PLAN VALLEJO, TLC Y OTROS INCENTIVOS PARA LAS IMPORTACIONES SECTOR PETROLERO (Campetrol) Ricardo López Sánchez
PLAN VALLEJO
APROXIMACION El plan vallejo es un instrumento de promoción de exportaciones, no territorial, que otorga exención de tributos aduaneros a cambio de exportaciones.
CLASES DE PLAN VALLEJO Materias primas Art. 172. Materias primas Art. 173 b. Reposición materias primas Art. 179. Bienes de capital sector agrícola Art. 173 c.
CLASES DE PLAN VALLEJO Repuestos sector agrícola Art. 173 c. Bienes de capital Art. 174. Repuestos Art. 174. Bienes de capital y repuestos sector servicios.
MATERIAS PRIMAS ART. 172 No arancel. MP No IVA. Compromiso 100% exportaciones. MP
MATERIAS PRIMAS REPOSICIÓN No arancel. No IVA. No compromiso de exportación. Exportación previa de bienes con MP que pagaron impuestos MP
DEFINICION MP Conjunto de elementos utilizados en el proceso de producción. Conjunto de partes y piezas objeto de ensamble. Materiales auxiliares que se emplean en el ciclo productivo pero no forman parte del producto final.
DEFINICION MP Elementos utilizados en el proceso de empaque o envase. Bienes que ingresan para su reparación o reconstrucción y los repuestos necesarios.
BIENES DE CAPITAL ART. 174 IVA diferido. BK Compromiso de exportar 1.5 veces el valor de las importaciones. BK
REPUESTOS ART. 174 IVA diferido. REPUESTOS Compromiso de exportar 1.5 veces el valor de las importaciones. REPUESTOS
DEFINICION BIENES DE CAPITAL Y REPUESTOS Listado Resolución 1148 agosto 06 de 2002, Mincomercio. Es un listado mucho mas amplio del que trae el Decreto 2394 de 2002
DEFINICION BIENES DE CAPITAL Y REPUESTOS En BK, por ejemplo, de 806 subpartidas, 348 NO están en el Decreto 2394. En repuestos, por ejemplo, están incluidas las brocas, que NO están en el Decreto 2394.
BK SECTOR PETROLERO RESOLUCION 1148 SUBPARTIDA DESCRIPCIÓN 8402120000 CALDERAS D VAPOR ACUOTUBULARES CN PRODUCCCION D VAPOR < A 45 T X HORA 8411810000 DMS TURBINAS DE GAS DE POTENCIA INFERIOR O IGUAL A 5.000 KW 8411820000 DMS TURBINAS DE GAS DE POTENCIA SUPERIOR A 5.000 KW 8412290000 LOS DEMAS MOTORES HIDRAULICOS 8413500000 LAS DEMAS BOMBAS VOLUMETRICAS ALTERNATIVAS 8413600000 LAS DEMAS BOMBAS VOLUMETRICAS ROTATIVAS 8413701100 DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MONOCELULARES CON DIAMETRO DE SALIDA <100 MM 8413701900 DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MONOCELULARES 8413702100 DMS BOMBAS CENTRIFUGAS MULTICELULARES CON DIAMETRO DE SALIDA <A 300 MM 8413820000 ELEVADORES DE LIQUIDOS 8414401000 COMPRESORES D AIRE MONTADOS EN CHASIS REMOLCABLE CON RUEDAS D POTENCIA < 30 KW 8414590000 LOS DEMAS VENTILADORES 8421219000 LOS DEMAS APARATOS PARA FILTRAR O DEPURAR AGUA 8421294000 FILTROS TUBULARES DE REJILLA PARA POZOS DE EXTRACCION 8421391000 DEPURADORES LLAMADOS CICLONES 8424300000 MAQUINAS Y APARATOS D CHORRO D ARENA, O DE VAPOR Y APARTS D CHORRO SIMILARES 8471410000 DMS MAQ AUTOM P TTO D DATOS,DIGITALES,Q INCL 1 UND CENTRAL D PROCESO Y 1 UND D E 8479820000 DMS MAQ Y APARTS P MEZCLAR,AMASAR,QUEBRANTAR,TRITURAR,PULVERIZAR,CRIBAR,ETC. 8481100000 VALVULAS REDUCTORAS DE PRESION 8481300000 VALVULAS DE RETENCION. 8481400090 LAS DEMAS VALVULAS DE ALIVIO O SEGURIDAD 8481802000 VALVULAS LLAMADAS ARBOLES DE NAVIDAD 8481804000 VALVULAS ESFERICAS 8481807000 VALVULAS DE GLOBO DE DIAMETRO NOMINAL < A 100MM
BK SECTOR PETROLERO RESOLUCION 1148 SUBPARTIDA DESCRIPCIÓN 8483409100 REDUCTORES,MULTIPLICADORES Y VARIADORES DE VELOCIDAD, DIF DE MOT DE AVIACION 8504330000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > A 16 KVA E < O A 500 KVA 8504341000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > 500KVA O < O A 1600 KVA 8504342000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA > A 1600 KVA E < A 10.000 KVA 8504343000 DMS TRANSFORMADORES ELECTRICOS, DE POTENCIA SUPERIOR A 10.000 KVA 8504401000 UNIDADES DE ALIMENTACION ESTABILIZADA (UPS) 8511109000 LAS DEMÁS 8536301010 DESCARGADORES CON ELECTRODOS EN ATMOSFERA GASEOSA, PARA PROTEGER LINEAS TELEFONI 8705200000 CAMIONES AUTOMOVILES PARA SONDEO O PERFORACION 9026101200 INDICADORES DE NIVEL, ELECTRICOS O ELECTRONICOS 9026109000 DMS INSTRUMENTS Y APARATOS P MEDIDA O CONTROL DL CAUDAL O NIVEL DE LIQUIDOS 9027300000 ESPECTRÓMETROS, ESPECTROFOTÓMETROS Y ESPECTRÓGRAFOS QUE UTILICEN RADIACIONES ÓPTICAS(UV,VISIBLES,IR) 9027802000 POLARÍMETROS, MEDIDORES DE PH(PEACHIMETROS), TURBIDIMETROS, SALINÓMETROS Y DIL 9032891900 DMS REGULADORES DE VOLTAJE 9032899000 DMS INSTRUMENTOS Y APARATOS PARA LA REGULACION O CONTROL AUTOMATICOS
PARTICULARIDADES DEL PLAN VALLEJO
PLAZOS Término para importar, poner en marcha y exportar, según el proyecto. Más 6 meses para acreditar compromisos y 3 meses para terminar el régimen, una vez la aduana verifique.
