clases y asistencia, es de carácter obligatorio, debiendo cumplir un mínimo de 75% de asistencia para aprobar la materia.  La ponderación será de la siguiente manera:  Examen Teórico20%  Foros y Debates10%  Trabajos Prácticos 70% La nota mínima de aprobación es de 65 puntos La participación en clases y asistencia, es de carácter obligatorio, debiendo cumplir un mínimo de 75% de asistencia para aprobar la materia.

12 BIBLIOGRAFIA  Ley 843 y 2492  Ley 14379 Código del Comercio  Decretos Reglamentarios a la Ley 843  Resoluciones Normativas del Directorio  Resoluciones Administrativas de la Presidencia  “Manual del Llenado de Formularios”, Daniel Ayaviri G.  “Aplicaciones Técnicas, Legales y Contables de los Tributos, del MSC Jorge Valdez M.  “Compendio Disposiciones Legales del Sistema Tributario”, volumen I y II, de Abel Peña  http// www.ruat.gob.bowww.ruat.gob.bo  http// www.impuestos.gob.bowww.impuestos.gob.bo  http//www.aduana.gob.bo  Ley 843 y 2492  Ley 14379 Código del Comercio  Decretos Reglamentarios a la Ley 843  Resoluciones Normativas del Directorio  Resoluciones Administrativas de la Presidencia  “Manual del Llenado de Formularios”, Daniel Ayaviri G.  “Aplicaciones Técnicas, Legales y Contables de los Tributos, del MSC Jorge Valdez M.  “Compendio Disposiciones Legales del Sistema Tributario”, volumen I y II, de Abel Peña  http// www.ruat.gob.bowww.ruat.gob.bo  http// www.impuestos.gob.bowww.impuestos.gob.bo  http//www.aduana.gob.bo

13 RC IVA 1.- NORMATIVA 2.- SUJETOS PASIVOS 2.1.- AGENTES DE RETENCIÓN / DEPENDIENTES 2.2.- CONTRIBUYENTES DIRECTOS 2.3.- NO COMPRENDIDOS 3.- CARACTERISTICAS Y OBJETIVOS DEL NUEVO SISTEMA DE FACTURACIÓN 3.1.- MODALIDADES DE FACTURACIÓN 3.2.- CARACTERISTICAS TECNICAS DE LAS FACTURAS 4.- LLENADO DEL FORM. 110 4.1.- PREIMPRESO 4.2.- DA VINCI 5.- OPERATIVOS DE CONTROL 6.- INCUMPLIMIENTO A DEBERES FORMALES

14 NORMATIVA TRIBUTARIA

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17  EL AGENTE DE RETENCIÓN POR TODOS LOS PAGOS EFECTUADOS A SU DEPENDIENTE DEBERA PROCEDER A APLICAR EL SIGUIENTE TRATAMIENTO:  INGRESOS DEL TOTAL DE LOS INGRESOS  A) DEDUCIR: -IMPORTES CORRESPONDIENTES A COTIZACIONES LABORALES 12.21 % -MÍNIMO NO IMPONIBLE, UN MONTO EQUIVALENTE A DOS (2) SMN DE Bs 577.50, ES DECIR= Bs1155 B) LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS Y LAS DEDUCCIONES, CONSTITUYE LA BASE SOBRE LA CUAL SE APLICARÁ LA ALÍCUOTA.  EL AGENTE DE RETENCIÓN POR TODOS LOS PAGOS EFECTUADOS A SU DEPENDIENTE DEBERA PROCEDER A APLICAR EL SIGUIENTE TRATAMIENTO:  INGRESOS DEL TOTAL DE LOS INGRESOS  A) DEDUCIR: -IMPORTES CORRESPONDIENTES A COTIZACIONES LABORALES 12.21 % -MÍNIMO NO IMPONIBLE, UN MONTO EQUIVALENTE A DOS (2) SMN DE Bs 577.50, ES DECIR= Bs1155 B) LA DIFERENCIA ENTRE LOS INGRESOS Y LAS DEDUCCIONES, CONSTITUYE LA BASE SOBRE LA CUAL SE APLICARÁ LA ALÍCUOTA.

18  Cada año, según el salario mínimo, va cambiando el monto mínimo de sueldo alcanzado por el RC IVA.  Por ej. el 2013 quien tenía un total ganado superior a Bs. 5.500 estaba alcanzado.  Por ej. el 2014 quien tenía un total ganado superior a Bs. 6.600 estaba alcanzado.  Por ej. el 2015 quien tenía un total ganado superior a Bs. 7.590 está alcanzado. (aquí la calculadora 2015)  Cada año, según el salario mínimo, va cambiando el monto mínimo de sueldo alcanzado por el RC IVA.  Por ej. el 2013 quien tenía un total ganado superior a Bs. 5.500 estaba alcanzado.  Por ej. el 2014 quien tenía un total ganado superior a Bs. 6.600 estaba alcanzado.  Por ej. el 2015 quien tenía un total ganado superior a Bs. 7.590 está alcanzado. (aquí la calculadora 2015)

19 Módulo RC IVA por Facilito y por Da Vinci En el software Facilito actualmente está el Form. 110 y todo su proceso. El módulo RC IVA en el Facilito entra en vigencia, según RND 10-0030-15, a partir de Septiembre de 2016. También se puede usar alternativamente el Da Vinci hasta diciembre de 2016.

20 MODELO DE PLANILLA