Mejoras a la Factura Electrónica

Presentación del tema: "Mejoras a la Factura Electrónica"— Transcripción de la presentación:

1 Mejoras a la Factura Electrónica
Complemento de Nómina 1.2 octubre 2016

2 Objetivo del recibo de nómina
Reforma fiscal para 2014 A partir del 1 de enero de 2014, todos los contribuyentes se encuentran obligados a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) de nómina. En virtud de que la etapa de implementación en la emisión del CFDI de nómina ya se cumplió y con el objeto de mejorar la calidad de la información recibida por el SAT, por parte de los contribuyentes (patrones), se hace necesario llevar a cabo una actualización al complemento de nómina para solventar las siguientes problemáticas detectadas: Uso de números negativos. Campos opcionales. Falta de catálogos en algunos campos. Eliminación de la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios.

3 Problemática Actualización del Complemento de nómina
Uso de números negativos. Dificultad para identificar al patrón en pagos de nómina por terceros (ejemplos: fideicomisos, jubilaciones, pensiones, etc.). Segregación de las percepciones en gravadas y no objeto. Solución. Incluir atributos para identificar a patrones que pagan a través de terceros. No permitir números negativos (percepciones o descuentos negativos). Incluir atributos necesarios y actualizar catálogos.

4 Problemática Complemento de Nómina RFC de receptor no válido.
Hasta agosto de 2015, 573 mil patrones generaron nómina en CFDI. Reportaron 33 millones de RFC y el 4.5% es erróneo. Solución: Se validará la existencia del RFC por parte del PAC De no existir no será certificada la factura. Impacto: La automatización de sistemas para el PAC. Regla de validación que se aplica cuando no se utilice el RFC genérico, el RFC capturado deberá estar en la lista de RFC existentes.

5 Problemática Complemento de nómina Importes no congruentes. Solución:
Sustituir por estadísticas Solución: Captura de valores permitidos y validación de operaciones aritméticas. Impacto: Ajustes en los sistemas de facturación. El contribuyente debe hacer un paso adicional para emitir facturas con importes muy grandes que pueden ser erróneos. Reglas de validación, mediante las cuales se identifican la correcta operación aritmética.

6 Sustento Normativo De conformidad con el Artículo Noveno fracción X de las disposiciones transitorias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, se abroga la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios, misma que se presenta en el programa electrónico Declaración Informativa Múltiple (DIM), por lo que a partir del ejercicio de 2017 ya no se deberá presentar la citada declaración, por lo anterior, se consideró necesario agregar información contenida en la citada declaración en el CFDI de nómina a efecto de que el SAT cuente con dicha información.

7 Principales cambios del Complemento Nómina
Validación de datos (congruencia), tales como: RFC del receptor El Patrón deberá cerciorarse de que el RFC de cada uno de sus trabajadores se encuentre registrado en las bases de datos del SAT. Es el PAC quien realizará la validación de la existencia de dichos RFC, en caso de no ser existentes, el comprobante no podrá ser timbrado. Percepciones: Total Sueldos Total Separación Indemnización Total Jubilación Pensión Retiro A la suma de los valores de los campos del Total Gravado más el Total Exento.

8 Principales cambios del Complemento Nómina
Catálogos de conceptos (Homologación e inclusión de nuevos catálogos), tales como: Tipo de Nomina: puede ser ordinaria o extraordinaria Origen del Recurso: únicamente se usa para los entes gubernamentales. Aplica a las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal Clave tipo percepción vigente Vigente hasta el 31 de diciembre de 2016 Texto Identificación del origen del recurso nuevo A partir del 01 de enero de 2017 040 Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales. IP (Ingresos propios) 041 Ingreso pagado por Entidades Federativas, municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales con recursos federales, distintos a las participaciones. IF (Ingresos federales) 042 Ingreso pagado por Entidades Federativas, m municipios o demarcaciones territoriales del Distrito Federal, organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales con cargo a sus participaciones u otros ingresos locales y con recursos federales distintos a las participaciones. IM (Ingresos mixtos)

9 Principales cambios del Complemento Nómina
Catálogos de conceptos (Homologación e inclusión de nuevos catálogos), tales como: Clave de Entidad Federativa: Se registra la clave de la Entidad Federativa donde el trabajador prestó sus servicios al empleado, ejemplo: Clave de la Entidad Federativa: AGU Tipo de Otro Pago: Corresponde a otro tipo de pago que se registra como datos informativos y no se suman a las demás percepciones ya que no son ingresos acumulables, Ejemplo: Viáticos entregados al trabajador, Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT) Subsidio para el empleo efectivamente entregados al trabajador, Aplicación de saldos a favor por compensación anual. C_Estado C_País Nombre del Estado AGU MEX Aguascalientes DIF Ciudad de México SLP San Luis Potosí