Los BK se pueden adquirir en leasing internacional PLAN VALLEJO BK Los BK se pueden adquirir en leasing internacional
PLAN VALLEJO BK CAUSACION DEL IVA El IVA se causa solamente si al final del programa se importan ordinariamente los bienes, pudiéndose depreciar.
PLAN VALLEJO BK CAUSACION DEL IVA VEHICULOS 20% (5 AÑOS 70%) MAQUINARIA Y EQUIPO 10% (12 AÑOS 70%) TUBERÍA CONDUCCION PETRÓLEO O GAS 5% (24 AÑOS 70%)
PLAN VALLEJO BK CAUSACION DEL IVA El IVA que se paga es descontable del impuesto de renta a cargo del importador en el período gravable de realización del pago y en los períodos siguientes. (art. 258-2 E.T.)
Importación CON FRANQUICIA
IMPORTACION CON FRANQUICIA DEFINICION Importación que goza de exención total o parcial de tributos aduaneros En virtud de tratado, convenio o ley La disposición de la mercancía está restringida, salvo lo dispuesto en la norma que consagra el beneficio.
IMPORTACION CON FRANQUICIA Arancel: Ecopetrol: Entidad pública descentralizada por servicios dedicada exploración y/o explotación hidrocarburos (Dec. 255 de 1992, lit b), mod. Art. 1º de 4123/2004) Sector privado: Maquinaria, equipos técnicos, sus accesorios, materiales y repuestos para exploración de petróleos (tubería casing y brocas diamantadas).
IMPORTACION CON FRANQUICIA Arancel: Sector privado: 50% del gravamen arancelario aplicable a la explotación, transporte por ductos y refinación de hidrocarburos subpartidas: 3917239000- 3917310000- 3917329900- 3917331000- 3917339000- 3926903000- 3926904000- 392609090- 8428109000- 8428200000- 8428320000- 8428330000- 8428390000- 8504211900- 8504221000- 8504319000- 8504330000- 8707909000- 8708302500- 8708302900- 8708920000 (Dec. 562/2011 vigente 16/08/2015)
Importación Temporal PARA REEXPORTACIÓN EN EL MISMO ESTADO
CLASES DE IMPORTACIÓN TEMPORAL De Corto Plazo De Largo Plazo
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE CORTO PLAZO No causa tributos aduaneros Plazo máximo de la importación: 6 meses, contados a partir del levante. Prorrogables por 3 meses más. Plazo mayor 6 meses. Tipo de bienes: Art. 94 R. 4240 de 2000. Ejemplos: moldes o matrices, bienes de capital, maq. y herramientas, partes y accesorios para montar oleoductos o fábricas.
