Instituto de Estudios Fiscales

Presentación del tema: "Instituto de Estudios Fiscales"— Transcripción de la presentación:

1 Instituto de Estudios Fiscales

2 Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007
CONTRABANDO Gonzalo Gómez de Liaño Brasilia 8 de mayo de 2007

3 El contrabando y su relación con las infracciones y sanciones tributarias
Bien Jurídico protegido

4 CONCEPTOS Y DEFINICIONES

5 IMPORTACIÓN EXPORTACIÓN ÁREAS EXENTAS MERCANCÍAS COMUNITARIAS MERCANCÍAS NO COMUNITARIAS DEUDA ADUANERA

6 GÉNEROS O EFECTOS ESTANCADOS
GÉNEROS PROHIBIDOS MATERIAL DE DEFENSA MATERIAL DE DOBLE USO PRECURSORES

7 2.- Por la acumulación de infracciones
CONTRABANDO-TIPOS Regulación Art.2 L12/95 1.- Por le valor 2.- Por la acumulación de infracciones 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi

8 Mercancías de Lícito Comercio
CONTRABANDO-TIPOS (2) 1. Por el Valor Mercancías de Lícito Comercio VALOR >= 18030,36 € IMPORTEN O EXPORTEN sin presentarlos en: Oficinas de aduanas o Lugares habituales La ocultación o sustracción dolosa equivale a la no presentación b) Realicen operaciones de comercio, circulación, tenencia de mercancías no comunitarias sin cumplir los requisitos legalmente establecidos para acreditar su lícita importancia

9 Mercancías en Tránsito
CONTRABANDO-TIPOS (3) 1. Por el Valor Mercancías en Tránsito VALOR >= 18030,36 € c) Destinen al consumo: La mercancía en tránsito Con incumplimiento de la normativa ++++ Mercancías que circulen al amparo del convenio T.I.R.

10 Géneros Estancados o Prohibidos
CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Géneros Estancados o Prohibidos VALOR >= 18030,36 € d) Realicen operaciones de: Excepción: Tabaco Importación Exportación Producción Comercio Tenencia Circulación Rehabilitación Sin cumplir requisitos establecidos por las leyes

11 Patrimonio Histórico Español
CONTRABANDO-TIPOS (4) 1. Por el Valor Patrimonio Histórico Español VALOR >= 18030,36 € e) SAQUEN del territorio Español bienes que integren el Patrimonio Histórico Español sin autorización de la Administración cuando sea necesario

12 C.I.T.E.S CONTRABANDO-TIPOS (5) f) 1. Por el Valor
Importación Exportación Comercio Tenencia Circulación De especímenes o sus partes o productos protegidos por: Convenio Washington Reglamento CEE 338/97

13 C.I.T.E.S CONTRABANDO-TIPOS (5) g) Obtengan mediante :
1. Por el Valor C.I.T.E.S VALOR >= 18030,36 € g) Obtengan mediante : Alegación de causa falsa Cualquier otro medio ilícito El despacho aduanero de: géneros estancados, prohibidos o de lícito comercio

14 Especialidades Marítimas
CONTRABANDO-TIPOS 1. Por el Valor Especialidades Marítimas VALOR >= 18030,36 € h) Conducir en buque de porte menor mercancías: (salvo autorizadas) No comunitarias Prohibidas estancadas Puerto o lugar costero no habilitado Aguas interiores Mar territorial español i) Alijar o transbordar clandestinamente de un buque cualquier clase de género, mercancías o efectos dentro de las aguas interiores o mar territorial español en las circunstancias del Art. 23 de la Convención de Ginebra sobre alta mar (29/4/58) (110/ Montego Bay)

15 j) Exporten material de Defensa o Doble uso:
CONTRABANDO-TIPOS 1. Por el Valor Tecnología Militar VALOR >= 18030,36 € j) Exporten material de Defensa o Doble uso: Sin autorización Habiéndola obtenido mediante declaración falsa o en relación a la naturaleza o destino último Habiéndola obtenido de cualquier otro modo lícito

16 2.- Por la acumulación de infracciones
CONTRABANDO-TIPOS 2.- Por la acumulación de infracciones * Actos aisladamente considerados Infracciones * Valoración acumulada sea => a ,36 * Ejecución de un plan preconcebido o aprovechando idéntica ocasión

17 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi
CONTRABANDO-TIPOS 3.- Por el tipo de mercancía / Por el modus operandi Si el objeto es: Drogas-estupefacientes, psicotrópicos Precursores Armas- explosivos Bienes cuya tenencia constituya delito Si se realiza a través de una organización Cualquier valor Hechos descritos en punto 1 b) Tabaco con valor >= 6010,12 €

18 Reglas de valoración de las mercancías
Efectos estancados Mercancías no comunitarias Mercancías comunitarias CITES---Patrimonio Histórico---Géneros prohibidos

19 Penalidad Prisión Multa Responsabilidad civil Comiso

20 Enajenación anticipada

21 Intervención cautelar

22 Salidas controladas

23 Estructura competencial

24 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando
Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales Servicio de Vigilancia Aduanera

25 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando
Cantidades aprehendidas Año Hachis (Kgrs.) Cocaína (Kgrs.) 1994 68.186 941 1995 42.879 2.920 1996 89.578 6.312 1997 92.555 3.684 1998 3.442 1999 7.851 2000 2.662 2001 16.606 2002 14.344 2003 27.346

26 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando
Número de cajetillas aprehendidas Año Tabaco 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

27 La Agencia Estatal de Administración Tributaria y el Contrabando
Actuaciones en blanqueo de capitales Año Atestados 2000 5 2001 38 2002 289 2003 244

28 gracias

29