Auditoría de Desastres Contraloría General de la República Marzo, 2012.

Presentación del tema: "Auditoría de Desastres Contraloría General de la República Marzo, 2012."— Transcripción de la presentación:

1 Auditoría de Desastres Contraloría General de la República Marzo, 2012

2 Análisis y Propuesta de un Modelo 2

3 Análisis Hoy en día muchos sienten que se encuentran relativamente preparados para enfrentar un desastre natural, debido a que han realizado algunos ejercicios de evacuación, han desarrollado planes de contingencias, cuentan con algunas herramientas a utilizar para paliar algunos eventos de desastres, entre otros. Sin embargo, ¿son realmente suficientes y eficientes estos procedimientos? ¿Quién define si son apropiados estos procedimientos tanto para las entidades del sector público, como para el sector privado? ¿Podemos pensar que se ha hecho necesario implementar un “Nuevo Modelo” que nos permita prevenir los efectos de un desastre, cumpliendo con algún estándar y que obedezca a una debida planificación? 3

4 Modelo de prevención de efectos de un desastre Todos tenemos claro que los “desastres naturales” no se pueden prevenir, sin embargo, si podemos disminuir los efectos negativos en las entidades después de un desastre. Un modelo de prevención de los eventuales efectos de un desastre debería contener a lo menos los siguientes elementos: 4 Designación de un encargado de prevención de efectos de un desastre Definición de medios y facultades del encargado de prevención de efectos de un desastre Establecer un sistema de control y monitoreo, que ayude a minimizar los efectos de un desastre Supervisión y certificación de los sistemas de prevención de los efectos de un desastre (similar Ley 20.393 sobre Responsabilidad Penal lavado activos, terrorismo y cohecho o Sistema de Gestión ISO 9001)

5 Modelo de prevención de efectos de un desastre 5 Definiciones de los estándares de capacitación sobre prevención de desastres (que capacitar, quienes necesitan la capacitación, cuando se debe capacitar, quienes efectúan la capacitación, proceso de evaluaciones). Control y monitoreo de las donaciones recibidas y efectuadas relacionadas con desastres, sin diferenciación entre sector público y privado.

6 Modelo de prevención de efectos de un desastre Para instituciones que tengan relación con la canalización de ayudas humanitarias, especialmente en situaciones de emergencia y desastres, considerar en sus modelos lo siguiente: 6 Descripción de procedimientos que garanticen que la ayuda debe llegar a las víctimas sin demora. Desarrollar un diagrama de flujo que permita rastrear y rendir los aportes recibidos a los donantes de manera de no disuadir sus aportes. Descripción de procedimientos y tecnologías que garanticen la conectividad entre las principales entidades públicas asignadas a activar sus servicios en casos de desastre.

7 Acreditación Este modelo de prevención de efectos de un desastre debe contar con un sistema de acreditación que sea verificable, auditable y continuo en el tiempo con el objeto que la entidad se “certifique” con el cumplimiento de un estándar aceptado por los organismos fiscalizadores de las entidades públicas y privadas. 7

8 Procedimientos de Auditoría Sugeridos 8

9 Procedimientos de auditoría sugeridos En base al modelo anteriormente sugerido los procedimientos de auditoría propuestos, serían los siguientes: 9

10 Procedimientos de auditoría sugeridos 10 2345671 1 Verificar la existencia de un encargado de prevención, que: a)Sea la máxima autoridad administrativa de la entidad b)Cuente con autonomía respecto de la Alta Administración.

11 Procedimientos de auditoría sugeridos 11 2345671 2 Verificar la existencia de definiciones de medios y facultades del encargado, donde cuente con a lo menos: a)Los recursos que le permitan realizar adecuadamente sus funciones de acuerdo al tamaño de la entidad b)Comunicación directa con la Administración de la entidad que le permita presentar sus informes a lo menos en forma semestral.