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO Plazo de la importación: General: cinco (5) años, contados a partir del levante. Plazo mayor: previa autorización de DIAN, cuando la finalidad de la importación lo requiera
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO Bienes que pueden importarse: Los bienes de capital: los relacionados en el listado contenido en Decreto 2394/02 Accesorios, partes, y repuestos para los Bk. Cuando los accesorios, partes y repuestos no vengan en el mismo embarque, se requiere autorización previa de la DIAN.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.01 Reactores nucleares; elementos combustibles (cartuchos) sin irradiar para reactores nucleares; máquinas y aparatos para la separación isotópica 84.02 Calderas de vapor (generadores de vapor), excepto las de calefacción central concebidas para producir agua caliente y también vapor a baja presión; calderas denominadas «de agua sobrecalentada». 84.03 Calderas para calefacción central, excepto las de la partida 84.02. 84.04 Aparatos auxiliares para las calderas de las partidas 84.02 u 84.03 (por ejemplo: economizadores, recalentadores, deshollinadores o recuperadores de gas); condensadores para máquinas de vapor. 84.06 Turbinas de vapor. 84.07 Motores de émbolo (pistón) alternativo y motores rotativos, de encendido por chispa (motores de explosión). 84.08 Motores de émbolo (pistón) de encendido por compresión (motores Diesel o semi-Diesel). 84.10 Turbinas hidráulicas, ruedas hidráulicas y sus reguladores. 84.12 Los demás motores y máquinas motrices. 84.13 Bombas para líquidos, incluso con dispositivo medidor incorporado; elevadores de líquidos. 84.14 Bombas de aire o de vacío, compresores de aire u otros gases y ventiladores; campanas aspirantes para extracción o reciclado, con ventilador incorporado, incluso con filtro. 84.17 Hornos industriales o de laboratorio, incluidos los incineradores, que no sean eléctricos. 84.18 Refrigeradores, congeladores y demás material, máquinas y aparatos para producción de frío, aunque no sean eléctricos; bombas de calor, excepto las máquinas y aparatos para acondicionamiento de aire de la partida 84.15. 84.19 Aparatos y dispositivos, aunque se calienten eléctricamente (excepto los hornos y demás aparatos de la partida 85.14), para el tratamiento de materias mediante operaciones que impliquen un cambio de temperatura, tales como calentamiento, cocción, torrefacción, destilación, rectificación, esterilización, pasteurización, baño de vapor de agua, secado, evaporación, vaporización, condensación o enfriamiento, excepto los aparatos domésticos; calentadores de agua de calentamiento instantáneo o de acumulación, excepto los eléctricos.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.20 Calandrias y laminadores, excepto para metal o vidrio, y cilindros para estas máquinas. 84.21 Centrifugadoras, incluidas las secadoras centrífugas; aparatos para filtrar o depurar líquidos o gases. 84.22 Máquinas para lavar vajilla; máquinas y aparatos para limpiar o secar botellas o demás recipientes; máquinas y aparatos para llenar, cerrar, tapar, taponar o etiquetar botellas, botes o latas, cajas, sacos (bolsas) o demás continentes; máquinas y aparatos de capsular botellas, tarros, tubos y continentes análogos; las demás máquinas y aparatos para empaquetar o envolver mercancías (incluidas las de envolver con película termorretráctil); máquinas y aparatos para gasear bebidas. 84.25 Polipastos; tornos y cabrestantes; gatos. 84.26 Grúas y aparatos de elevación sobre cable aéreo; puentes rodantes, pórticos de descarga o manipulación, puentes grúa, carretillas puente y carretillas grúa. 84.27 Carretillas apiladoras; las demás carretillas de manipulación con dispositivo de elevación incorporado. 84.28 Las demás máquinas y aparatos de elevación, carga, descarga o manipulación (por ejemplo: ascensores, escaleras mecánicas, transportadores, teleféricos). 84.29 Topadoras frontales («bulldozers»), topadoras angulares («angledozers»), niveladoras, traíllas («scrapers»), palas mecánicas, excavadoras, cargadoras, palas cargadoras, compactadotas y apisonadoras (aplanadoras), autopropulsadas. 84.30 Las demás máquinas y aparatos para explanar, nivelar, traillar («scraping»), excavar, compactar, apisonar (aplanar), extraer o perforar tierra o minerales; martinetes y máquinas para arrancar pilotes, estacas o similares; quitanieves. 84.32 Máquinas, aparatos y artefactos agrícolas, hortícolas o silvícolas, para la preparación o el trabajo del suelo o para el cultivo; rodillos para césped o terrenos de deporte.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.33 Máquinas, aparatos y artefactos de cosechar o trillar, incluidas las prensas para paja o forraje; cortadoras de césped y guadañadoras; máquinas para limpieza o clasificación de huevos, frutos o demás productos agrícolas, excepto las de la partida 84.37. 84.34 Máquinas de ordeñar y máquinas y aparatos para la industria lechera. 84.36 Las demás máquinas y aparatos para la agricultura, horticultura, silvicultura, avicultura o apicultura, incluidos los germinadores con dispositivos mecánicos o térmicos incorporados y las incubadoras y criadoras avícolas. 84.37 Máquinas para limpieza, clasificación o cribado de semillas, granos u hortalizas de vaina secas; máquinas y aparatos para molienda o tratamiento de cereales u hortalizas de vaina secas, excepto las de tipo rural. 84.38 Máquinas y aparatos, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo, para la preparación o fabricación industrial de alimentos o bebidas, excepto las máquinas y aparatos para extracción o preparación de aceites o grasas, animales o vegetales fijos. 84.39 Máquinas y aparatos para la fabricación de pasta de materias fibrosas celulósicas o para la fabricación o acabado de papel o cartón. 84.40 Máquinas y aparatos para encuadernación, incluidas las máquinas para coser pliegos. 