Sistema Universitario Ana G. Méndez

Presentación del tema: "Sistema Universitario Ana G. Méndez"— Transcripción de la presentación:

1 Sistema Universitario Ana G. Méndez
CORUJO FINANCIAL SERVICES Planillas de Contribución sobre Ingresos y Reembolso Federal Sr. Luis López, Contador 4 de abril de 2008 Anfiteatro Muñoz Souffront Sistema Universitario Ana G. Méndez

2 GENERAL BASADO EN CODIGO DE RENTAS DE PUERTO RICO
FECHA DE RADICACION: ABRIL 15 PRORROGA: 30 DIAS; 60 A 150 DIAS (NO EN PAGO)

3 DEFINICION DE RESIDENTE
CIUDADANO AMERICANO: MANTIENE RESIDENCIA “BONAFIDE” EN PUERTO RICO POR MAS DE 182 DIAS AL AÑO “ALIEN”: LEGALMENTE PRESENTE EN PUERTO RICO O ESTADOS UNIDOS Y MANTIENE RESIDENCIA EN PUERTO RICO POR MAS DE 182 DIAS

4 CAMBIOS EN LAS TASAS CONTRIBUTIVAS
NO MAYOR DE $17,000 $17,000 A $30,000 $30,000 A $50,000 $50,000 7% INSC (-) $17,000 (X) 14% (+) $1,190 INSC (-) $30,000 (X) 25% (+) $3,010 INSC (-) $50,000 (X) 33% (+) $ 8,010

5 FORMULA PARA EL COMPUTO
INGRESOS - EXCLUSIONES INGRESO BRUTO AJUSTADO - MAYOR DE DEDUCCIONES FIJAS O DETALLADAS - DEDUCCIONES ADICIONALES - EXENCION PERSONAL - CREDITO POR DEPENDIENTE INGRESO TRIBUTABLE - TASA CONTRIBUTIVA CONTRIBUCION - PAGOS A LA CONTRIBUCION DEUDA A HACIENDA - REINTEGRO

6 REGLAS DE INGRESOS SALARIOS: DONDE SE OFRECEN LOS SERVICIOS
INTERESES: RESIDENCIA DEL PAGADOR RENTAS: LOCALIZACION DEL PAGADOR GANANCIA DE CAPITAL: TRIBUTA SOLO EN PUERTO RICO YA QUE EN ESTADOS UNIDOS LA FUENTE LO DETERMINA LA RESIDENCIA DEL CONTRIBUYENTE

7 OBLIGACION DE RENDIR SOLTERO (CASADO NO VIVIENDO CON PAREJA) E INGRESO BRUTO ES MAYOR DE $3,300 SOLTERO NO RESIDENTE Y CIUDADANO US $1,300 CASADO VIVIENDO CON PAREJA Y SU INGRESO BRUTO ES MAYOR DE $6,000, CASADO NO RESIDENTE Y CIUDADANO US $3,000 CASADO RINDIENDO POR SEPARADO CON INGRESO NO MAYOR DE $1,500

8 TIPOS DE CONTRIBUYENTE
CASADO RINDIENDO JUNTOS CASADO RINDIENDO POR SEPARADO CASADO NO VIVIENDO CON PAREJA JEFE DE FAMILIA (SOLTERO) QUE MANTIENE UN DEPENDIENTE (50%) POR TODO EL AÑO SOLTERO

9 EXCLUSIONES DE INGRESO ORDINARIO
LOTERIA TRADICIONAL SEGURO SOCIAL SEGUROS DE VIDA PENSIONES (60 AÑOS $14,000, MENOS DE 60 $10,000) VENTA DE PROPIEDAD ANUALIDADES(DEVOLUCION DE CAPITAL) HERENCIAS INTERESES GANANCIA DE CAPITAL A LAGO PLAZO (10%, 20%) DISTRIBUCION DE PLANES DE RETIRO CUALIFICADOS (20% NO ROLLOVERS)

10 VENTA DE RESIDENCIA PRINCIPAL
COMPUTO: VENTA-BASE DIFIERES 2 AÑOS ANTES O DESPUES A UN PRECIO MAYOR PERMANENTE SI: 1. MAYOR DE 60 AÑOS 2. UNA VEZ EN LA VIDA 3. VIVIR 3 AÑOS DE LOS ULTIMOS 5 4. EXCLUSION $150,000

11 INGRESOS DE NEGOCIOS/ PROFESIONES
SALARIO SOLO ES REDUCIDO POR PERDIDAS DE SOCIEDAD ESPECIAL (50% DE INGRESO NETO (LO MENOR) DIFERENTES TIPOS DE ANEJO (M, N, K) PERDIDAS DE NEGOCIO PRINCIPAL SE LLEVA CONTRA GANANCIA DE OTROS NEGOCIOS

