Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Secretaría Ejecutiva del CIAT Septiembre, 2010

Observatorio de la Recaudación Tributaria

Ocho (8) grandes categorías de tributos. La recaudación se asigna al nivel de gobierno que tiene la potestad tributaria, sin importar si la gasta o no. Criterio de caja (efectivo y documentos fiscales). Énfasis en variaciones más que en niveles, porque toda la información es preliminar hasta que las Contralorías terminen con su trabajo y porque las comparaciones en dólares están influidas por los aspectos especulativos vinculados al tipo de cambio. Observatorio de la Recaudación Tributaria

Aún el tamaño de los ingresos tributarios es bajo. No sólo es reducido el tamaño sino que la composición de impuestos está demasiado orientada a los impuestos indirectos. Continúa la tendencia a la reducción de los impuestos al comercio exterior. El efecto redistributivo de los impuestos sobre la renta personal es muy reducido. Lo que ya conocíamos antes de la crisis

Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ Participación porcentual por tipo de tributo 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ Variaciones porcentuales reales interanuales 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central. País Chile Costa Rica Perú Honduras México El Salvador República Dominicana Brasil Guatemala Nicaragua Argentina Colombia Bolivian.d Uruguay Ecuador Paraguay Panamá Elab.: CIAT

Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ 2009 Contribución a las variaciones porcentuales reales interanuales 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

Derechos de importación, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

Derechos de importación, 2009 Importancia relativa para los Gobiernos Centrales Participación porcentual dentro de la recaudación País Panamá14.2 Paraguay10.7 Ecuador8.6 Rep. Dominicana8.3 Guatemala6.5 Colombia5.9 Honduras5.4 El Salvador5.3 Costa Rica5.2 Uruguay5.0 Nicaragua3.9 Bolivia3.9 Brasil3.4 Argentina3.3 México2.7 Perú2.5 Chile1.2 Elab.: CIAT

Derechos de importación, Importaciones y Tipo de cambio, 2009 Variaciones porcentuales interanuales

Aranceles efectivos, 2009 En porcentajes de las importaciones

Aranceles efectivos, En porcentajes de las Importaciones

IVA, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

IVA, 2009 Importancia relativa para los Gobiernos Centrales Participación porcentual dentro de la recaudación País Chile52.8 Uruguay50.7 Paraguay48.1 Guatemala48.1 El Salvador47.9 Perú45.3 Ecuador42.6 Nicaragua40.3 Colombia39.9 Argentina38.1 Honduras37.8 Costa Rica36.7 México36.2 Rep. Dominicana31.9 Bolivia29.0 Panamá20.3 Elab.: CIAT

Alícuotas generales de IVA 1/ En porcentajes País Uruguay Argentina21.0 Perú (incluye IPM)19.0 Chile19.0 Colombia16.0 República Dominicana16.0 Nicaragua15.0 México15.0 Bolivia (tax-exclusive)14.9 Costa Rica13.0 El Salvador13.0 Ecuador12.0 Guatemala12.0 Honduras12.0 Paraguay10.0 Panamá5.0 Elab.: CIAT 1/ No es parte de la muestra analizada, pero Venezuela subió a 12% su alícuota general en marzo 2009.

Coeficientes de productividad del IVA Recaudación (como porcentaje del PIB) por cada punto de la alícuota País Cambio Paraguay Subió Bolivia Bajó Ecuador Estable Nicaragua Bajó Uruguay Bajó El Salvador Bajó Panamá Estable Honduras Bajó Guatemala Bajó Chile Bajó Costa Rica Bajó Argentina Bajó Colombia Bajó Perú Bajó República Dominicana Bajó México Bajó Elab.: CIAT

IVA, Demanda interna y Consumo privado, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