84.41 Las demás máquinas y aparatos para el trabajo de la pasta de papel, del papel o cartón, incluidas las cortadoras de cualquier tipo. 84.42 Máquinas, aparatos y material (excepto las máquinas herramienta de las partidas 84.56 a 84.65) para preparar o fabricar clisés, planchas, cilindros o demás elementos impresores; clisés, planchas, cilindros y demás elementos impresores; piedras litográficas, planchas, placas y cilindros, preparados para la impresión (por ejemplo: aplanados, graneados, pulidos). 84.43 Máquinas y aparatos para imprimir mediante planchas, cilindros y demás elementos impresores de la partida 84.42; las demás máquinas impresoras, copiadoras y de fax, incluso combinadas entre sí; partes y accesorios.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.45 Máquinas para la preparación de materia textil; máquinas para hilar, doblar o retorcer materia textil y demás máquinas y aparatos para la fabricación de hilados textiles; máquinas para bobinar (incluidas las canilleras) o devanar materia textil y máquinas para la preparación de hilados textiles para su utilización en las máquinas de las partidas 84.46 u 84.47. 84.46 Telares. 84.47 Máquinas de tricotar, de coser por cadeneta, de entorchar, de fabricar tul, encaje, bordados, pasamanería, trenzas, redes o de insertar mechones. 84.49 Máquinas y aparatos para la fabricación o acabado del fieltro o tela sin tejer, en pieza o con forma, incluidas las máquinas y aparatos para la fabricación de sombreros de fieltro; hormas de sombrerería. 84.51 Máquinas y aparatos (excepto las máquinas de la partida 84.50) para lavar, limpiar, escurrir, secar, planchar, prensar (incluidas las prensas para fijar), blanquear, teñir, aprestar, acabar, recubrir o impregnar hilados, telas o manufacturas textiles y máquinas para el revestimiento de telas u otros soportes utilizados en la fabricación de cubresuelos, tales como linóleo; máquinas para enrollar, desenrollar, plegar, cortar o dentar telas. 84.52 Máquinas de coser, excepto las de coser pliegos de la partida 84.40; muebles, basamentos y tapas o cubiertas especialmente concebidos para máquinas de coser; agujas para máquinas de coser. 84.53 Máquinas y aparatos para la preparación, curtido o trabajo de cuero o piel o para la fabricación o reparación de calzado u otras manufacturas de cuero o piel, excepto las máquinas de coser. 84.54 Convertidores, cucharas de colada, lingoteras y máquinas de colar (moldear), para metalurgia, acerías o fundiciones. 84.55 Laminadores para metal y sus cilindros. 84.56 Máquinas herramienta que trabajen por arranque de cualquier materia mediante láser u otros haces de luz o de fotones, por ultrasonido, electroerosión, procesos electroquímicos, haces de electrones, haces iónicos o chorro de plasma. 84.57 Centros de mecanizado, máquinas de puesto fijo y máquinas de puestos múltiples, para trabajar metal. 84.58 Tornos (incluidos los centros de torneado) que trabajen por arranque de metal. 84.59 Máquinas (incluidas las unidades de mecanizado de correderas) de taladrar, escariar, fresar o roscar (incluso aterrajar), metal por arranque de materia, excepto los tornos (incluidos los centros de torneado) de la partida 84.58.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.60 Máquinas de desbarbar, afilar, amolar, rectificar, lapear (bruñir), pulir o hacer otras operaciones de acabado, para metal o cermets, mediante muelas, abrasivos o productos para pulir, excepto las máquinas para tallar o acabar engranajes de la partida 84.61. 84.61 Máquinas de cepillar, limar, mortajar, brochar, tallar o acabar engranajes, aserrar, trocear y demás máquinas herramienta que trabajen por arranque de metal o cermet, no expresadas ni comprendidas en otra parte. 84.62 Máquinas (incluidas las prensas) de forjar o estampar, martillos pilón y otras máquinas de martillar, para trabajar metal; máquinas (incluidas las prensas) de enrollar, curvar, plegar, enderezar, aplanar, cizallar, punzonar o entallar, metal; prensas para trabajar metal o carburos metálicos, no expresadas anteriormente. 84.63 Las demás máquinas herramienta para trabajar metal o cermets, que no trabajen por arranque de materia. 84.64 Máquinas herramienta para trabajar piedra, cerámica, hormigón, amiantocemento o materias minerales similares, o para trabajar el vidrio en frío. 84.65 Máquinas herramienta (incluidas las de clavar, grapar, encolar o ensamblar de otro modo) para trabajar madera, corcho, hueso, caucho endurecido, plástico rígido o materias duras similares. 84.68 Máquinas y aparatos para soldar, aunque puedan cortar, excepto los de la partida 85.15; máquinas y aparatos de gas para temple superficial. 84.71 Máquinas automáticas para tratamiento o procesamiento de datos y sus unidades; lectores magnéticos u ópticos, máquinas para registro de datos sobre soporte en forma codificada y máquinas para tratamiento o procesamiento de estos datos, no expresados ni comprendidos en otra parte. 84.74 Máquinas y aparatos de clasificar, cribar, separar, lavar, quebrantar, triturar, pulverizar, mezclar, amasar o sobar, tierra, piedra u otra materia mineral sólida (incluidos el polvo y la pasta); máquinas de aglomerar, formar o moldear combustibles minerales sólidos, pastas cerámicas, cemento, yeso o demás materias minerales en polvo o pasta; máquinas de hacer moldes de arena para fundición. 84.75 Máquinas para montar lámparas, tubos o válvulas eléctricos o electrónicos o lámparas de destello, que tengan envoltura de vidrio; máquinas para fabricar o trabajar en caliente el vidrio o sus manufacturas. 