12 Procedimientos de auditoría sugeridos 12 2345671 3 Verificar la existencia de un sistema de prevención, que contemple a lo menos: a)la identificación de las actividades o procesos de la entidad b)el establecimiento de protocolos y procedimientos específicos que permitan intervenir en los procesos mencionados en el punto anterior. c)la identificación de los procedimientos de administración y auditoría de los recursos financieros disponibles y utilizados con este motivo. d)la existencia de sanciones administrativas internas, procedimientos de denuncia.

13 Procedimientos de auditoría sugeridos 13 2345671 4 Verificar procedimientos de supervisión y certificación del sistema de prevención a)El encargado del modelo en conjunto con la administración deben buscar métodos para la aplicación efectiva del modelo b)buscar procedimientos de certificación y obtención de ellos, en relación a validar su modelo

14 Procedimientos de auditoría sugeridos 14 2345671 5 Auditoría a las donaciones recibidas y efectuadas relacionadas con desastres: Revisión de los montos involucrados y circularización con donantes Certificación de la utilización correcta de las donaciones Revisión de la documentación respaldatoria de los gastos efectuados Revisión de la rendición de gastos por parte de la entidad que tuvo el desastre Examen y declaración de partes relacionadas Examen de valores razonables sobre montos invertidos en infraestructura y otros Inspección física por peritos independientes en cada etapa relevante

15 Procedimientos de auditoría sugeridos 15 2345671 6 Procedimientos de auditoría a los controles de los sistemas informáticos en caso de “desastres” (TI) a)Plan de contingencias b)Plan de continuidad de los sistemas informáticos y de la empresa c)Seguridad de la información y procedimientos de respaldos

16 Procedimientos de auditoría sugeridos 16 2345671 7 Procedimientos de auditoría a las definiciones de capacitación efectuadas (se efectúa la capacitación oportuna y en forma eficiente?, todos reciben la capacitación?, se efectúan evaluaciones a los alumnos y expositores?, etc.

17 Conclusiones Los desastres no se pueden prevenir, sin embargo, se pueden prevenir “nuevos desastres” con posterioridad al evento Los desastres afectan al sector público como privado Creación de un Modelo de Prevención de Desastres (MPD) Certificación del MPD Capacitación continua sobre procedimientos de control post desastres Tomar buenas prácticas de implementación IFRS sector privado e IPSAS en el sector público Efectuar reuniones de trabajo en conjunto con la Contraloría y otros organismos públicos y privados 17

18 © 2012 Deloitte www.deloitte.cl Deloitte © se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada limitada por garantía, de Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. Por favor, vea en www.deloitte.cl/acercade la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte Touche Tohmatsu Limited es una compañía privada limitada por garantía constituida en Inglaterra & Gales bajo el número 07271800, y su domicilio registrado: Hill House, 1 Little New Street, London, EC4A 3TR, Reino Unido. Oficina central Av. Providencia 1760 Pisos 6, 7, 8, 9, 13 y 18 Providencia, Santiago Chile Fono: (56-2) 729 7000 Fax: (56-2) 374 9177 e-mail: deloittechile@deloitte.com Regiones Simón Bolívar 202, Oficina 1403 Iquique Chile Fono: (56-57) 54 65 91 Fax: (56-57) 54 65 95 iquique@deloitte.com Av. Grecia 860 Piso 3 Antofagasta Chile Fono: (56-55) 44 9660 Fax: (56-55) 44 9662 antofagasta@deloitte.com Los Carrera 831 Oficina 501 Copiapó Chile Fono: (56-55) 44 9660 Fax: (56-55) 44 9662 copiapo@deloitte.com Alvares 646 Oficina 906 Viña del Mar Chile Fono: (56-32) 246 6111 Fax: (56-32) 246 6086 vregionchile@deloitte.com O’Higgins 940 Piso 6 Concepción Chile Fono: (56-41) 291 4055 Fax: (56-41) 291 4066 concepcionchile@deloitte.com Quillota 175 Oficina 1107 Puerto Montt Chile Fono: (56-65) 268 600 Fax: (56-65) 288 600 puertomontt@deloitte.com