Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial FOTRIEM

Presentación del tema: "Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial FOTRIEM"— Transcripción de la presentación:

1 Instituto Superior de Formación Tributaria y Empresarial FOTRIEM
RETENCIONES A CUENTA I.V.A. EJERCICIOS PRACTICOS FORMULARIO Nº.122 COMPROBANTE DE RETENCION

2 RETENCIONES A CUENTA - I.V.A.
RETENCIONES REALIZADAS POR ENTIDADES PUBLICAS A SUS PROVEEDORES EJEMPLO PRACTICO El Frigorífico CARNES y CIA S.A.,provee de carnes al Hospital NEUROSIQUIÁTRICO y en el mes de junio del año x1, las facturas correspondientes ascienden a Gs , IVA incluido CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A    Base Imponible   I.V.A 5%     RETENCIÓN SOBRE LA BASE DEL I.V.A 30%        OBSERVACIONES LA OPERACIÓN DEBE SUPERAR 1 SALARIO MÍNIMO, SIN EL IVA LA ENTIDAD PAGADORA DEBERA EMITIR COMPROBANTE DE RETENCION CON EL DETALLE DE LA FACTURA, EL NUMERO CORRESPONDIENTE Y EL DETALLE DEL IMPORTE DE LAS MISMAS CON EL PORCENTAJE Y EL IMPORTE RETENIDO. 3.- INGRESAR EN EL FORM. 122 Y PAGAR CON LA BOLETA DE PAGO.

3 COMPROBANTES DE RETENCIÓN
HOSPITAL NEUROSIQUIÁTRICO Avda. Rca. Argentina y 25 de Mayo - Of. 59 Tel Asunción- Paraguay TIMBRADO Nº Valido hasta: 31 de Diciembre del 2.0X1 RUC: 800XXXX0 COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº FECHA 27/06/x1 Nombre o Razón Social del Sujeto retenido CARNES Y CIA S.A. Cedula de identidad Nº. Nombre del Comprador RUC Nº. XX Tipo y Numero de Comprobante de Venta FACTURA º de Fecha 12/06/x1 Valor de la transacción sin IVA IVA incluido en la transacción Valor Total de la transacción IMPUESTOS RETENIDOS IVA RENTA Porcentaje de la Retención (%) 30% 2% Importe Retenido Importe Total de la Retención COMPROBANTES DE RETENCIÓN IMPRESIONES R.& R. S.A. RUC Habilitación Nº Luque-Paraguay ORIGINAL: SUJETO RETENIDO COPIA: AGENTE DE RETENCIÓN

4 Hospital Neurosiquiátrico x X 1 FORM. 122

5 RENTA RETENCIONES A CUENTA EJERCICIOS FORMULARIO PRACTICOS COMPROBANTE
DE RETENCION

6 RETENCIONES A CUENTA – IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIONES REALIZADAS POR ENTIDADES PUBLICAS A SUS PROVEEDORES EJEMPLO PRACTICO El Frigorífico CARNES y CIA S.A. provee de carnes al Hospital NEUROSIQUIÁTRICO y en el mes de junio del año X1, las facturas correspondientes ascienden a Gs , I.V.A. incluido CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN RENTA   Base Imponible   RETENCIÓN RENTA %    OBSERVACIONES  1) LA OPERACIÓN DEBE SUPERAR 1 SALARIO MÍNIMO. 2) LA ENTIDAD DEBERÁ EMITIR COMPROBANTE DE RETENCIÓN CON EL DETALLE DE LA FACTURA , EL NUMERO CORRESPONDIENTE Y EL DETALLE DEL IMPORTE DE LAS MISMAS CON EL PORCENTAJE Y EL IMPORTE RETENIDO. 3) DECLARAR EN EL FORMULARIO 109. 4) PAGAR CON LA BOLETA DE PAGO.