84.77 Máquinas y aparatos para trabajar caucho o plástico o para fabricar productos de estas materias, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo. 84.78 Máquinas y aparatos para preparar o elaborar tabaco, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 84.79 Máquinas y aparatos mecánicos con función propia, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo. 84.8 Cajas de fundición; placas de fondo para moldes; modelos para moldes; moldes para metal (excepto las lingoteras), carburos metálicos, vidrio, materia mineral, caucho o plástico. 84.86 Máquinas y aparatos utilizados, exclusiva o principalmente, para la fabricación de semiconductores en forma de monocristales periformes u obleas («wafers»), dispositivos semiconductores, circuitos electrónicos integrados o dispositivos de visualización (display) de pantalla plana; máquinas y aparatos descritos en la Nota 9 C) de este Capítulo; partes y accesorios. 85.01 Motores y generadores, eléctricos, excepto los grupos electrógenos. 85.02 Grupos electrógenos y convertidores rotativos eléctricos. 85.04 Transformadores eléctricos, convertidores eléctricos estáticos (por ejemplo: rectificadores) y bobinas de reactancia (autoinducción). 85.14 Hornos eléctricos industriales o de laboratorio, incluidos los que funcionen por inducción o pérdidas dieléctricas; los demás aparatos industriales o de laboratorio para tratamiento térmico de materias por inducción o pérdidas dieléctricas. 85.15 Máquinas y aparatos para soldar (aunque puedan cortar), eléctricos (incluidos los de gas calentado eléctricamente), de láser u otros haces de luz o de fotones, ultrasonido, haces de electrones, impulsos magnéticos o chorro de plasma; máquinas y aparatos eléctricos para proyectar en caliente metal o cermet. 85.17 Teléfonos, incluidos los teléfonos móviles (celulares) y los de otras redes inalámbricas; los demás aparatos de transmisión o recepción de voz, imagen u otros datos, incluidos los de comunicación en red con o sin cable (tales como redes locales (LAN) o extendidas (WAN)), distintos de los aparatos de transmisión o recepción de las partidas 84.43, 85.25, 85.27 u 85.28. 85.25 Aparatos emisores de radiodifusión o televisión, incluso con aparato receptor o de grabación o reproducción de sonido incorporado; cámaras de televisión, cámaras fotográficas digitales y videocámaras. 85.26 Aparatos de radar, radionavegación o radiotelemando.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 85.43 Máquinas y aparatos eléctricos con función propia, no expresados ni comprendidos en otra parte de este Capítulo. 86.01 Locomotoras y locotractores, de fuente externa de electricidad o acumuladores eléctricos. 86.02 Las demás locomotoras y locotractores; ténderes. 86.03 Automotores para vías férreas y tranvías autopropulsados, excepto los de la partida 86.04. 86.04 Vehículos para mantenimiento o servicio de vías férreas o similares, incluso autopropulsados (por ejemplo: vagones taller, vagones grúa, vagones equipados para apisonar balasto, alinear vías, coches para ensayos y vagonetas de inspección de vías). 86.05 Coches de viajeros, furgones de equipajes, coches correo y demás coches especiales, para vías férreas o similares (excepto los coches de la partida 86.04). 86.06 Vagones para transporte de mercancías sobre carriles (rieles). 87.01 Tractores (excepto las carretillas tractor de la partida 87.09). 87.04 Vehículos automóviles para transporte de mercancías. 87.05 Vehículos automóviles para usos especiales, excepto los concebidos principalmente para transporte de personas o mercancías (por ejemplo: coches para reparaciones [auxilio mecánico], camiones grúa, camiones de bomberos, camiones hormigonera, coches barredera, coches esparcidores, coches taller, coches radiológicos). 87.16 Remolques y semirremolques para cualquier vehículo; los demás vehículos no automóviles; sus partes. 88.02 Las demás aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales (incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos suborbitales. 89.01 Transatlánticos, barcos para excursiones (de cruceros), transbordadores, cargueros, gabarras (barcazas) y barcos similares para transporte de personas o mercancías. 89.02 Barcos de pesca; barcos factoría y demás barcos para tratamiento o conservación de productos de la pesca.
DECRETO 2394 "LISTA DE BIENES DE CAPITAL" DESCRIPCION DE LA MERCANCIA PARTIDA DESCRIPCION DE LA MERCANCIA 89.05 Barcos faro, barcos bomba, dragas, pontones grúa y demás barcos en los que la navegación sea accesoria en relación con la función principal; diques flotantes; plataformas de perforación o explotación, flotantes o sumergibles. 89.06 Los demás barcos, incluidos los navíos de guerra y barcos de salvamento excepto los de remo. 90.07 Cámaras y proyectores cinematográficos, incluso con grabador o reproductor de sonido incorporados. 90.08 Proyectores de imagen fija; ampliadoras o reductoras, fotográficas. 90.18 Instrumentos y aparatos de medicina, cirugía, odontología o veterinaria, incluidos los de centellografía y demás aparatos electromédicos, así como los aparatos para pruebas visuales. 90.19 Aparatos de mecanoterapia; aparatos para masajes; aparatos de sicotecnia; aparatos de ozonoterapia, oxigenoterapia o aerosolterapia, aparatos respiratorios de reanimación y demás aparatos de terapia respiratoria. 90.21 Los demás aparatos respiratorios y máscaras antigás, excepto las máscaras de protección sin mecanismo ni elemento filtrante amovible. 90.22 Aparatos de rayos X y aparatos que utilicen radiaciones alfa, beta o gamma, incluso para uso médico, quirúrgico, odontológico o veterinario, incluidos los aparatos de radiografía o radioterapia, tubos de rayos X y demás dispositivos generadores de rayos X, generadores de tensión, consolas de mando, pantallas, mesas, sillones y soportes similares para examen o tratamiento. 94.02 Mobiliario para medicina, cirugía, odontología o veterinaria (por ejemplo: mesas de operaciones o de reconocimiento, camas con mecanismo para uso clínico, sillones de dentista); sillones de peluquería y sillones similares, con dispositivos de orientación y elevación; partes de estos artículos.