10 Principales cambios del Complemento Nómina
Inclusión de información contenida en la Declaración Informativa Múltiple de Sueldos y Salarios (DIM). Subsidio al empleo Aplica conforme al Anexo 8 de la RMF vigente Acciones o títulos se registra cuando el trabajador ejerce la opción de adquirir acciones de la empresa Jubilaciones y pensiones Se registra cuando se realice en una sola exhibición o parcialidades Compensación de saldos a favor Se registra cuando existan saldos a favor de un trabajador contra cantidades retenidas de los demás trabajadores Separación e indemnización Se registra cuando exista pagos por estos conceptos

11 Actualización de sistemas de nómina y facturación.
Principales cambios del Complemento Nómina RFC del Patrón Origen: Se incluye la clave del RFC que corresponde al contribuyente que fungió como patrón cuando se realicen pagos al trabajador por jubilaciones y pensiones a través de un tercero (fideicomiso). Emisor RFC del Fideicomiso Receptor RFC del Jubilado Ex patrón RFC de la persona que fungió como patrón No permitir números negativos Percepciones o descuentos negativos. Impacto del cambio Actualización de sistemas de nómina y facturación.

12 Publicaciones en el Portal del SAT de:
Acciones por realizar 1. Guía de llenado.- Documento adicional que sirve como asistente para el llenado del complemento de nómina. 2.- Preguntas y Respuestas.- concentra los planteamientos operativos de la implementación del complemento 3.- Casos de uso.- Enviados por el contribuyente, que son revisados y validados por el SAT Publicaciones en el Portal del SAT de:

13 Beneficios respecto de la actualización del Complemento Nómina
Mejorar la calidad de la información que nos permita: Contar con información consistente. Prellenado de declaraciones. Uso de información en los procesos por parte de las áreas fiscalizadoras. Simplificar el proceso de emisión de la factura.

14 Complemento Nómina Estructura Atributos generales Emisor
Entidad (Aplica a las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal ) Receptor RFC Percepciones Percepción Acciones o títulos Horas extra Jubilación, Pensión o Retiro Separación, Indemnización Deducciones Incapacidades Complemento Nómina Incapacidades hasta abajo Nota: La versión 1.1 y la versión contaran con un periodo de convivencia hasta finales del 2016. Las pruebas y recepción de comprobantes iniciaran a partir de noviembre de 2016. 

15 Elemento Requeridos Condicionales 25 12
Nuevos campos De los 77 campos solicitados en el complemento para el recibo de pago de Nómina 37 son nuevos campos, de los cuales; Elemento Requeridos Condicionales Atributos Generales 1 3 Emisor Receptor Percepciones 9 6 Deducciones --- 2 Otros Pagos 8 Total 25 12 Nota: El mayor cambio se centra en percepciones para detallar las mismas de una mejor manera.

16 Nuevos campos De los 77 campos solicitados en el complemento para el recibo de pago de Nómina 37 son nuevos campos TipoNomina TotalPercepciones TotalDeducciones TotalOtrosPagos Emisor: Curp Emisor: RfcPatronOrigen EntidadSNCF: OrigenRecurso EntidadSNCF: MontoRecursoPropio Receptor: Sindicalizado Receptor: ClaveEntFed Receptor: SubContratacion: RfcLabora Receptor: SubContratacion: PorcentajeTiempo Percepciones: TotalSueldos Percepciones: TotalSeparacionIndemnizacion Percepciones: TotalJubilacionPensionRetiro Percepciones: Percepcion: AccionesOTitulos : ValorMercado Percepciones: Percepcion: AccionesOTitulos : PrecioAlOtorgarse

17 Nuevos campos Percepciones: JubilacionPensionRetiro : TotalUnaExhibicion Percepciones: JubilacionPensionRetiro : TotalParcialidad Percepciones: JubilacionPensionRetiro : MontoDiario Percepciones: JubilacionPensionRetiro : IngresoAcumulable Percepciones: JubilacionPensionRetiro : IngresoNoacumulable Percepciones: SeparacionIndemnizacion: TotalPagado Percepciones: SeparacionIndemnizacion: NumAñosServicio Percepciones: SeparacionIndemnizacion: UltimoSueldoMensOrd Percepciones: SeparacionIndemnizacion: IngresoAcumulable Percepciones: SeparacionIndemnizacion: IngresoNoacumulable Deducciones: TotalOtrasDeducciones Deducciones: TotalImpuestosRetenidos OtrosPagos: OtroPago: TipoOtroPago OtrosPagos: OtroPago: Clave OtrosPagos: OtroPago: Concepto OtrosPagos: OtroPago: Importe OtrosPagos: OtroPago: CompensacionSaldosAFavor: SaldoAFavor OtrosPagos: OtroPago: CompensacionSaldosAFavor: Año OtrosPagos: OtroPago: CompensacionSaldosAFavor: RemanenteSalFav OtrosPagos: OtroPago: SubsidioAlEmpleo : SubsidioCausado