7 COMPROBANTES DE RETENCIÓN
HOSPITAL NEUROSIQUIÁTRICO Avda. Rca. Argentina y 25 de Mayo - Of. 59 Tel Asunción- Paraguay TIMBRADO Nº Valido hasta: 31 de Diciembre del 2.0X1 RUC: 800XXXX0 COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº FECHA 27/06/20X1 Nombre o Razón Social del Sujeto retenido CARNES Y CIA S.A. Cedula de identidad Nº. XX Nombre del Comprador RUC Nº. Tipo y Numero de Comprobante de Venta FACTURA º de Fecha 12/06/07 Valor de la transacción sin IVA IVA incluido en la transacción Valor Total de la transacción IMPUESTOS RETENIDOS IVA RENTA Porcentaje de la Retención (%) 30% 2% Importe Retenido Importe Total de la Retención COMPROBANTES DE RETENCIÓN IMPRESIONES R.& R. S.A. RUC Habilitación Nº Luque-Paraguay ORIGINAL: SUJETO RETENIDO COPIA: AGENTE DE RETENCIÓN

8 FORM. 109 80.000.125 M. S. P. y B. S. Hospital Neurosiquiátrico x
Hospital Neurosiquiátrico x M. S. P. y B. S. FORM. 109

9 FORM. 109

10 I.V.A. OTROS PLANTEAMIENTOS PRACTICOS RETENCIONES DEFINITIVAS
A CUENTA OTROS PLANTEAMIENTOS PRACTICOS

11 RETENCIONES A CUENTA - I.V.A.
RETENCIONES REALIZADAS POR LOS EXPORTADORES A SUS PROVEEDORES EJERCICIO Nº 1  La firma Exportadora LOS ANDES S.A., compra envases para el envío de sus productos al exterior de la firma XX DEL PARAGUAY S.A. por Gs   CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A    Base Imponible  I.V.A 10%     IMPORTE RETENIDO % OBSERVACIONES  LA OPERACIÓN DEBE SUPERAR 10 JORNALES MINIMOSDIARIOS, S/ RES. Nº 1164/08 EN ESTA OPERACIÓN LA EMPRESA EXPORTADORA DEBERA EMITIR A SU PROVEEDOR EL COMPROBANTE DE RETENCIÓN.

12 RETENCIONES A CUENTA - I.V.A.
RETENCIONES REALIZADAS POR DETERMINADAS EMPRESAS DESIGNADAS, A SUS PROVEEDORES EJERCICIO Nº 2  La firma BARCAZAS S.A., compra productos de consumo de la Cadena de Supermercados xx S.A. por Gs   CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN   Base Imponible I.V.A 10%   IMPORTE RETENIDO %   OBSERVACIONES 1- EL MONTO DE LA OPERACIÓN, SIN EL IVA, DEBE SUPERIOR A 10 JORNALES MINIMOS, 2- LA EMPRESA DESIGNADA DEBERA EMITIR A SU PROVEEDOR EL COMPROBANTE DE RETENCIÓN.

13 RETENCIONES A CUENTA - I.V.A.
RETENCIONES REALIZADAS POR EMPRESAS MAQUILADORAS EJERCICIO Nº 3  La OFICINA TECNICA INDUSTRIAL ubicada en Arroyos y Esteros, dedicada a la Maquila, contrata los servicios profesionales de un técnico en ensamblaje por Gs   CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A  Base Imponible I.V.A 10%   IMPORTE RETENIDO100% OBSERVACIONES 1- LA RETENCION SE DEBE REALIZAR CUANDO EL MONTO DE LA OPERACIÓN SUPERA LOS GS.-

14 RETENCIONES A CUENTA - I.V.A.
RETENCIONES REALIZADAS POR ADMINISTRADORES DE TARJETAS DE CRÉDITOS EJERCICIO Nº 4    BANCARD presta servicio a usuarios en el local Nº 20 del SHOPPING DEL SOL, CALZADOS Y CIA S.A. y en el mes de junio del AÑO X1 las operaciones con esta entidad ascienden a la suma de Gs CALCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCION I.V.A  COBRO POR SERVICIOS Base Imponible COMISIONES   I.V.A. 10% S/ Comisión   RETENCIONES    I.V.A = ,90909 X    RENTA = % X OBSERVACIONES 1- LA RETENCION SE DEBE REALIZAR EN TODOS LOS CASOS, CUALQUIERA SEA EL MONTO DE LA OPERACIÓN.

