CIERRE CONTABLE 2009 PRINCIPALES VALIDACIONES INCLUIDAS EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA 2009 MARZO DE 2010

IDL respeta los derechos de propiedad intelectual de terceros, y le pedimos a usted que haga lo mismo. Por favor citar este artículo como: PANTA QUIROGA, José. 2010 “Cierre Contable 2009 Sector Público: Principales Validaciones contables”. Instituto de Desarrollo Local Iquitos SRL : colocar fecha http://blog.pucp.edu.pe/siaf

REGULARIZACIÓN PATRIMONIAL

DE HACIENDA NACIONAL HADICIONAL 1 TRASLADO DE SALDOS DE HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A LA HACIENDA NACIONAL

TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL Asiento de Apertura

TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL Asiento de Apertura

A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 2 TRASLADO DE SALDOS DE TRASPASOS Y REMESAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL

TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Análisis de Cuentas

TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL Análisis de Cuentas

CRUCE DE INFORMACIÓN DE AJUSTES Y REGULARIZACIONES CON EL BALANCE CONTRUCTIVO HT-1

A RESULTADO DE OPERACION 3 TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADO DE OPERACION

Balance de Comprobación Hoja de Trabajo EF- 2 (excel) INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN Balance de Comprobación Ó Hoja de Trabajo EF- 2 (excel)

REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN

REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN

CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS DE OPERACIÓN ASIENTO CONTABLE DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE RESULTADO DE OERACIÓN DEL EF-2

DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO 4 TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO

Balance de Comprobación INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO Balance de Comprobación Hoja de Trabajo (excel)

REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO

REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO

CRUCE DE INFORMACIÓN DEL TOTAL RESULTADO DE OTROS INGRESOS Y GASTOS ASIENTOS CONTABLES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A SUPERAVIT Y/O DEFICIT DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE TOTALOTROS INGRESOS Y GASTOS DEL EF-2

DE RESULTADO DE OPERACION A RESULTADO DEL EJERCICIO Y 5 TRASLADO DE SALDOS DE RESULTADO DE OPERACION A RESULTADO DEL EJERCICIO Y A SU VEZ A RESULTADOS ACUMULADOS

PASOS DE MAYORIZACION PARA DETERMINAR EL RESULTADO EL EJERCICIO

TRASLADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO

TRASLADO DEL SUPERAVIT A DEFICIT DEL EJERCICIO

TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS

CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT/DEFICIT DEL EF-2

CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL BALANCE CONSTRUCTIVO HT-1

ASIENTOS DE CIERRE

DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1 ASIENTO DE CIERRE DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

ARCHIVO EXCEL DE SALDOS HISTÓRICOS (EF-1)

ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS CONTABLES DEL BALANCE GENERAL AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2009

CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS

CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS

VALIDACIONES EN LA GENERACIÓN DEL BALANCE GENERAL

Validaciones al General el Balance General EF-1 Reclasificación y/o Distribución de Cuentas Depreciación no mayor al activo Cuentas contra su naturaleza Cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Orden y Presupuestarias, al cierre del Ejerciico deben tener saldo cero (0)

CUENTAS CONTABLES POR DEPRECIAR

Validaciones Contables

DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT.NETO EF3 & BALANCE GENERAL EF1 PATRIMONIO   Hacienda Nacional Nota 3101 Hacienda Nacional Adicional 3201, 1601 Reservas 3301 Resultados Acumulados 3401, 6101,02 TOTAL PATRIMONIO EF-3 CONCEPTOS HACIENDA RESERVAS RESULTADOS NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS   Ajustes de Ejercicios Anteriores Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101 Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104 Traspasos de Documentos 3201.0102 Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.99 Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02 Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401) Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 3101 3201 3401

DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO

DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO VALIDACIONES CONTABLES DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO VALIDACIONES CONTABLES ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

VALIDACIONES CONTABLES AF-1

VALIDACIONES CONTABLES AF-2

VALIDACIONES CONTABLES AF-2A

VALIDACIONES CONTABLES AF-3

VALIDACIONES CONTABLES AF-4

VALIDACIONES CONTABLES AF-5

VALIDACIONES CONTABLES AF-6

VALIDACIONES CONTABLES AF-7

VALIDACIONES APLICABLES AL CIERRE CONTABLE VALIDACIONES FINANCIERAS

VALIDACIONES PRESUPUESTARIAS