Tendencias de la tributación de América Latina en los últimos 50 años Miguel Pecho Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias Secretaría Ejecutiva.

Presentación del tema: "Tendencias de la tributación de América Latina en los últimos 50 años Miguel Pecho Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias Secretaría Ejecutiva."— Transcripción de la presentación:

1 Tendencias de la tributación de América Latina en los últimos 50 años Miguel Pecho Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias Secretaría Ejecutiva del CIAT Junio, 2016

2 Ingresos tributarios totales (En porcentajes del PIB, 2014) Fuente: BID, CEPAL, CIAT, OCDE

3 Esfuerzo tributario promedio desde 1990 (En porcentajes de la capacidad tributaria) Fuente: Rossignolo (2015)

4 Ingresos tributarios del Gobierno Central (*) (En porcentajes del PIB, 1960-2014) Fuente: Morán y Pecho (2016)

5 Estructura tributaria del Gobierno Central (*) (En porcentajes del total, 1960-2014) Fuente: Morán y Pecho (2016)

6 Alícuotas generales en la etapa “neoliberal” (En porcentajes, desde 1985) Fuente: Morán y Pecho (2016)

7 Impuestos sobre las transacciones financieras. Impuestos mínimos sobre activos o ingresos brutos. Regímenes simplificados de tributación (i.e. monotributo). Impuestos territoriales “reforzados”. Impuestos duales o semi-duales. Regímenes de precios de transferencia “objetivos”. Impuestos sobre industrias extractivas: “windfall taxes”; impuestos-regalías. Impuestos heterodoxos (Aportes de la región al diseño tributario)

8 197019801990200020101960 Taxpayers registry; Organization by functions; Automatic Data Processing (ADP); Tax Procedures Codes; self-determination: greater need for guidance and tax assistance. From ADP to information systems; Taxpayer Master Files Systems; high volume automated checks (VAT crossmatching); large taxpayers units. Autonomy; professionalization; planning and analysis of processes; involvement in the design of tax policy; administration of transfer pricing regulations and DTAs. International tax cooperation; compliance risk management; tax administration in the digital era; management of human talent; transparency and accountability. Administración Tributaria: más institucionalidad (Principales hitos)

9 Capacidad redistributiva de la política tributaria (Coeficientes de Gini antes y después de la acción fiscal) Fuente: CEPAL

10 Los próximos 50 años (Ingresos tributarios totales y PIB per capita en PPP (USD)) Fuente: BID, CEPAL, CIAT, OCDE

11 Ingresos tributarios: América Latina y OCDE (Porcentajes del PIB) Fuente: BID, CEPAL, CIAT, OCDE LAC (2014)OCDE (2013) I. Renta5.711.5 - Personas Naturales1.68.8 - Personas Jurídicas4.22.7 I. sobre la Propiedad0.71.9 I. Generales sobre el Consumo7.06.8 I. Selectivos sobre el Consumo1.94.1 I. sobre el Comercio Internacional0.90.2 Contribuciones sociales3.89.1 Otros0.6

12 Impuestos sobre la Renta Personal (Algunos parámetros legales) Fuente: CIAT, IBFD, OCDE Alícuota mínima Alícuota máxima Mínimo exento y/o deducción (veces PIB per capita) Umbral para alícuota maxima (veces PIB per capita) IRPJDividendos Argentina9351.41.53510 Bolivia13 2.1-25- Brasil7.527.51.02.134- Chile4401.09.322.5[4,40] Colombia19332.37.339- Costa Rica10151.72.43015 Ecuador5352.017.522[5,35] El Salvador10301.66.0305 Guatemala572.111.0255 Honduras15253.610.73010 México1.92350.02.93010 Nicaragua15302.511.03010 Panamá15251.24.62510 Paraguay8109.610.5105 Perú8301.511.3286.8 Rep. Dominicana15251.73.42710 Uruguay10300.610.7257 Venezuela6341.18.734- LAC (18)9.826.62.17.727.98.7 OCDE (34)15.143.90.23.924.924.5

13 Impuestos a la Propiedad (Nuevo impulso para el siglo XXI) Fuente: Boston Consulting Group

14 IVA: ¿Quién se beneficia? (Impacto de los exenciones y alícuotas reducidas) Fuente: BID

15 Source: Pecho and Peragon (2014) Impuestos sobre la Renta de Sociedades (Brecha de cumplimiento)

16 Global tax initiatives and Latin America Global forum on transparency and exchange of information Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters CbC Multilateral Competent Authorities Agreement AEOI Commitment Ad-hoc group for the development of the multilateral instrument proposed by BEPS Action Plan BEPS’s Inclusive framework

17 From a consultative role to a more active role in decision- making Domestic agenda: turbulent times for LATAM economies Protecting the tax base of developing countries ₋ Taxation of income from services ₋ Base-eroding payments of interest ₋ Tax incentives Residence-source taxation revisited Multilateralism, legitimacy and international taxation

18 Cooperación tributaria internacional. Más innovación no es solamente más tecnología. Gestión del conocimiento. Análisis predictivo: de la recopilación al uso de datos. Reducción de los costos de cumplimiento. Múltiples canales de interacción con los contribuyentes. Solución en tiempo real de los riesgos de cumplimiento. Mayor interacción entre impuestos y beneficios. Administración Tributaria del siglo XXI (Principales pronósticos)

19 Tendencias de la tributación de América Latina en los últimos 50 años Miguel Pecho Dirección de Estudios e Investigaciones Tributarias Secretaría Ejecutiva del CIAT Junio, 2016