TRIBUTOS I Clases de tributos Elementos y definiciones de los impuestos Impuesto sobre actividades económicas Naturaleza y hecho imponible Sujeto pasivo y cuota tributaria Impuesto sobre la renta de las personas físicas Naturaleza, hecho imponible y base imponible Rendimiento neto del trabajo dependiente

CASO PRÁCTICO DE RENDIMIENTO DE CAPITAL INMOBILIARO DEL I.R.P.F. Calcula el rendimiento neto correspondiente a una vivienda arrendada por 900 euros mensuales con las siguientes características: Dicha vivienda fue adquirida en 1995 por 90.000 euros más 7.200 euros de gastos. Para su adquisición se solicitó un préstamo del Banco "Z" por el que se ha pagado a lo largo de 2000 la cantidad de 1.800 euros en concepto de intereses y 2.220 euros de amortización de capital. El valor catastral en 2000 de dicha vivienda es de 45.000 euros, correspondiendo el 40 % de dicho valor al suelo. El coste de adquisición de mobiliario instalado en la vivienda asciende, según factura de 1995, a 6.972 euros. Los gastos satisfechos en 2000 por dicha vivienda son los siguientes: Impuesto sobre Bienes Inmuebles (I.B.I.) 217,87 euros Comunidad: 853,44 euros Revoco de fachada 210,35 euros Ingresos (900x12) 10.800,00 Gastos Intereses -1.800,00 Recibo I.B.I. -217,87 Comunidad 853,44 Revoco de fachada -210,35 Amortización Vivienda (2% x (60% s/97.200) -1.166,40 Muebles (10 % s/6.972 -697,20 Rendimiento neto (10.800 – 4.945,26) 5.854,74

CASO PRÁCTICO DE RENDIMIENTO DE CAPITAL MOBILIARIO DEL I.R.P.F. Ingresos íntegros 107,05 Gastos deducibles -0,00 Rendimiento neto Calcula el rendimiento neto correspondiente a unos intereses en unas cuentas corrientes bancarias que ascienden a 107,05 euros

CASO PRÁCTICO DE RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA, MODALIDAD NORMAL Calcula el rendimiento neto correspondiente a un arquitecto (profesional), que tiene personal asalariado a su cargo, presenta unos ingresos por todos los conceptos de 1.352.277,24 € y unos gastos totales de 315.134,68 € Ingresos 1.352.277,24 Total gastos -315.134,68 Rendimiento neto 1.037.142,56

CASO PRÁCTICO DE RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA. MODALIDAD SIMPLIFICADA Ingresos 27.045,54 Gastos -16.179,24 Diferencia 10.866,30 5 % s/10.866,30 -543,32 Rendimiento neto 10.322,99 Calcula el rendimiento neto correspondiente a un delineante que no tiene personal asalariado a su cargo y presenta unos ingresos íntegros de 27.045,54 € y unos gastos totales de 16.179,24 €

¿QUÉ DICE EL MANUAL DE LA RENTA? CASO PRÁCTICO DE RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA Calcula el rendimiento neto correspondiente al titular de un bar de categoría especial (epígrafe I.A.E.: 673.1) con las siguientes características: Trabajan con el titular tres personas asalariadas La potencia eléctrica instalada es de 35 kw Hay instaladas 8 mesas La longitud de la barra es de diez metros Tiene una máquina de tipo B ¿QUÉ DICE EL MANUAL DE LA RENTA? Por cada personal asalariado 3.870,52 Por cada personal no asalariado 14.826,97 Por cada kw contratado de potencia 306,52 Por cada mesa 222,37 Por cada metro de barra 354,60 Por cada máquina de tipo A 913,54 Por cada máquina de tipo B 2.770,67 Por personal asalariado (3 x 3.870,52) 11.611,56 Por personal no asalariado (1 x 14.826,97) 14.826,97 Por potencia eléctrica (35 x 306,52) 10.728,20 Por mesas (8 x 222,37) 1.778,96 Por longitud de barra (10 x 354,60) 3.546,00 Por máquinas de tipo B (1 x 2.770,67) 2.770,67 TOTAL 45.262,36

TRIBUTOS II Ganancias y pérdidas patrimoniales en el I.R.P.F. Impuesto sobre sociedades Naturaleza y hecho imponible Base imponible Ajustes extracontables Impuesto sobre el valor añadido Sujeto pasivo y devengo del impuesto Tipos impositivos Regímenes especiales