15 RETENCIONES A CUENTA - I.V.A.
REALIZADAS POR EMPRESAS DESIGNADAS   EJERCICIO Nº 5  El Sanatorio San Luís S.R.L. , compra para el local de su sanatorio, medicamentos varios para consumo humano por Gs   CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A  Base Imponible I.V.A 5%   IMPORTE RETENIDO % OBSERVACIONES 1- LA RETENCION SE DEBE REALIZAR CUANDO EL MONTO DE LA OPERACIÓN GRAVADA SUPERA LOS 10 JORNALES MINIMOS DIARIOS 2.- INGRESAR EN EL FORMULARIO 122.

16 RETENCIONES DEFINITIVAS – IVA VENTA OCASIONAL DE INMUEBLES
EJERCICIO Nº 6 La Sra. Carmen Solís (No Contribuyente), vende una propiedad de Gs    CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A   MONTO SIN IVA   Base Imponible %   RETENCIÓN IVA TASA DEL % MÉTODO DIRECTO  MONTO SIN IVA TASA ,5% IMPORTE RETENIDO   Monto de la Operación x 1,5% ( x 1,5%)  OBSERVACIONES 1) EL ESCRIBANO INTERVINIENTE DEBERÁ RETENER 1,5 % SOBRE EL MONTO TOTAL DE LA VENTA E INGRESAR EL IMPORTE RETENIDO EN EL FORM. CORRESPONDIENTE, fl. 124, codigo de oblig.222

17 RETENCIONES DEFINITIVAS – IVA ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
EJERCICIO Nº 7 La Sra. Alicia Domínguez, alquila una casa de su propiedad a través de una empresa Administradora de Propiedades en Gs IVA Incluido, por lo cual no emite comprobante alguno. CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A  BASE IMPONIBLE I.V.A %   RETENCIÓN I.V.A % OBSERVACIONES 1- LA EMPRESA ADMINISTRADORA DEBERÁ EMITIR COMPROBANTE DE RETENCIÓN 2-Utilizar el fl.122

18 RETENCIONES DEFINITIVAS – I.V.A. A PERSONAS O ENTIDADES EN EL EXTERIOR
EJERCICIO Nº 8 La Sra. Alicia Domínguez realiza el pago de una factura de FLETE INTERNACIONAL TERRESTRE por Gs    CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A MONTO DEL FLETE A PAGAR BASE IMPONIBLE % I.V.A %   RETENCIÓN I.V.A OBSERVACIONES LA DECLARACIÓN SE DEBE PRESENTAR EN EL FORMULARIO Nº 124 EL PAGO SE DEBERÁ REALIZAR EN LA BOLETA DE PAGO.

19 RENTA OTROS PLANTEAMIENTOS PRACTICOS RETENCIONES RETENCIONES
DEFINITIVAS RETENCIONES A CUENTA OTROS PLANTEAMIENTOS PRACTICOS

20 RETENCIONES A CUENTA - RENTA
RETENCIONES REALIZADAS POR ADMINISTRADORES DE TARJETAS DE CRÉDITOS EJERCICIO Nº 9    BANCARD presta servicio a usuarios en el local Nº 20 del SHOPPING DEL SOL, CALZADOS Y CIA S.A. y en el mes de junio del año X1 Las operaciones con esta entidad ascienden a la suma de Gs CALCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES  RETENCION I.V.A  COBRO POR SERVICIOS    Base Imponible COMISIONES   I.V.A. 10% S/ Comisión   RETENCIONES   I.V.A = ,90909 X    RENTA = % X OBSERVACIONES 1- LA RETENCION SE DEBE REALIZAR EN TODOS LOS CASOS, CUALQUIERA SEA EL MONTO DE LA OPERACIÓN. Fl.109