18 Reglas de validación Se incluyeron reglas de validación para el registro de información del complemento, así mismo reglas de validación para la generación del recibo de nomina dentro del comprobante vigente v3.2 y para la próxima actualización del comprobante versión 3.3. Reglas de validación para el CFDI que se encuentran dentro del complemento: 25 para la versión 3.2 17 para la versión 3.3 44 reglas de validación para el complemento entre las más representativas:

19 Reglas de validación TotalPercepciones
Si no existe el nodo Percepciones, este atributo no debe existir. Si existe el nodo percepciones, el valor de este atributo debe ser igual a la suma de valores de los atributos TotalSueldos más TotalSeparacionIndemnizacion más TotalJubilacionPensionRetiro del nodo Percepciones. TipoRegimen El valor de este campo debe ser una clave del catálogo de c_TipoRegimen publicado en el portal del SAT en internet. Si el atributo TipoContrato tiene una clave entre los valores "01" y "08" del catálogo c_TipoContrato, entonces el valor de este atributo debe ser "02", "03" ó "04". Si el atributo TipoContrato tiene un valor "09" ó superior, entonces este atributo debe tener un valor entre "05" y hasta el "99". ImporteGravado La suma de los importes de los atributos ImporteGravado e ImporteExento debe ser mayor que cero.

20 Patrones Se incluyo un patrón a 14 atributos para delimitar el registro de los valores, a fin de obtener la información consistente. NumDiasPagados [1-9][0-9]{0,3}(.[0-9]{3})? Permite registrar : , 1897, 1.001 RegistroPatronal Permite registrar : Az3Ññ&-wdctghnujk9\, ó A Antigüedad P[1-9][0-9]{0,3}W|P(([1-9][0-9]?Y)?([1-9]|1[012])M)?([1-9]|[12][0-9]|3[01])D Permite registrar : P19W, P20Y11M9D, P12M31D

21 Patrones t_Fecha ((19|20)[0-9][0-9])-(0[1-9]|1[0-2])-(0[1-9]|[12][0-9]|3[01]) Permite registrar: , t_ImporteMXN [0-9]{1,18}(.[0-9]{1,2})? Permite registrar: 48921, t_RFC [A-Z&Ñ]{3,4}[0-9]{2}(0[1-9]|1[012])(0[1-9]|[12][0-9]|3[01])[A-Z0-9]{2}[0-9A]] Permite registrar: RARC910327SB0, GUPA t_CURP [A-Z][AEIOUX][A-Z]{2}[0-9]{2}(0[1-9]|1[012])(0[1-9]|[12][0-9]|3[01])[MH]([ABCMTZ]S|[BCJMOT]C|[CNPST]L|[GNQ]T|[GQS]R|C[MH]|[MY]N|[DH]G|NE|VZ|DF|SP)[BCDFGHJ-NP-TV-Z]{3}[0-9A-Z][0-9] Permite registrar: ROHA890314HDFDMS00

22 Total Separación Indemnización
Congruencia aritmética Atributos del complemento de Nómina Atributo Operación Total Percepciones Suma de los atributos del nodo Percepciones: Total Sueldos + Total Separación Indemnización + Total Jubilación Pensión Retiro Total Deducciones Suma del valor de los atributos Total Otras Deducciones más Total Impuestos Retenidos del nodo Deducciones.  Total Otros Pagos Suma del valor de los atributos Importe de los nodos nomina:-Otros Pagos:-Otro Pago  Total Sueldos Suma de los siguientes atributos cuando la clave del Tipo Percepción es distinta de 022, 023, 025, 039 o 044: Importe Gravado + Importe Exento Total Separación Indemnización Suma de los siguientes atributos cuando la clave del Tipo Percepción es 022, 023 o 025:

23 Total Jubilación Pensión Retiro Total Impuestos Retenidos
Congruencia aritmética Atributos del complemento de Nómina Atributo Operación Total Jubilación Pensión Retiro Suma de los siguientes atributos cuando la clave del Tipo Percepción es 039 o 044: Importe Gravado + Importe Exento. Total Gravado suma del valor de los atributos Importe Gravado de los nodos Percepción.  Total Exento suma del valor de los atributos Importe Exento de los nodos Percepción. Total Impuestos Retenidos Suma del valor de los atributos Importe de las deducciones cuando el atributo Tipo Deducción contenga la clave "002"

24 Congruencia aritmética
Atributos del Comprobante (CFDI) Atributo Operación Subtotal Suma de los atributos: Nomina: Total Percepciones + Nomina: Total Otros Pagos. Total Nomina: Total Percepciones + Nomina: Total Otros Pagos - Nomina: Total Deducciones. Valor Unitario Total Percepciones + Total Otros Pagos. Importe

25 Catálogos 15 catálogos para el uso del complemento para nómina. Banco Estado Origen recurso Periodicidad pago Régimen fiscal Tipo contrato Tipo deducción Tipo horas extra Tipo incapacidad Tipo jornada Tipo nómina Tipo otro pago Tipo percepción Tipo régimen Riesgo puesto

26 Catálogos