IMPORTACIÓN TEMPORAL DE LARGO PLAZO Los tributos aduaneros se pagan en cuotas semestrales iguales. Pago proporcional a la estadía del bien en Colombia. En cinco años deben haberse pagado el 100% de los tributos. Tasa de cambio vigente a la fecha del pago.
GARANTIA 150% de tributos aduaneros para responder: intereses moratorios. Sanción. 10% valor CIF si es totalmente exenta 150% tributos en exención parcial.
REPARACION O REEMPLAZO EL Bk se puede reexportar para reparación o reemplazo, debiéndose reliquidar tributos. La reimportación se hará en 6 meses, prorrogables por una vez. Las partes del Bk con averías o desperfectos se pueden reexportar y la reimportación no causará tributos aduaneros. En casos especiales se puede autorizar la reimportación sin reexportación previa.
TERMINACION DE LA MODALIDAD Reexportación Importación ordinaria o con franquicia Modificación de oficio por la aduana a importación ordinaria. Destrucción de la mercancía por caso fortuito o fuerza mayor. Legalización de la mercancía. Desnaturalización de la mercancía.
IMPORTACION DE LARGO PLAZO IVA Aplica la no causación de IVA para maquinaria industrial que no se produzca en el país (Art. 258-2 E.T. mod. Art. 68 L. 1739/2014). El IVA se causa si se modifica la importación temporal a importación ordinaria. No aplica depreciación de los bienes (v. CIF + arancel). El IVA pagado se descuenta del impo-renta del período gravable en que se realiza el pago (limitación art. 68 L.1739/2014). Los equipos se pueden financiar en leasing internacional.
TRATADOS DE LIBRE COMERCIO
1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante. Estos acuerdos comerciales le dan a Colombia acceso a un mercado de cerca de 1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante. VIGENTES PAÍS POBLACIÓN PIB PER CÁPITA (PPA) Unión Europea 509.036.794 $33.014 Estados Unidos 313.914.040 $49.965 Brasil 198.656.019 $11.909 México 120.847.477 $16.676 Argentina 41.086.927 $18.400 Canadá 34.880.491 $42.693 Perú 29.987.800 $10.940 Venezuela 29.954.782 $13.475 Chile 17.464.814 $22.655 Ecuador 15.492.264 $9.738 Guatemala 15.082.831 $5.100 Cuba 11.270.957 $10.200
1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante. VIGENTES PAÍS POBLACIÓN PIB PER CÁPITA (PPA) Bolivia 10.496.285 $5.281 Suiza 7.997.152 $52.063 Honduras 7.935.846 $4.194 Paraguay 6.687.361 $6.138 El Salvador 6.297.394 $7.069 CARICOM 6.000.000 $13.000 Nicaragua 5.991.733 $4.072 Uruguay 3.395.253 $16.037 Liechtenstein 36.656 $89.400 Noruega 5.018.869 $62.767 Estos acuerdos comerciales le dan a Colombia acceso a un mercado de cerca de 1.500 MILLONES DE CONSUMIDORES y un poder adquisitivo importante.
NEGOCIADOS TRÁMITE APROBACIÓN 1,700 MILLONES DE CONSUMIDORES NEGOCIADOS TRÁMITE APROBACIÓN PAÍS Población PIB per cápita (PPA) Corea del Sur 50.004.000 $30.722 Israel 7.907.900 $28.809 Noruega 5.018.869 $62.767 Costa Rica 4.805.295 $12.943 Panamá 3.802.281 $16.615 Islandia 320.137 $37.533 Alianza del Pacífico 224.612.094 n.a. NEGOCIACION Japón 127.561.489 $ 35.204 Turquía* 73.997.128 $ 17.651 Que se ampliará a 1,700 MILLONES DE CONSUMIDORES
ASPECTOS A TENER EN CUENTA Arancel base de negociación Cronograma de desgravación Normas de origen Certificación del origen
LIBRES DE ARANCEL DESDE CUALQUIER ORIGEN
Libres de arancel de cualquier destino IVA 16% COD SA PRODUCTO 2922509000 Demás compuestos aminados con funciones oxigenadas 7304190000 Demás tubos de los tipos utilizados en oleoductos o gasoductos 7304390000 Demás, de sección circular, de hierro o acero sin alea 7307930000 Accesorios para soldar a tope 7320209000 Demás muelles (resortes), ballestas y sus hojas, de hierro o acero 8205599900 Demás herramientas de mano 8207192100 Brocas diamantadas Fuente: UN Comtrade
LIBRES DE ARANCEL ORIGEN PAISES TLC VIGENTES CON COLOMBIA
PRODUCTOS ORIGINARIOS DE: México Perú, Ecuador y Bolivia Chile LIBRES DE ARANCEL IVA 16% PRODUCTOS ORIGINARIOS DE: México Perú, Ecuador y Bolivia Chile Fuente: UN Comtrade
Libres originarios de países con TLC vigentes IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC 2711120000 Propano 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% 8411810000 Las demás turbinas de gas De potencia inferior o igual a 5.000 kW 8411820000 Las demás turbinas de gas De potenciasuperior a 5.000 kW 8411990000 Las demás partespara turbinas 8412290000 Los demás motores hidráulicos 8413400000 Bombas para hormigón 8413609000 Bombas para líquidos 8413701100 Bombas centrifugas monocelulares con diámetro de salida inferior o igual a 100 mm Fuente: Arancel Legis
Libres originarios de países con TLC vigentes IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC 8414802390 Los demás, demás compresores 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% 8421294000 Filtros tubulares de rejilla para pozos de extracción 8501 Motores y generadores, eléctricos, excepto los grupos electrógenos 8543709000 Demás máquinas eléctricas con función propia 9025900000 Partes y accesorios de Densímetros, areómetros, pesa líquidos e instrumentos flotantes similares, termómetros, pirómetros, barómetros, higrómetros y sicrómetros Fuente: Arancel Legis