12 DEDUCCIONES FIJAS CASADO RINDE EN CONJUNTO-$ 3,150
CASADO QUE NO VIVE CON CONYUGUE- $ 2,100 JEFE DE FAMILIA-$ 2,730 SOLTERO-$ 2,100 CASADO RINDE POR SEPARADO-$ 1,575

13 DEDUCCIONES DETALLADAS
INTERESES HIPOTECARIOS 1. GASTOS DE ORIGINACION 2. RESIDENCIA PRINCIPAL 100% EN PUERTO RICO, SECUNDARIA 100% (PUERTO RICO O ESTADOS UNIDOS)

14 DEDUCCIONES DETALLADAS
LICENCIAS DE VEHICULOS 1. DERECHOS ANUALES (NO ACAA NO SEGURO COMPULSORIO)

15 DEDUCCIONES DETALLADAS
GASTOS PARA CUIDO DE NIÑOS 1. 14 AÑOS 2. AMBOS PADRES DEBEN TRABAJAR 3. $ 1,200 POR UN NIÑO Y $ 2,400 POR DOS NIÑOS O MAS 4. SOLO PADRE CON CUSTODIA (AUTORIZACION POR ESCRITO)

16 PAGO DE RENTA LO MENOR ENTRE $ 500 O 10% DEL PAGO DE RENTA
RESIDENCIA PRINCIPAL

17 COTRIBUCIONES DE PROPIEDAD
SOLO EN RESIDENCIA PRINCIPAL EN PUERTO RICO O ESTADOS UNIDOS

18 EDUCACION DE DEPENDIENTES
$ 300 EN ESCUELA ELEMENTAL(INCLUYE PREKINDER), POR DEPENDIENTE $ 499 DE SEPTIMO A CUARTO AÑO, POR DEPENDIENTE

19 INTERESES DE PRESTAMOS ESTUDIANTILES
SOLO PARA EL CONTRIBUYENTE A NIVEL UNIVERSITARIO

20 DEDUCCIONES ADICIONALES
IRA PLAN DE PENSION GOBIERNO CASADOS AMBOS TRABAJAN VETERANOS GASTOS ORDINARIOS INTERESES DE AUTO JOVENES QUE TRABAJAN IRA EDUCATIVA COMPUTADORA PERSONAL

21 GASTOS ORDINARIOS MAXIMO DE $ 1,500 O 3% (MENOR)

22 DEFINICION DE DEPENDIENTE
MENOR DE 21 AÑOS PADRE O MADRE MAYOR DE 65 AÑOS MAYOR DE 21 AÑOS E INCAPACITADO SI ES MAYOR DE 26 AÑOS DE EDAD Y ES ESTUDIANTE UNIVERSITARIO

23 CREDITO POR DEPENDIENTE
NO UNIVERSITARIO $1,600 UNIVERSITARIO $1,600 INCAPCITADO $1,600

24 IRA IRA: 5,000 POR PESONA, CASADO $10,000 HASTA LOS 75 AÑOS
MAXIMO ENTRE IRA Y 401K: $ 8,000 FECHA PARA APORTAR 15 DE ABRIL

25 ESTÍMULO ECONÓMICO Empezando el mes de mayo, el Departamento de la Tesorería de los Estados Unidos empezará a enviar los pagos de estímulo económico a más de 130 millones de individuos. Los pagos del estímulo serán enviados a lo largo de la primavera y el verano. De igual manera, personas que reciben beneficios del Seguro Social, ciertos jubilados del ferrocarril y aquellos que reciben beneficios de veteranos deben presentar una declaración de 2007 para notificar al IRS sobre el monto de su ingreso calificativo.

26 ESTÍMULO ECONÓMICO En la mayoría de los casos, los pagos serán de $300 a $600 para individuos y de $600 a $1,200 para personas casadas presentando declaración conjunta. Los contribuyentes recibirán $300 por cada hijo calificado.  Los pagos podrían ser por una cantidad menor, dependiendo de su obligación tributaria y su Ingreso Bruto Ajustado.  La reducción por fases entra en efecto a los $75,000 para contribuyentes solteros y $150,000 para personas casadas presentando declaración conjunta.

