Espacios Fiscales en América Latina: prioridades y recursos Taller Regional sobre el impacto de las Reformas Privatizadoras en América Latina, y el reto.

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1 Espacios Fiscales en América Latina: prioridades y recursos Taller Regional sobre el impacto de las Reformas Privatizadoras en América Latina, y el reto de la extensión de la cobertura (los PPS) Santiago de Chile 4 al 8 de agosto de 2014 Carlos Martínez cmartinez@ungs.edu.ar

2 Hoja de Ruta 1. Situación actual y evolución reciente de la fiscalidad en ALyC en una perspectiva comparada 2. Recursos para la generación de espacios fiscales en ALyC 3. Estrategia central de incremento de la contributividad 4. Condiciones básicas para generar espacios fiscales en ALyC 5. Elementos para la acción sindical

3 Presión Fiscal Consolidada: Recaudación de Impuestos como % del PBI 1992 2002 2012

4 Composición de la Recaudación de Impuestos 15 países ALyC (media simple)25 países OCDE (media simple) Para ser como los países desarrollados en presión tributaria ALyC debería aumentar en un 10% del PBI la recaudación de impuestos a la propiedad y los ingresos y en un 5% del PBI la de cotizaciones a la Seguridad Social. Ingresos y Propiedad Bienes y Servicios Seguridad Social Otros

5 Recursos para la generación de espacios fiscales en ALyC Socializar, directa (Venezuela) o indirectamente (Bolivia) parte de la renta extraordinaria producida por los recursos minerales. Gravar las exportaciones de alimentos (Argentina), recuperando parte de la renta agraria y evitando que el precio de los bienes salario sea tan alto como el internacional. Cobrar impuestos sobre la renta financiera (Brasil), con el beneficio extra de reducir la especulación. Aumentar la presión fiscal sobre los ingresos de personas físicas, incrementar los tributos sobre la riqueza (en especial las propiedades inmuebles y la herencia) y sobre el consumo de bienes de lujo. Gravar las ganancias extraordinarias. Mejorar la calidad del gasto y priorizar la protección social sobre otros fines como la deuda o la defensa (Costa Rica). Generar espacios de contributividad para incrementar la recaudación de cotizaciones.

6 Definición de contributividad: Participación directa de los trabajadores en el financiamiento del sistema de seguridad social por medio de cotizaciones (propias y/o del empleador) originalmente creadas y principalmente destinadas para tal fin, que genera a su vez la adquisición de un derecho sobre el cobro futuro de prestaciones, ante la ocurrencia de las contingencias y situaciones cubiertas. Ventajas de la contributividad: Protección del sistema de seguridad social Apoyo a su sustentabilidad fortaleciendo su financiamiento, Puerta de entrada a otros derechos: seguridad y salubridad, fijación de remuneración y jornada, condiciones de contratación y despido. Negociación colectiva y sindicalización como fuente y garantía política del efectivo cumplimiento y eventual ampliación de los derechos. Estrategia central de incremento de la contributividad

7 El aporte personal no es un impuesto, tampoco es un ahorro forzoso, debe generar y sostener derechos colectivos, y no, dar lugar a un derecho de propiedad individual, de allí su carácter de salario diferido. La contribución patronal tampoco es un impuesto, sino el “precio” de la cohesión social, la estabilidad democrática y la productividad. Es salario. Disminuir las contribuciones, podría incentivar el registro de nuevos trabajadores, lo cual implicaría “creación” de recursos; pero habría una clara “desviación” de recursos, dado que quienes hasta ese momento pagaban completas sus contribuciones patronales pasarían a tributar menos. La “creación” es potencial, el “desvío” cierto. Reforzar la contributividad es una obligación ética, dada la presión, sobre la recaudación impositiva en ALyC de gastar más en salud, educación, seguridad ciudadana, justicia, vivienda y servicios básicos de energía, agua, saneamiento, transporte y comunicaciones.

8 Estrategias más amplias para generar espacios de contributividad en el sector informal de los distintos países de América Latina y el Caribe. Diseñar herramientas específicas para favorecer la contributividad de distintos colectivos laborales especiales, particularmente vulnerables. Trabajo rural y en la construcción: regímenes especiales (estacionalidad y transitoriedad) y convenios de corresponsabilidad gremial. Servicio doméstico: régimen especial de retención. Tercerización y subcontratación: responsabilidad solidaria e inspección. América Latina y el Caribe enfrenta el desafío de mantener y mejorar el nivel de cobertura de la seguridad social alcanzado, pero incrementando para ello la contributividad, en especial en el sector informal de la economía, como forma de garantizar la sustentabilidad financiera, la legitimidad política y la justicia social de las prestaciones

9 Condiciones básicas para generar espacios fiscales en ALyC Independientemente de las distintas propuestas técnicas, que deben ser acordes a la realidad histórica, económica, social, política y cultural de cada país, la generación de espacios fiscales depende de ciertas condiciones básicas. En el plano económico, sin dudas es más factible mejorar la distribución cuando hay crecimiento que cuando no lo hay, pero ello no implica suponer que tal mejora se producirá automáticamente por un efecto de “derrame” ni constituye una excusa para la inacción en los tiempos de crisis. A nivel político, cualquier intento de reforma que busque generar espacios fiscales implica afectar intereses y por tanto conlleva un potencial de conflicto, que hay que prever y querer enfrentar. En lo social, la única forma de recuperar parte del ingreso apropiado por los sectores económicos concentrados es por medio de la acción amplia de actores sociales, entre los cuales se destacan las organizaciones de trabajadores, de allí la centralidad de la acción sindical en este tema.

10 Elementos para la acción sindical Diferenciación de colectivos laborales – Asalariados – Cuentapropistas Grado de desarrollo alcanzado por los sistemas de protección social – Estructura – Cobertura Dinámica salarial/empleo Estructura de costos relativos de la contributividad salarial e impositiva afectada a la protección social Organización de las relaciones laborales y modelo de representación sindical. – Informalidad laboral – Barreras institucionales que favorecen la evasión y la elusión contributiva

11 Espacios de participación Sindical Negociación Colectiva: – Frecuencia de la negociación (“gimnasia negocial”) – Clausulas salariales – Clausulas de protección social Sistemas de seguridad social – Convenio 102 Pisos de protección social – Recomendación 202 Distribución del ingreso

12 ¿Por qué ocuparse? Los derechos de protección los financian los trabajadores/as en forma directa o indirecta Justicia distributiva: ¿quién tiene que contribuir y por qué?, ¿qué fuentes son las adecuadas? Mecanismos de puja distributiva – Distribución del ingreso Los espacios fiscales son la primera condición (indispensable) para la extensión de la cobertura en protección social Confusión de las fuentes. Perjudica a los trabajadores (doble triple imposición)

13 Muchas Gracias compañeras y compañeros