INTRODUCCIÓN PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL –DIAGNÓSTICO GENERAL –DECISIÓN DE PREPARAR UN PLAN: ELABORACIÓN INTERNA E INFORMACIÓN PÚBLICA –CONTENIDO.

Presentación del tema: "INTRODUCCIÓN PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL –DIAGNÓSTICO GENERAL –DECISIÓN DE PREPARAR UN PLAN: ELABORACIÓN INTERNA E INFORMACIÓN PÚBLICA –CONTENIDO."— Transcripción de la presentación:

1 INTRODUCCIÓN PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL –DIAGNÓSTICO GENERAL –DECISIÓN DE PREPARAR UN PLAN: ELABORACIÓN INTERNA E INFORMACIÓN PÚBLICA –CONTENIDO DE PLAN: MEDIDAS OPERATIVAS: COMO HACER LAS COSAS: INSTRUCCIONES INTERNAS, PROTOCOLOS DE ACTUACIÓN, ETC ORGANIZATIVAS: COMO ORGANIZARSE PARA HACER LAS COSAS: DCGC NORMATIVAS: LPFF Y RGAT MEDIOS

2 PLAN DE CONTROL INMOBILIARIO: ASPECTOS GENERALES FRAUDE DE GRAN SENSIBILIDAD SOCIAL IMPORTANCIA CUALITATIVA 34% DE LAS ACTUACIONES A NIVEL TERRITORIAL

3 PLAN DE CONTROL INMOBILIARIO: MEJORA DE LA INFORMACIÓN DISPONIBLE CATASTRO –IMPORTANCIA DEL NRC –MEJORA DE LOS PADRONES ( RÚSTICA Y URBANA) NOTARIOS –LEY NOTARIADO ESCRITURAS PÚBLICAS: NIF Y MEDIOS DE PAGO UTILIZADOS (LPFF) REGISTRO INDICE INFORMATIZADO (LPFF) REGISTRADORES –LEY HIPOTECARIA ESCRITURAS PÚBLICAS : NIF Y MEDIOS DE PAGO UTILIZADOS (LPFF) CIERRE REGISTRAL (LPFF)

4 PLAN DE CONTROL INMOBILIARIO: MEJORA DE LA INFORMACIÓN DISPONIBLE(II) PLANES NORMALIZADOS DE CAPTACIÓN: –AYUNTAMIENTOS (RECALIFICACIONES URBANÍSTICAS) –JUNTAS DE COMPENSACIÓN Y SIMILARES –COLEGIOS PROFESIONALES (ARQUITECTOS, APAREJADORES, INGENIEROS, ETC: PROYECTOS VISADOS) –COMUNIDADES AUTÓNOMAS (INFORMACIÓN RELATIVA A ITP)

5 PLAN DE CONTROL INMOBILIARIO: MEJORA DE LA INFORMACIÓN DISPONIBLE(III) OTRAS FUENTES DE INFORMACIÓN: –ARRENDAMIENTOS (EN DECLARACIÓN IRPF) –NUEVA INFORMACIÓN EN MODELO 347 (RGAT): PROMOTORES Y CONSTRUCTORES INMOBILIARIOS PAGOS EN METÁLICO (>6.000 EUROS) –OBLIGACIÓN DE INCLUIR EL NRC EN LOS CONTRATOS QUE AFECTEN A BIENES INMUEBLES (LPFF): SUMINISTRO DE ENERGÍA ELÉCTRICA OTROS QUE SE ESTABLEZCAN REGLAMENTARIAMENTE –CONTRATISTAS Y SUBCONTRATISTAS: ART. 43.1.f) LGT: RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA DE LOS CONTRATISTAS Y SUBCONTRATISTAS: CERTIFICADO

6 PLAN DE CONTROL INMOBILIARIO: TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN TODA LA INFORMACIÓN ESTÁ NORMALIZADA: SUSCEPTIBLE DE SER TRATADA INFORMATICAMENTE HERRAMIENTAS ESPECÍFICAS DE CONSULTA Y SELECCIÓN: –CONSULTA POR NRC : SEGUIMIENTO DE INMUEBLES –ZUJAR INMOBILIARIO PARA SELECCIÓN.

