CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES

Presentación del tema: "CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES"— Transcripción de la presentación:

1 CONTABILIDAD, CUENTAS Y LIBROS CONTABLES
Concepto y función de la contabilidad Elementos y masas patrimoniales Definición de elemento patrimonial Definición de cuenta Definición de masa patrimonial Clasificación de las masas patrimoniales La cuenta como instrumento de registro contable Cuentas de gastos y cuentas de ingresos Funcionamiento de las cuentas Libros contables y cuentas anuales El Libro Diario El Libro Mayor El libro de inventarios y cuentas anuales Agrupa en masas patrimoniales el patrimonio de una empresa, según su liquidez y exigibilidad, con las siguientes cuentas: Caja, euros (2); Capital Social (9); Terrenos y bienes naturales (5); Proveedores (2); Mercaderías (1); Reservas (6); Construcciones (4); Clientes (3); Bancos c/c (3); Deudas a largo plazo (1) ACTIVO PASIVO INMOVILIZADO (I) 9 NETO (N) 15 Terrenos y b.n. 5 Capital social Construcciones 4 Reservas 6 A. CIRCULANTE ACREED. L/P 1 Existencias (S) Deudas a L/P Mercaderías ACREED. C/P 2 Realizable® 3 Proveedores Clientes Disponible (D) Caja, euros Bancos c/c TOTAL 18

2 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE I
ACTIVO PASIVO INMOVILIZADO (I) 9 NETO (N) 15 Terrenos y b.n. 5 Capital social Construcciones 4 Reservas 6 A. CIRCULANTE ACREED. L/P 1 Existencias (S) Deudas a L/P Mercaderías ACREED. C/P 2 Realizable® 3 Proveedores Clientes Disponible (D) Caja, euros Bancos c/c TOTAL 18 Balance de apertura Asiento de apertura Terrenos y b.n. Construcciones Mercaderías Clientes Caja,euros Bancos,c/c Capital social Reservas Deudas a L/P Proveedores

3 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE II
Asientos de gestión: Compramos mercaderías a crédito por 2 Vendemos mercadeerías a crédito por 5 Pagamos el recibo del agua por banco, que asciende a 3 Pagamos el alquiler del local en efectivo, asciende a 1 El banco nos ingresa 1 en concepto de intereses de nuestra cuenta corriente bancaria 2 Compras de mercaderías Proveedores 5 Clientes Ventas de mercaderías 3 Suministros Bancos, c/c 1 Arrendamientos y cánones Caja, euros Otros ingresos financieros

4 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE III
CUENTA SUMAS SALDOS D H Capital social 9 Reservas 6 Deudas a L/P 1 Terrenos y bienes naturales 5 Construcciones 4 Mercaderías Proveedores Clientes 8 Caja, euros 2 Bancos, c/c 3 Compras de mercaderías Arrendamientos y cánones Suministros Ventas de mercaderías Otros ingresos financieros TOTALES 30 26 Balance de comprobación de sumas y saldos

5 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE IV
Asientos de ajuste y de regularización Asiento de cierre 1 Variac. exist. mercad. Mercaderías 2 6 P y G Compras mercad. Suministros Arrend._y cánones 2 3 1 51 1 Vtas. de mercaderías Variac. exist. merc. O.I.F. P. Y G. 7 Capital social Reserva voluntaria Pérdidas y ganancias Deudas a L/P Proveedores Terrenos y b.n. Construcciones Mercaderías Clientes Caja, euros Bancos, c/c

6 OPERACIONES DEL PROCESO CONTABLE V
ACTIVO PASIVO INMOVILIZADO (I) 9 NETO (N) 16 Terrenos y b.n. 5 Capital social Construcciones 4 Reservas 6 A. CIRCULANTE 12 Pérdidas y gananc. 1 Existencias (S) 2 ACREEDORES L/P Mercaderías Deudas a L/P Realizable® 8 ACREEDORES C/P Clientes Proveedores Disponible (D) Caja, euros Bancos c/c TOTAL 21 Balance de situación final o balance de cierre