B I E N V E N I D O S “Contabilidad Bancaria I” NOMBRE DEL PROGRAMA:

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1 B I E N V E N I D O S “Contabilidad Bancaria I” NOMBRE DEL PROGRAMA:
DURACIÓN TOTAL: 4 HORAS. DISEÑADO POR: AREA OPERATIVA JEFATURA SOLICITANTE: Gerencia Nacional de Operaciones

2 Por favor con que se identifican Uds ?

3 Aspectos + Ordenados Estructurados Disciplinados Normas Reglamentos Organizados Investigan cosas Razón de ser Aspectos – Poca flexibilidad Prejuiciosos Necios Cerrados

4 Aspectos + Liderazgo Creativo Influencia Originales Soñadores Jugadores en “Equipo”
Impulsivos Sentimentales Intolerantes Autoritarios

5 Adictos al Sexo y a la bebida

6 OBJETIVO GENERAL: El participante al término de ésta capacitación, conocerá, identificará y manejará los ingresos, cuadres y controles contables, de acuerdo a la normativa legal vigente en el Ecuador y a los procedimientos internos establecidos por el Banco del Austro.

7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Analizar el alcance del Marco Normativo de la SBS y los procedimientos internos contables. Explicar la estructura de los Estados Financieros (Contabilidad Bancaria). Aplicar correctamente las transacciones contables, analizando sus respectivos cuadres y controles. Elaborar de manera correcta y oportuna las pruebas departamentales e informes contables.

8 TEMARIO Marco Normativo Estructura de los Estados Financieros
Naturaleza de las cuentas, tipos de saldos Contables Cuadres contables, reportes Pruebas Departamentales y Rendición de Cuentas.

9 LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
CONTABILIDAD, INFORMACION Y PUBLICIDAD. Las instituciones del sistema financiero están obligadas a dar facilidades a la Superintendencia de Bancos, para que cumpla con sus funciones y deberán dar acceso a su contabilidad, libros, correspondencia, archivos o documentos justificativos de sus operaciones. Se someterán en todo momento a las normas contables dictadas por la Superintendencia, independiente de la aplicación de las disposiciones tributarias. Deben remitir en forma mensual los estados de situación, perdidas y ganancias, estado de cambios en la posición financiera, y patrimonio técnico. Cada institución debe publicar sus estados financieros, e indicadores, al cierre de cada ejercicio y cuatro veces al año, en las fechas que determine la S.B. La publicación al 31 de diciembre debe contener la opinión de los auditores externos. Art. 77 y 78 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

10 LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
CONTABILIDAD, INFORMACION Y PUBLICIDAD. La Superintendencia debe publicar boletines trimestrales sobre la situación financiera de las entidades que se encuentran bajo su control. Las copias de la información que remitan las instituciones del sistema financiero a la Superintendencia, certificadas en la forma que ésta determine, servirán como medio de prueba conforme al Código de Procedimiento Civil y su falsificación o alteración acarreará responsabilidad penal. Mantener los archivos contables incluyendo los respaldos respectivos por un período no menor de seis años, contados a partir de la fecha de cierre de ejercicio Art. 79 al 80 LGISF

11 CATALOGO UNICO DE CUENTAS
Expedido con Resolución SB , 29-Abril-2002 Norma el registro, preparación y presentación de la contabilidad general de las entidades y contiene la codificación de cuentas, las instrucciones generales para el registro de las transacciones y el instructivo para el uso de cada una de las cuentas. El catálogo, contiene el detalle de cuentas, adecuadamente ordenadas y codificadas para el registro de las operaciones efectuadas por las instituciones financieras, que permite suministrar, en forma homogénea y oportuna, información confiable de la situación económico - financiera de dichas instituciones.