7 PLAN DE CONTROL INMOBILIARIO: COMPROBACIONES ESTRUCTURAS ORGANIZATIVAS NOVEDOSAS: –UNIDAD CENTRAL DE CONTROL INMOBILIARIO EN LA ONIF –UNIDADES DE INVESTIGACIÓN DEL SECTOR INMOBILIARIO EN CADA DELEGACIÓN ESPECIAL COMPROBACIONES VERTICALES: PROPIETARIO DEL SOLAR, PROMOTOR, CONSTRUCTOR, CONTRATISTAS, ETC PROGRAMAS DE ACTUACIÓN: –SECTORIALES GENERALES Y PYMES GENERALES –ACTUACIONES DE ALCANCE PARCIAL

8 LUCHA CONTRA TRAMAS (I) TRAMAS DE IVA –MEDIDAS PREVENTIVAS: CONTROLES EN EL ACCESO AL ROI Y REOE SEGUIMIENTO DE LAS EMPRESAS EN EL ROI Y REOE –MEDIDAS REPRESIVAS: NUEVA ESTRATEGIA ACTUACIONES COORDINADAS EXIGENCIA DE AVALES PARA OBTENER LA DEVOLUCIÓN –MEDIDAS NORMATIVAS: ARTÍCULO 87.5 LIVA (LPFF)

9 LUCHA CONTRA TRAMAS (II) TRAMAS DE IEDMT: –MEJORA DE LA INFORMACIÓN: COLABORACIÓN CON LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRÁFICO. PRESENTACIÓN TELEMÁTICA OBLIGATORIA –MEDIDAS NORMATIVAS: ART.71 LEY DE II.EE (LPFF)

10 LUCHA CONTRA TRAMAS (III) TRAMAS DE FACTURAS FALSAS LUCHA CONTRA EL BLANQUEO DE CAPITALES: –CREACIÓN DE UNIDADES DE INVESTIGACIÓN –MEJORA DE LA COLABORACIÓN CON EL SEPBLAC

11 ACTUACIONES CONJUNTAS INSPECCIÓN- RECAUDACIÓN ALCANCE : EXPEDIENTES DE RIESGO RECAUDATORIO ELEVADO. FUNDAMENTO : INICIAR LA COLABORACIÓN ENTRE INSPECCIÓN Y RECAUDACIÓN DESDE EL COMIENZO DE LA COMPROBACIÓN INSPECTORA CONTENIDO : –INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN ENTRE ÁREAS PARA: SUCESIONES DE ACTIVIDAD. MEDIDAS CAUTELARES. DERIVACIONES DE RESPONSABILIDAD. ALZAMIENTOS DE BIENES –INFORMACIÓN AL CONTRIBUYENTE SOBRE LAS POSIBILIDADES DE PAGO: APLAZAMIENTO, COMPENSACIÓN, ETC

12 FRAUDE EN LA FASE RECAUDATORIA LEVANTAMIENTO DEL VELO EN SEDE ADMINISTRATIVA –INTRODUCCIÓN NUEVOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA EN LA LGT (LPFF) LA PERSONA O ENTIDAD QUE CONTROLA RESPECTO A LAS DEUDAS DE LAS PERSONAS JURÍDICAS CONTROLADAS (CREADAS DE FORMA ABUSIVA) LAS PERSONAS O ENTIDADES CONTROLADAS RESPECTO DE LAS DEUDAS DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE LAS CONTROLAN ESTRUCTURAS TÍPICAS. –SOCIEDAD OPERATIVA Y SOCIEDAD PATRIMONIAL

13 MEDIDAS PARA FAVORECER EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN LA LGT (LPFF) Art.27.5: REDUCCIÓN DE LA CUANTÍA DE LOS RECARGOS DEL 25% SI SE PRODUCE EL INGRESO DE LAS AUTOLIQUIDACIONES EXTEMPORÁNEAS EN EL MOMENTO DE LA PRESENTACIÓN Y EL IMPORTE RESTANTE DE LOS RECARGOS EN PERÍODO VOLUNTARIO. Art.155.5: POSIBILIDAD DE PAGAR LAS DEUDAS Y SANCIONES DERIVADAS DE LAS ACTAS CON ACUERDO MEDIANTE APLAZAMIENTO O FRACCIONAMIENTO CON AVAL O SIMILAR. Art.188.3.a): POSIBILIDAD DE OBTENER LA DEDUCCIÓN DEL 25% DE LA SANCIÓN PAGÁNDOLA MEDIANTE APLAZAMIENTO O FRACCIONAMIENTO CON GARANTÍA CONSISTENTE EN AVAL O SIMILAR.