DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA DE FINANZAS Y AUDITORÍA AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL PROCESO DE GESTIÓN.

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1 DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA DE FINANZAS Y AUDITORÍA AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL PROCESO DE GESTIÓN DE PROYECTOS DEL DEPARTAMENTO DE PLANIFICACIÓN Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL DEL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN EL CHACO” JESSICA VALERIA AREQUIPA DEFAZ SANGOLQUÍ, 2015

2 CONTENIDO CAPÍTULO I: Definición del problemaCAPÍTULO II: Fundamentos teóricosCAPÍTULO III: La InstituciónCAPÍTULO IV: Aplicación prácticaCAPÍTULO V: Conclusiones y recomendaciones

3 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA PROBLEMA Riesgos propios de la Institución Necesidades de control Determinar eficiencia y eficacia del proceso Objetivo general Objetivos específicos Conocer la organización Evaluar el SCI Medir los riesgos de la Institución Emitir el Informe de Auditoría

4 LA INSTITUCIÓN Unión de sociedad político y civil en 1930 Creación de parroquias Virgilio Dávila y El Chaco en 1951 Decreto Legislativo No 094, año de 1988 Corporación autónoma de derecho público, su finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad.

5 MISIÓN Generar procesos sostenibles de desarrollo sustentable de su circunscripción territorial cantonal, con una gestión administrativa planificada, eficaz, eficiente y de calidad; buscando permanentemente la optimización de los recursos disponibles y el desarrollo de las capacidades y potencialidades del equipo humano para satisfacer las necesidades de la población. VISIÓN Para el periodo 2014 - 2019 fortalecerá la gobernabilidad impulsando el desarrollo local con la participación activa de la población, proveerá adecuadamente la prestación de servicios municipales. Direccionamiento Estratégico

6 NORMATIVIDAD EXTERNA NORMATIVIDAD INTERNA

7 Organigrama por procesos

8 Evaluación de la factibilidad del proyectos Planificación del proyecto a realizar Ejecución del proyecto Seguimiento y control Cierre del proyecto PROCESO DE GESTIÓN DE PROYECTOS ANÁLISIS INTERNO

9 Fortalezas y Oportunidades FORTALEZASOPORTUNIDADES

10 Debilidades y Amenazas

11 FUNDAMENTOS TEÓRICOS Es un examen completo y constructivo de la estructura orgánica de la compañía y de sus componentes de sus planes y políticas, de sus controles financieros y operativos, de sus modos de operación y del aprovechamiento de sus recursos físicos y humanos. EficienciaEficaciaEconomía AUDITORÍA DE GESTIÓN

12 Borrador del informe Lectura del informe Informe Final Cumplimiento de recomendaciones Supervisión continua Técnicas y procedimientos Indicadores de gestión Hallazgos Preliminar Específica Evaluación de Control Interno Programa PlanificaciónEjecución Comunicación de Resultados Seguimiento y Monitoreo FASES DE LA AUDITORÍA

13 APLICACIÓN AUDITORÍA AL PROCESO DE GESTIÓN DE PROYECTOS PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN PLANIFICACIÓN  Planificación Preliminar Programa de Auditoría Preliminar  Planificación Específica Programa de Evaluación del Control Interno EJECUCIÓN  Programa de Auditoría

14 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

15 Riesgo Inherente (RI) 54,33% Riesgo Moderado - Moderado COMPONENTE CALIFICACIÓN SUBJETIVA CALIFICACIÓN IMPORTANCIA FACTOR PONDERACIÓN CALIFICACIÓN FINAL Planificación Estratégica 55.5560.2111.67 Estructura Orgánica55.5540.147.77 Calidad de Control Interno 22.2250.184.00 Formas de operación55.5510.042.22 Aprovechamiento de recursos 55.5520.073.88 Sistemas de información 55.5530.116.11 Indicadores88.8870.2118.66 TOTAL28154.33 RIESGO INHERENTE

16 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

17 RIESGOPORCENTAJE RIESGO INHERENTE (RI) Expectativa previa la evaluación de CI 54,33% Moderado - Moderado RIESGO DE CONTROL (RC) Debilidades en el CI 27,73% Bajo - Alto RIESGO DE DETECCIÓN (RD) Posibilidad que errores no sean detectados por el auditor 13,00% RIESGO DE AUDITORÍA (RA) Nivel de pruebas de cumplimiento 1,95% EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

18 PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS  Inexistencia de plan de mitigación de riesgos  Falta de revisiones independientes de desempeño  Desconocimiento de objetivos institucionales  Inexistencia de programas de capacitación de personal HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

19 EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

20 PROCEDIMIENTO HOJA DE HALLAZGOS

21 PAPEL DE TRABAJO

22 PROCESO GESTIÓN DE PROYECTOS  Proyectos no cumplen con requisitos del GAD  Alto riesgo de los proyectos  Selección de empresas ganadoras con bajo puntaje  Empresas con faltas leves sin notificar HALLAZGOS DE AUDITORÍA

23 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES  GAD tiene establecido un adecuado modelo de planificación estratégica.  Se evaluó el SCI para determinar falencias y oportunidades.  Políticas y procesos plasmados en manuales, los cuales son de conocimiento de los empleados.  La Auditoría de Gestión constituye una herramienta para los directivos del GAD.  El proyecto será socializado a las autoridades y responsables del proceso bajo examen.  CONCLUSIONES

24  RECOMENDACIONES Aplicar las recomendaciones presentadas en el informe de Auditoría. Identificar los principales problemas que se generan por procedimientos inadecuados. Realizar anualmente una auditoría de Gestión a los departamentos de la Institución. Establecer un plan de capacitación, y realizar capacitaciones frecuentes a los funcionarios. Aplicar los indicadores de gestión como una herramienta de medición de eficiencia y eficacia.