27 ESTÍMULO ECONÓMICO Ejemplos de la cantidad del Pago del Estímulo Económico de acuerdo al estado civil de la declaración de impuestos y otros factores

28 CASADOS CON HIJOS 1) Pareja casada con dos hijos, con ingreso de salario de $4,000, y ninguna obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total  $1,200 2) Pareja casada con dos hijos, ningún ingreso de salario, con pagos de veteranos de $2,000, beneficios del seguro social de $2,000, ninguna obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200

29 CASADOS CON HIJOS 3) Pareja casada con dos hijos, ningún ingreso de salario, ningún beneficio del seguro social, con pagos de veteranos de $4,000, ninguna obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200 4) Pareja casada con dos hijos, ningún ingreso de salario, ningún beneficio del seguro social, ningún beneficio de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $25,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos de $70. Pago del Estímulo Económico $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200

30 CASADOS CON HIJOS 5) Pareja casada con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $35,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos de $1,070. Pago del Estímulo Económico $1070 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,670 6) Pareja casada con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $80,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos sobrepasa $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,800

31 CASADOS CON HIJOS 7) Pareja casada con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $160,000, obligación tributaria antes del crédito tributario por hijos sobrepasa $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200 Crédito por hijos calificados$600 Reducción por fases ($500) Pago total $1,300

32 CASADOS SIN HIJOS CALIFICADOS
1) Pareja casada sin hijos, con ingreso de salarios de $4,000, y ninguna obligación tributaria. Pago del Estímulo Económico $600 2) Pareja casada sin hijos, ningún ingreso de salarios, con pagos de veteranos de $2,000, beneficios del Seguro Social de $2,000, ninguna obligación tributaria. Pago del Estímulo Económico $600 3) Pareja casada sin hijos, ningún ingreso de salarios, ningún beneficio del Seguro Social, con beneficios de veteranos de $4,000, ninguna obligación tributaria. Pago del Estímulo Económico $600

33 CASADOS SIN HIJOS CALIFICADOS
4) Pareja casada sin hijos, ningún ingreso de salario, ningún beneficio del Seguro Social, ningún beneficio de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $20,000, obligación tributaria de $250. Pago del Estímulo Económico $600 5) Pareja casada sin hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $25,000, obligación tributaria de $750. Pago del Estímulo Económico $750 6) Pareja casada sin hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $60,000, obligación tributaria de $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200

34 CASADOS SIN HIJOS CALIFICADOS
7) Pareja casada sin hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $160,000, obligación tributaria sobrepasa  $1,200. Pago del Estímulo Económico $1,200 Reducción por fases ($500) Pago total $700

35 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
1) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $7,000 y ninguna porción de este dinero proviene de salarios ni se considera ingreso calificativo; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $12,000 y su obligación tributaria neta es $328. El Pago del Estímulo Económico del esposo es $0 (ya que no tiene obligación tributaria y no recibió ingreso calificativo). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $328 (equivalente a su obligación tributaria neta). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria neta es por lo menos $1, su pago del Estímulo Económico sería de $600.

36 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
2) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $7,000 incluyendo $5,000 de ingreso de salarios; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $12,000 y su obligación tributaria neta es $328. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $300 (ya que no tiene obligación tributaria, sin embargo recibió por lo menos $3,000 en ingreso de salarios. El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $328 (equivalente a su obligación tributaria neta). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, su pago del Estímulo Económico sería de $600.

37 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
3) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $25,000; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $26,000.   El esposo y la esposa tienen obligación tributaria que sobrepasa $600 cada uno. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $600. El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $600. Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,200.

38 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
4) Casados, sin hijos, presentando declaración por separado, ambos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, sin hijos.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $80,000; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $70,000.  El esposo y la esposa tienen obligación tributaria que sobrepasa $600 cada uno. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $350 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, reducido por $250 debido a que el Ingreso Bruto Ajustado excede los $75,000). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $600. Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,200.

39 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
5)   Casados, con dos hijos calificados, presentando declaración por separado, todos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, con dos hijos calificados.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. Cada cónyuge reclama un hijo. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $15,000 y su obligación tributaria neta es $286; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $25,000 y su obligación tributaria neta sobrepasa $600. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $600 (un pago de Estímulo Económico básico de $300, (equivalente a su obligación tributaria de $286, recibirá la cantidad mínima de $300 más $300 por el hijo calificado). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $900 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, más $300 por el hijo calificado). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,800 (un pago de Estímulo Económico básico de $1,200 más $600 por los hijos calificados).

