UBICACIÓN DEL DERECHO FISCAL El derecho y la legislación fiscal. Concepto de derecho fiscal o tributario. Los tributos. Concepto de tributos. Clases de tributos. Impuestos Elementos. Sujetos del impuesto Clases. Directos e indirectos Progresivos, Regresivos y proporcional

Internacional Público EL DERECHO y LA LEGISLACIÓN FISCAL B2B DERECHO PUBLICO Derecho político Internacional Público Administrativo Penal Fiscal Derecho Civil Mercantil PRIVADO Laboral Es el conjunto de principios, preceptos y reglas vigentes, a las que están sometidas las relaciones humanas en toda sociedad civil, y a cuya observancia pueden ser compelidos los individuos por la fuerza” (Diccionario de la Real Academia Española, 1997). POSITIVO

CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO. CONCEPTO DE TRIBUTO El Derecho Fiscal es el Derecho Financiero del Estado y es el conjunto de normas que regulan las relaciones entre éste y los contribuyentes Es una rama del derecho público que comprende el conjunto de normas que ordenan la relación jurídica tributaria, así como los procedimientos administrativos de aplicación, gestión y control de los tributos CONCEPTO DE DERECHO FISCAL O TRIBUTARIO CONCEPTO DE TRIBUTO “Es el ingreso de Derecho Publico a cuyo pago viene obligado el contribuyente, por disponerlo así una ley votada por los órganos representativos de la soberanía popular

IMPUESTOS TASAS CONTRIBUCIONES CLASES DE TRIBUTOS IMPUESTOS Es una clase de tributo (obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho público TASAS Los impuestos son generalmente calculados con base en porcentajes, llamados tasas de impuestos o alícuotas CONTRIBUCIONES Tributo o impuesto que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una utilidad económica.

= x - + HECHO IMPONIBLE BASE IMPONIBLE BASE LIQUIDABLE TIPO IMPOSITIVO DEDUCCIONES DE LA CUOTA - RECARGOS + HECHO IMPONIBLE Presupuesto de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley cuya realización origina el nacimiento de una obligación tributaria. DEDUCCIONES DE LA BASE BASE IMPONIBLE Es la magnitud tributaria expresada en dinero o en circunstancias de hechos o elementos sobre la cula se aplica el tipo impositivo. BASE LIQUIDABLE = Es la que resulta de practicar en su caso sobre la base imponible, las reducciones establecidas por la ley propia de cada tributo. TIPO IMPOSITIVO x Es un porcentaje que se aplica a la base liquidable o en su caso a la base imponible y que determina la cuota tributaria. CUOTA TRIBUTARIA Resultado de aplicar el tipo impositivo a la cantidad resultante de la base imponible. DEUDA TRIBUTARIA Es la cantidad que finalmente se debe ingresar y es el resultado de restar o sumar bonificaciones o recargos a la cuota tributaria , si los hubiera ELEMENTOS DEL IMPUESTO

SUJETOS DEL IMPUESTO SUJETO ACTIVO PASIVO Acreedor de la obligación tributaria por la que exige el pago o realización de las prestaciones objeto de dicha obligación. Deudor de la obligación tributaria, por haber incurrido en el supuesto de hecho al que la ley impone el deber de pagar una cantidad de dinero, o realizar las prestaciones materiales y formales de la obligación tributaria a favor del Estado o de un ente público, titular del crédito tributario

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS IMPUESTOS DIRECTOS IMPUESTO DE LA RENTA IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA IMPUESTO DE DEPÓSITOS EN EFECTIVO INDIRECTOS IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

JERARQUÍA DE LAS LEYES TRIBUTARIAS

MÉTODO DE INTERPRETACIÓN Existen diversidad de métodos de interpretación, la literal, lógico conceptual, auténtica, a contrario sensu, analógica y la exacta; sin embargo el propio artículo cinco del Código Fiscal de la Federación establece: “Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.”