Libres originarios de países con TLC vigentes IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC 9026101900 Demás instrumentos para medida o control de caudal de líquidos eléctricos electrónicos 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% 9027500000 Demás instrumentos y aparatos que utilicen radiaciones ópticas (UV, visibles, IR) 9031809000 Demás instrumentos, aparatos y máquinas de medida o contro 9032899000 Demás instrumentos y aparatos para regulación o control automático Fuente: Arancel Legis
Libres Originarios de países con TLC vigentes IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PAISES TLC 8413811000 Bombas de inyección 2014: 0% 2015: 10% (Si no se prorroga el Decreto) 0% Fuente: Arancel Legis
Libres originarios de países con TLC vigentes IVA excluido en algunos casos COD SA PRODUCTO IVA EXCLUIDO PARA TERCEROS PAISES PAISES TLC 8407 Motores de émbolo (pistón) alternativo y motores rotativos, de encendido por chispa (motores de explosión) Motores hasta 115 hp 2014: 0% 2015: 5% (Si no se prorroga el Decreto) 0% 8408 Motores de émbolo (pistón) de encendido por compresión (motores diésel o semi-diésel) Motores diésel hasta 150 hp 8471410000 Computadores portátiles que incluyan en la misma envoltura, al menos, una unidad central de proceso y, aunque estén combinadas, una unidad de entrada y una de salida Computadores portátiles con valor menor a 82 UVT Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA 840721 hasta 115hp 840810 diesel hasta 150hp 847141 portatiles con valor menor a 82 UVT
LIBRES DE ARANCEL ORIGEN EEUU, CANADA Y OTROS
Libres Originarios de EEUU IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU 7326909000 Las demás manufacturas de hierro o acero 5% 0% 7419999000 Las demás manufacturas de cobre 10% 8413500000 Las demás bombas volumétricas alternativas 8413919000 Partes para las demás bombas para líquidos 8414901000 Partes para compresores IVA excluido para vehículos eléctricos 8419909000 Las demás partes para aAparatos y dispositivos que calienten 0% en 2014 5% en 2015 8421299000 Los demás aparatos para filtrar líquidos Fuente: Arancel Legis
Libres Originarios de EEUU IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU 8483409200 Engranajes y ruedas de fricción, excepto las ruedas dentadas y demás órganos elementales de transmisión presentados aisladamente 0% en 2014 10% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 0% 8511109000 Demás bujías de encendido 5% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 8537101000 Controladores lógicos programables (PLC) 10% 9405109000 Demás lamparas para alumbrado público 15% 9405409000 Demás aparatos eléctricos para alumbrado Fuente: Arancel Legis
Libres originarios de Canadá IVA Excluido Fuente: UN Comtrade COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA CANADÁ 2710192100 Gasóleo 0 en 2014 5 en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 0%
Libres originarios de EEUU y Canadá IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Y CANADA 8413820000 Elevadores de líquidos 0% en 2014 5% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 0% 8421391000 Depuradores llamados ciclones 8421991000 Elementos filtrantes para filtros de motores 8504402000 Arrancadores electrónicos 9025 Densímetros, areómetros, pesa líquidos e instrumentos flotantes similares, termómetros, pirómetros, barómetros, higrómetros y sicrómetros, aunque sean registradores, incluso combinados entre sí Fuente: Arancel Legis
Libres originarios de EEUU y Canadá IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Y CANADA 8421999000 Las demás partes para filtros que depuren líquidos o gases 5% 0% 8504401000 Unidades de alimentación estabilizada (“UPS”) 8531200000 Tableros indicadores con dispositivos de cristal líquido (LCD) o diodos emisores de luz (LED), incorporados Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA 840721 hasta 115hp 840810 diesel hasta 150hp 847141 portatiles con valor menor a 82 UVT
Libres Originarios de EEUU y Canadá IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU Y CANADA 8421399000 Los demás aparatos para filtrar gases 10% 0% 8481802000 Válvulas - árboles de navidad 8531100000 Avisadores eléctricos de protección contra robo o incendio y aparatos similares Fuente: Arancel Legis
Libres Originarios de EEUU, Canadá y UE IVA 16% Fuente: Arancel Legis COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, CANADA Y UE 8504409000 Demás convertidores estáticos 10% 0%
Libres originarios de EEUU y UE IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, Y UE 8409919900 Demás partes para motores de las partidas 84.07 u 84.08 5% 0% 8479820000 Demás máquinas para mezclar, amasar o sobar, quebrantar, triturar, pulverizar, cribar, tamizar, homogeneizar, emulsionar o agitar Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA 840721 hasta 115hp 840810 diesel hasta 150hp 847141 portatiles con valor menor a 82 UVT