21 RETENCIONES A CUENTA –RENTA
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES EJERCICIO Nº 10  La Sra. Alicia Domínguez, alquila una casa de su propiedad a través de una empresa Administradora de Propiedades en Gs IVA Incluido por lo cual no emite comprobante alguno. CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A      BASE IMPONIBLE  I.V.A 5%        RETENCIÓN I.V.A %  CALCULO DIRECTO: ( X 1.5%)      RETENCIÓN RENTA    BASE IMPONIBLE       RETENCIÓN ,5%    OBSERVACIONES LA EMPRESA ADMINISTRADORA DEBERÁ EMITIR EL COMPROBANTE DE RETENCIÓN

22 RETENCIONES DEFINITIVAS – RENTA
POR VENTA DE INMUEBLES POR EL RÉGIMEN DE LOTEO  EJERCICIO Nº 11 La empresa Loteadora Atlas S.R.L. , autorizado para la venta de lotes del Sr. Andrés López (no contribuyente), que en el mes de junio del año x1 sus ventas alcanzan Gs con IVA Incluido CÁLCULO DE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTES RETENCIÓN I.V.A  MONTO Base Imponible 30% = RETENCIÓN A LA TASA DEL 5% = RETENCIÓN RENTA   TASA 4,5 % x MONTO Gs OBSERVACIONES 1- CUALQUIERA SEA EL MONTO DE LA OPERACIÓN. 2.- LLENAR EL FORM RENTA.  3.- LLENAR FORM I.V.A.

23 MODELO DE COMPROBANTES DE RETENCION RENTA I.V.A.

24 DETERMINADAS EMPRESAS DESIGNADAS
BARCAZAS S.A. Avda. Rca. Argentina y 25 de Mayo - Of. 59 Tel Asunción- Paraguay TIMBRADO Nº Valido hasta: 31 de Diciembre del 2,0x1 RUC: 800XXXX0 COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº FECHA 27/06/20x1 Nombre o Razón Social del Sujeto retenido EMINCO S.A. Cedula de identidad Nº. XX Nombre del Comprador RUC Nº. Tipo y Numero de Comprobante de Venta FACTURA Nº de Fecha 12/06/0x1 Valor de la transacción sin IVA IVA incluido en la transacción Valor Total de la transacción IMPUESTOS RETENIDOS IVA RENTA Porcentaje de la Retención (%) 30% 0% Importe Retenido - Importe Total de la Retención DETERMINADAS EMPRESAS DESIGNADAS IMPRESIONES R.& R. S.A. RUC Habilitación Nº Luque-Paraguay ORIGINAL: SUJETO RETENIDO COPIA: AGENTE DE RETENCIÓN

25 VENTA DE INMUEBLE-REGIMEN DE LOTEO
LOTEADORA ATLAS S.R.L. Avda. Rca. Argentina y 25 de Mayo - Of. 59 Tel.294, Asunción- Paraguay TIMBRADO Nº Valido hasta: 31 de Diciembre del 2,0x1 RUC: 800XXXX0 COMPROBANTE DE RETENCIÓN Nº FECHA 27/06/20x1 Nombre o Razón Social del Sujeto retenido ANDRÉS LÓPEZ Cedula de identidad Nº. XX Nombre del Comprador RUC Nº. Tipo y Numero de Comprobante de Venta FACTURA º de Fecha 12/06/x1 Valor de la transacción sin IVA IVA incluido en la transacción Valor Total de la transacción IMPUESTOS RETENIDOS IVA RENTA Porcentaje de la Retención (%) 100% 4,5% Importe Retenido Importe Total de la Retención IMPRESIONES R.& R. S.A. RUC Habilitación Nº Luque-Paraguay ORIGINAL: SUJETO RETENIDO COPIA: AGENTE DE RETENCIÓN