Remesas familiares En millones de US$ País Cambio Brasil2,889.82,808.82,912.62,223.8Bajó Colombia3,889.64,492.64,842.23,952.3Bajó Costa Rica Bajó México25, , , ,790.8Bajó Honduras2,328.62,580.72,807.52,475.7Bajó Ecuador2,927.63,087.82,821.62,495.1Bajó Panamá Bajó El Salvador3,470.93,695.23,787.63,465.0Bajó Guatemala3,679.74,206.84,419.44,088.7Bajó Bolivia569.51,020.51,097.21,018.4Bajó Argentina Bajó Perú1,837.52,130.82,437.32,281.8Bajó Nicaragua Bajó República Dominicana2,737.83,045.73,221.53,041.5Bajó Paraguay Subió Elab.: CIAT

Tasas de Evasión (o incumplimiento) en el IVA En porcentajes de la recaudación potencial País Colombia36,635,336,233,730,729,225,024,322,4 Chile 15,013,012,09,08,012,018,0 Argentina 29,634,832,324,823,321,219,8 Perú 49,548,045,944,242,939,438,437,0 Uruguay41,739,040,436,131,929,027,524,220,6 México23,2222,523,7518,226,825,517,819,817,8 Guatemala 34,635,438,433,636,233,125,8 Elab.: CIAT

Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap., 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap., Exportaciones y PIB Variaciones porcentuales reales interanuales

PaísTramosTasa mínimaTasa máxima Argentina79%35% Brasil57.5%27.5% Chile85%40% Colombia419%33% Ecuador95%35% México81.92%28% Perú315%30% Uruguay610%25% Panamá67.3%27% Rentas laborales Alícuotas, Ejercicio fiscal 2009

Mínimos no imponibles (MNI), Ejercicio fiscal 2009 ValorIndex.Trib.En M.N.T.C Prom.MNI en US$ México 5, Argentina 10, ,695.3 Uruguay84.01, , ,235.7 Rep. Dominicana 290, ,056.3 Perú7.03, , ,251.7 Ecuador 8,570.0 Brasil 17, ,621.4 Panamá9,000.0 Chile ,356.05,971, ,647.6 Colombia1, , ,901,670.02, ,953.9 Elab.: CIAT

Impuestos Selectivos sobre el Consumo (ISC), 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales

ISC sobre Combustibles, 2009 Importancia dentro del ISC Total País Paraguay73.2 Guatemala66.5 Costa Rica64.1 Honduras62.3 Argentina59.8 Bolivia59.7 Chile55.2 Perú53.1 Nicaragua51.8 Rep. Dominicana51.0 Panamá47.7 Uruguay41.0 Brasil13.6 Elab.: CIAT

ISC Combustibles, Variaciones porcentuales reales interanuales

Otros tributos, 2009 Variaciones porcentuales reales interanuales País Impuestos al Patrimonio Impuesto sobre Transacciones Financieras Paraguay Colombia El Salvador Honduras Rep. Dominicana México Brasil Costa Rica-3.6- Panamá6.5- Argentina Uruguay10.3- Bolivia Guatemala14.3- Ecuador Perú Chile-- Elab.: CIAT

Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales 1/ Como porcentajes del PIB 1/ Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

Ingresos Tributarios de los Gobiernos Generales 2009 Como porcentajes del PIB

IVA en AL-6 Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

IVA Centroamérica Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. en AL-6 Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

Imp. sobre la Renta, Util. y Gan. de Cap. en Centroamérica Resultados al 1er. Trimestre de 2010 Variaciones porcentuales reales interanuales

Tributos de potestad de los Gobiernos Centrales de América Latina 1/ Proyecciones para / Se excluyen las contribuciones sociales, así constituyan ingresos del Gobierno Central.

Ingresos estructurales en lugar de ingresos corrientes. – Seguir el rastro a los cambios en la legislación – Identificar correctamente la recaudación volátil no asociada al ciclo – PIB potencial Más allá de la recaudación: uso de métodos de micro-simulación para analizar la incidencia tributarias usando declaraciones juradas, en lugar de Encuestas de Hogares. Grupos de Trabajo – Gasto tributario – Estimación de la evasión – Medición de las cargas tributarias efectivas Hacia dónde avanzar

Tax indicators/measures of tax burden Marcio Verdi CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Secretaría Ejecutiva del CIAT Septiembre, 2010