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Instituto de Estudios Fiscales. Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007 CONTRABANDO.

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Presentación del tema: "Instituto de Estudios Fiscales. Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007 CONTRABANDO."— Transcripción de la presentación:

1 Instituto de Estudios Fiscales

2 Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007 CONTRABANDO

3 El contrabando y su relación con las infracciones y sanciones tributarias Bien Jurídico protegido

4 CONCEPTOS Y DEFINICIONES

5 IMPORTACIÓN EXPORTACIÓN ÁREAS EXENTAS MERCANCÍAS COMUNITARIAS MERCANCÍAS NO COMUNITARIAS DEUDA ADUANERA

6 GÉNEROS O EFECTOS ESTANCADOS GÉNEROS PROHIBIDOS MATERIAL DE DEFENSA MATERIAL DE DOBLE USO PRECURSORES

7 1.- Por le valor 2.- Por la acumulación de infracciones 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi Regulación Art.2 L12/95 CONTRABANDO-TIPOS

8 a)IMPORTEN O EXPORTEN sin presentarlos en: Oficinas de aduanas o Lugares habituales La ocultación o sustracción dolosa equivale a la no presentación b) Realicen operaciones de comercio, circulación, tenencia de mercancías no comunitarias sin cumplir los requisitos legalmente establecidos para acreditar su lícita importancia VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS (2) 1. Por el Valor Mercancías de Lícito Comercio

9 c) Destinen al consumo: La mercancía en tránsito Con incumplimiento de la normativa ++++ Mercancías que circulen al amparo del convenio T.I.R. VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS (3) 1. Por el Valor Mercancías en Tránsito

10 VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Géneros Estancados o Prohibidos d ) Realicen operaciones de: Excepción: Tabaco Importación Exportación Producción Comercio Tenencia Circulación Rehabilitación Sin cumplir requisitos establecidos por las leyes

11 VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Patrimonio Histórico Español e) SAQUEN del territorio Español bienes que integren el Patrimonio Histórico Español sin autorización de la Administración cuando sea necesario

12 VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS (5) 1. Por el Valor C.I.T.E.S f) Importación Exportación Comercio Tenencia Circulación De especímenes o sus partes o productos protegidos por: Convenio Washington Convenio Washington Reglamento CEE 338/97 Reglamento CEE 338/97

13 VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS (5) 1. Por el Valor C.I.T.E.S g) Obtengan mediante : Alegación de causa falsa Cualquier otro medio ilícito El despacho aduanero de: ogéneros estancados, oprohibidos o ode lícito comercio

14 i) Alijar o transbordar clandestinamente de un buque cualquier clase de género, mercancías o efectos dentro de las aguas interiores o mar territorial español en las circunstancias del Art. 23 de la Convención de Ginebra sobre alta mar (29/4/58) (110/ Montego Bay) VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS 1. Por el Valor Especialidades Marítimas h) Conducir en buque de porte menor mercancías: (salvo autorizadas) oNo comunitarias oProhibidas oestancadas 1.Puerto o lugar costero no habilitado 2.Aguas interiores 3.Mar territorial español

15 VALOR >= 18030,36 CONTRABANDO-TIPOS 1. Por el Valor Tecnología Militar j) Exporten material de Defensa o Doble uso: 1.Sin autorización 2.Habiéndola obtenido mediante declaración falsa o en relación a la naturaleza o destino último 3.Habiéndola obtenido de cualquier otro modo lícito

16 CONTRABANDO-TIPOS 2.- 2.- Por la acumulación de infracciones * Actos aisladamente considerados ------- Infracciones * Valoración acumulada sea => a 18.030,36 * Ejecución de un plan preconcebido o aprovechando idéntica ocasión

17 CONTRABANDO-TIPOS 3.- 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi a)Si el objeto es: Drogas-estupefacientes, psicotrópicos Precursores Armas- explosivos Bienes cuya tenencia constituya delito Si se realiza a través de una organización Cualquier valorHechos descritos en punto 1 b) Tabaco con valor >= 6010,12

18 Reglas de valoración de las mercancías CITES---Patrimonio Histórico---Géneros prohibidos Mercancías no comunitarias Mercancías comunitarias Efectos estancados

19 Penalidad Comiso Multa Responsabilidad civil Prisión

20 Enajenación anticipada

21 Intervención cautelar

22 Salidas controladas

23 Estructura competencial

24 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Servicio de Vigilancia Aduanera

25 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando AñoHachis (Kgrs.) Cocaína (Kgrs.) 199468.186941 199542.8792.920 199689.5786.312 199792.5553.684 1998117.6293.442 1999117.3557.851 2000145.6092.662 2001129.31416.606 2002139.55814.344 2003220.47327.346 Cantidades aprehendidas

26 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando AñoTabaco 1994 5.353.094 1995 8.947.862 1996 7.137.316 1997 5.857.226 1998 10.811.561 1999 10.496.697 2000 13.730930 2001 10.186.590 2002 5.302176 2003 12.905670 Número de cajetillas aprehendidas

27 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando AñoAtestados 2000 5 2001 38 2002 289 2003 244 Actuaciones en blanqueo de capitales

28 gracias

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