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OBJETIVO Contar con un sistema que permita definir modelos de análisis de riesgo, áreas, indicadores, variables calificadoras y ámbitos de aplicación.

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Presentación del tema: "OBJETIVO Contar con un sistema que permita definir modelos de análisis de riesgo, áreas, indicadores, variables calificadoras y ámbitos de aplicación."— Transcripción de la presentación:

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2 OBJETIVO Contar con un sistema que permita definir modelos de análisis de riesgo, áreas, indicadores, variables calificadoras y ámbitos de aplicación que identifiquen los contribuyentes que realicen prácticas en contraposición con la legislación tributaria, con el objetivo de calificar de forma óptima el perfil de riesgo de cada contribuyente. Dicha calificación permitirá direccionar los esfuerzos de fiscalización hacia los contribuyentes con mayor riesgo de incumplimiento tributario, mejorando el grado de efectividad y asertividad en la selección de los casos a fiscalizar.

3 Dónde estábamos? Qué hemos logrado? Hacia donde vamos? Qué hicimos?

4 Fiscalizaciones a través del Sistema FISAT (Fiscal, Estad, Index, Pista, Perfil)

5 Preparar la infraestructura para un Sistema de Gestión de Riesgo, que permitiera manejar modelos de riesgo

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7 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Metodología de Análisis Debido a que uno de los objetivos fundamentales de la Fiscalización es la formulación de ajustes tributarios materiales, se tomo como un indicador de la materialidad de los ajustes los ingresos brutos de los contribuyentes. Debido a que no ha vencido el plazo para la presentación de la declaración anual del ISR, se tomo como base para el análisis lo declarado durante el año El procedimiento para determinar los ingresos brutos de cada contribuyente fue el siguiente: Se tomaron los ingresos brutos de la declaración anual del ISR, para los contribuyentes que presentaron esta declaración; en caso contrario se considero lo consignado en las declaraciones mensuales del IVA.

8 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Limitaciones de la Metodología de Análisis Las limitaciones principales son: La confiabilidad de la información existente en el Registro Tributario Unificado – RTU – La calidad de la información capturada de las casillas de los formularios.

9 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Definición de Sectores: Universo Para determinar el universo de los contribuyentes existentes se realizó un corte al 31 de diciembre del año 2006, el mismo puede clasificarse de la manera siguiente: Por actividad económica Por actividad económica Tipo de Personería Calificación otorgada por SAT Ubicación Geográfica

10 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Actividad Económica

11 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Personería Jurídica

12 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Calificación otorgada por SAT

13 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Ubicación Geográfica

14 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Definición de Sectores: Análisis 2005 Después de realizar un análisis estadístico en función de los ingresos brutos declarados durante el año 2005, los contribuyentes pueden clasificarse de la manera siguiente: Por actividad económica Por actividad económica Tipo de Personería Calificación otorgada por SAT Ubicación Geográfica

15 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Actividad Económica

16 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Personería Jurídica

17 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Calificación otorgada por SAT

18 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Ubicación Geográfica

19 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Áreas de Riesgo Dentro de las áreas de riesgo identificadas pueden mencionarse: Comercio Exterior IVA IETAAP ISR Devolución de Crédito Fiscal

20 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias IVA

21 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias ISR

22 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias IETAAP

23 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Comercio Exterior

24 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Devolución de Crédito Fiscal

25 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias

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43 Documentación del Sistema

44 Análisis de Riesgo para el Direccionamiento de Auditorias Documentación del Sistema

45 SISTEMA GESTIÓN DE RIESGO Administración del Riesgo DEFINICION DE MODELOS INDICADORES VARIABLES DE RIESGO REGLAS DE NEGOCIO Risk Management

46 Modelo de Riesgo aplicado

47 Integración y fortalecimiento al FISAT

48 Implementación de nuevas funcionalidades al Sistema de Gestión de Riesgo Actualización tecnológica a J2EE del Módulo Administrativo de Gestión de Riesgo, una plataforma de programación en JAVA (Java 2 Enterprise Edition) Definición y aprobación de varios Modelos de Riesgo para Tributos Internos, Comercio Exterior y Devolución de Crédito Fiscal del IVA Aplicación de dos Modelos de Riesgo para la agilización de la devolución de crédito fiscal del Impuesto al Valor Agregado IVA Definición del Dossier Electrónico del contribuyente, información que facilitará el análisis de contribuyentes en la determinación de auditorias


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