Libres originarios de EEUU, UE, Canadá y Suiza IVA 16% Fuente: Arancel Legis COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, UE, CANADA Y SUIZA 2804400000 Oxígeno 5% 0% 8511209000 Demás magnetos Excluidos de IVA 840721 hasta 115hp 840810 diesel hasta 150hp 847141 portatiles con valor menor a 82 UVT
Libres originarios de EEUU, Canadá y Suiza, IVA 16% COD SA PRODUCTO TERCEROS PAISES PARA EEUU, CANADA Y SUIZA 8421219000 Los demás aparatos para filtrar agua 5% 0% 8481909000 Demás partes para artículos de grifería 9026200000 Los demás instrumentos para medida o control de presión Fuente: Arancel Legis Excluidos de IVA 840721 hasta 115hp 840810 diesel hasta 150hp 847141 portatiles con valor menor a 82 UVT
ALGUNOS PRODUCTOS CON PREFERENCIAS Fuente: UN Comtrade
Originarios de Suiza tienen preferencia 2% y 3% IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA 8414802290 Los demás compresores 0% en 2014 5% en 2015 (Si no se prorroga el Decreto) 3% 8424300000 Máquinas y aparatos de chorro de arena o de vapor y aparatos de chorro similares 2% 8481804000 Válvulas esféricas 8504343000 Transformadores eléctrico potencia superior a 10.000 kVA Fuente: Arancel Legis * De Canadá están en 0%
Originarios de Suiza tienen preferencia 2% y 3% IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA 2710193400 Grasas lubricantes 5% 2% 7307910000 Bridas 3% 7307990000 Los demás accesorios de tubería de fundición, hierro o acero 7318160000 Tuercas 7318220000 Las demás arandelas 7616999000 Las demás manufacturas de aluminio 8413701900 Bombas cedntrifugas las demás monocelulares 8414590000 Los demás ventiladores Fuente: Arancel Legis * De Canadá están en 0%
Originarios de Suiza tienen preferencia 3% IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA 8481300000 Válvulas de retención 5% 3% 8481809900 Demás artículos de grifería y órganos similares 8483409100 Reductores, multiplicadores y variadores de velocidad 8484100000 Juntas métalo plásticas 8487902000 Aros de obturación 8504341000 Transformadores eléctricos potencia inferior o igual a 1.600 KVA 8504342000 Transformadores eléctricos potencia superior a 1.600 KVA pero inferior o igual a 10.000 KVA potencia superior a 1.600 KVA pero inferior o igual a 10.000 KVA Fuente: Arancel Legis *De Canadá 0%
Originarios de Suiza tienen preferencia 3% IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES SUIZA 7304290000 Los demás tubos de entubación (“casing”) o de producción (“tubing”) y tubos de perforación, de los tipos utilizados para la extracción de petróleo o gas: 10% 3% 7306290000 Los demás Tubos de entubación (“casing”) o de producción (“tubing”), de los tipos utilizados para la extracción de petróleo o gas: 7318159000 Los demás tornillos y pernos, incluso con sus tuercas y arandelas 8402120000 Calderas acuotubulares con una producción de vapor inferior o igual a 45 t por hor 8481100000 Válvulas reductoras de presión 8481400090 Demás válvulas de alivio o seguridad 8481809100 Válvulas dispensadoras Fuente: Arancel Legis
Originarios de Suiza tienen preferencia 3% y de Canadá de 7.5% IVA 16% CODIGO SA PRODUCTO TERCEROS PAISES CANADÁ SUIZA 8421230000 Aparatos para filtrar lubricantes o carburantes en los motores de encendido por chispa o compresión 10% 7.5% 3% Fuente: Arancel Legis
Originarios de Suiza, EEUU y UE tienen preferencia IVA 16% COD SA RODUCTO ARANCELES TERCEROS PAISES SUIZA EEUU UE 4016930000 Juntas o empaquetaduras 15% 3% 10,5% 10.9% 8705300000 Camiones de bomberos 7.5% Fuente: UN Comtrade *En Canadá 0%
CONCLUSIONES El Plan Vallejo de materias primas exenciona el arancel y el IVA, con el compromiso de exportar el 100% de los productos obtenidos. El Plan Vallejo de bienes de capital (174) difiere la causación del IVA, al final admite depreciar la base gravable hasta en un 70% y lo que se paga se descuenta del impuesto de renta en cualquier tiempo.
CONCLUSIONES La importación con franquicia del 50% en aranceles para explotación y transporte vence el 16 de agosto de 2015; para exploración está muy limitada; y la mercancía siempre estará en disposición restringida.
CONCLUSIONES Las importaciones de corto plazo pueden ser hasta de 18 meses. Las importaciones temporales de largo plazo para maquinaria pesada no producida pueden ser beneficiadas con la no causación de IVA, al terminar el régimen el IVA se paga sobre base plena y se debe descontar del impuesto de renta del año de pago.
CONCLUSIONES El uso de los TLC libera total o parcialmente el arancel si se cumplen las normas de origen y se certifica adecuadamente. Combinando la liberación de arancel con Plan Vallejo de BK (174) o temporales de largo plazo también se difiere la causación y pago de IVA, sin que se pierda el descuento de la renta.
MUCHAS GRACIAS RICARDO LÓPEZ S. llopez@araujoibarra.com Teléfono. 6511511 Ext. 727 FAX: 6234160
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