40 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
6)   Casados, con dos hijos calificados, presentando declaración por separado, todos tienen Número de Seguro Social (SSN) valido. Pareja casada, con dos hijos calificados.  Eligen presentar sus declaraciones por separado, cada uno reclama el estado civil para efectos de la declaración de; casado, presentando por separado. Cada cónyuge reclama un hijo. El esposo tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $80,000; la esposa tiene un Ingreso Bruto Ajustado de $70,000.  La obligación tributaria neta de cada uno sobrepasa $600. El Pago del Estímulo Económico del esposo es de $650 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, más $300 por el hijo calificado; sumando $900 en total, pero reducido por $250 ya que su Ingreso Bruto Ajustado sobrepasa los $75,000). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es de $900 (un pago de Estímulo Económico básico de $600, más $300 por el hijo calificado). Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, y su obligación tributaria conjunta sobrepasa $1,200, su pago del Estímulo Económico sería de $1,800 (un pago de Estímulo Económico básico de $1,200, más $600 por los hijos calificados).

41 CASADOS PRESENTANDO DECLARACIÓN POR SEPARADO
7) Una pareja presenta declaración por separado, en lugar de presentar declaración conjunta, un cónyuge con número ITIN Pareja casada, sin hijos.  La esposa tiene Número de Seguro Social válido, pero el esposo no es elegible para obtener un Número de Seguro Social.  Por lo contrario, el esposo tiene Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) el cual fue emitido sólo para fines de presentar declaración de impuestos.  Tienen la obligación de presentar declaración para 2007 y presentan declaración por separado, ambos reclaman el estado civil para efectos de la declaración de; casados, presentando por separado. Cada cónyuge llena los requisitos de la obligación tributaria y de ingreso calificativo para recibir la cantidad máxima del pago del Estímulo Económico. El Pago del Estímulo Económico del esposo es $0 (debido a que no tiene un Número de Seguro Social válido). El Pago del Estímulo Económico de la esposa es $600 Nota – si esta pareja presenta declaración conjunta, su pago del Estímulo Económico sería $0 porque uno de los conyugues no tiene Número de Seguro Social válido

42 SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS
1) Padre soltero con dos hijos, con ingreso de salarios de $4,000, ninguna obligación tributaria federal antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual  $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900 2) Padre soltero con dos hijos, sin salario, con beneficios de veteranos de $2,000, beneficios del Seguro Social de $2,000, ninguna obligación tributaria federal antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900

43 SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS
3) Padre soltero con dos hijos, sin salario, sin beneficios del Seguro Social, con beneficios de veteranos de $4,000, ninguna obligación tributaria federal antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900 4) Padre soltero con dos hijos, sin salario, sin beneficios del Seguro Social, sin beneficios de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $20,000, y una obligación tributaria federal de $195 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $300 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $900

44 SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS
5) Padre soltero con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $22,000, y una obligación tributaria federal de $395 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $395 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $995 6) Padre soltero con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $60,000, y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $600 Crédito por hijos calificados $600 Pago total $1,200

45 SOLTEROS (CABEZA DE FAMILIA) CON HIJOS
7) Padre soltero con dos hijos, con Ingreso Bruto Ajustado de $9,000, y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600 antes del crédito tributario por hijos. Pago del Estímulo Económico individual $600 Crédito por hijos calificados $600 Reducción por fases ($750) Pago total $450

46 SOLTEROS SIN HIJOS CALIFICADOS
1) Soltero con $ 4,000 de ingreso de salario, ninguna obligación tributaria federal. Pago del Estímulo Económico individual  $300 2) Soltero sin ingreso de salario, con beneficios de veteranos de $ 2,000, beneficios del Seguro Social de $2,000, ninguna obligación tributaria federal. Pago del Estímulo Económico individual  $300 3) Soltero sin ingreso de salario, sin beneficios del Seguro Social, con beneficios de veteranos de $ 4,000, ninguna obligación tributaria federal. Pago del Estímulo Económico individual  $300

47 SOLTEROS SIN HIJOS CALIFICADOS
4) Soltero sin ingreso de salario, sin beneficios del Seguro Social, sin beneficios de veteranos, con Ingreso Bruto Ajustado de $10,000 y una obligación tributaria federal de $125. Pago del Estímulo Económico individual  $300 5) Soltero con Ingreso Bruto Ajustado de $12,000 y una obligación tributaria federal de $325. Pago del Estímulo Económico individual  $325 6) Soltero con Ingreso Bruto Ajustado de $35,000 y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600. Pago del Estímulo Económico individual  $600

48 SOLTEROS SIN HIJOS CALIFICADOS
7) Soltero con Ingreso Bruto Ajustado de $80,000 y una obligación tributaria federal que sobrepasa los $600. Pago del Estímulo Económico individual  $600 Reducción por fases ($250) Pago total $350

49 GRACIAS POR SU ASISTENCIA