12 CODIFICACION DE CUENTAS
REPUBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS Resolución No. SBS 28 de enero del 2.003 CATALOGO UNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO CODIFICACION DE CUENTAS USUARIOS CODIGO CUENTAS BP SF MUT TC COO AM TH CFN BEV BEDE BNF IECE CC ALM SGC FS 1 ACTIVO X 11 FONDOS DISPONIBLES 1101 Caja 110105 Efectivo 110110 Caja chica 1102 Depósitos para encaje - 110205 Banco Central del Ecuador 110210 Banco Nacional de Fomento 110215 Bancos locales

13 DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LOS REGISTROS CONTABLES
Los comprobantes de contabilidad deberán contener: Codificación completa de las cuentas. Descripción clara y precisa. Visto bueno de los funcionarios autorizados Referencia correspondiente que deberá constar en el libro diario y en el mayor general para su fácil localización

14 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1 ACTIVOS 4 GASTOS 6 CUENTAS CONTINGENTES 2 PASIVOS 5 INGRESOS 7 CUENTAS ORDEN 3 PATRIMONIO

15 BALANCE GENERAL RESULTADOS INGRESOS COSTOS ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

16 ACTIVO Recurso de propiedad de la entidad como resultados de sucesos pasados, del que se espera obtener en el futuro ingresos económicos. Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al efectivo de la entidad.

17 CUENTAS DEL ACTIVO ACTIVO CÓDIGO FONDOS DISPONIBLES 11
12 OPERACIONES INTERBANCARIAS 13 INVERSIONES 14 CARTERA DE CRÉDITOS 15 DEUDORES POR ACEPTACIONES 16 CUENTAS POR COBRAR 17 BIENES REALIZABLES, ADJUD POR PAGO DE ARREN MERCANTIL. 18 PROPIEDADES Y EQUIPO 19 OTROS ACTIVOS

18 2. PASIVO Constituyen obligaciones presentes contraídas por la entidad, en el desarrollo del giro ordinario de su actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas la entidad debe desprenderse de recursos que en ciertos casos, incorporan beneficios económicos.

19 COMPOSICIÓN DE LAS CUENTAS DEL PASIVO
CÓDIGO CUENTA PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 22 OPERACIONES INTERBANCARIAS 23 OBLIGACIONES INMEDIATAS 24 ACEPTACIONES EN CIRCULACIÓN 25 CUENTAS POR PAGAR 26 OBLIGACIONES FINANCIERAS 27 VALORES EN CIRCULACIÓN 28  OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 29 OTROS PASIVOS

20 3. PATRIMONIO Representa la participación de los propietarios en los activos de la empresa. Su importe se determina entre la diferencia entre el activo y el pasivo. Agrupa las cuentas que registran los aportes de los accionistas, socios o Gobierno Nacional, la prima o descuento en colocación de acciones, las reservas, otros aportes patrimoniales, superávit por valuaciones y resultados acumulados o del ejercicio.

21 COMPOSICIÓN DEL PATRIMONIO
CÓDIGO CUENTA PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 32 PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACIÓN DE ACCIONES 33 RESERVAS 34 OTROS APORTES PATRIMONIALES 35 SUPERÁVIT POR VALUACIONES 36 RESULTADOS

22 4. GASTOS Registra: los intereses causados, las comisiones causadas, pérdidas financieras, provisiones, gastos de operación, otras pérdidas operacionales, otros gastos y pérdidas los impuestos y participación a empleados Estos gastos incurren las instituciones financieras en el desenvolvimiento de sus actividades específicas en un ejercicio financiero determinado. Los egresos se registrarán a medida que se realicen o se devenguen.

23 COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS
CÓDIGO CUENTA 41 INTERESES CAUSADOS 42 COMISIONES CAUSADAS 43 PERDIDAS FINANCIERAS 44 PROVISIONES 45 GASTOS DE OPERACIÓN 46 OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES 47 OTROS GASTOS Y PERDIDAS 48 IMPUESTOS Y PARTICIPACIÓN A EMPLEADOS

24 5. INGRESOS Registra los ingresos financieros, operativos y no operativos tanto ordinarios como extraordinarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de la institución en un período económico determinado. Los ingresos se registran a medida que se realizan o se devengan sin considerar la fecha y forma de recepción del efectivo.

25 COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS
CÓDIGO CUENTA 51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 52 COMISIONES GANADAS 53 UTILIDADES FINANCIERAS 54 INGRESOS POR SERVICIOS 55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES 56 OTROS INGRESOS

26 6. CONTINGENTES La cuentas contingentes registran condiciones o situaciones presentes que implican varios grado de incertidumbre y pueden a través de un hecho futuro resultar en la pérdida de un activo y en que se incurra en un pasivo. Los eventos contingentes pueden afectar significativamente la estructura financiera de la entidad y su no revelación conducen a la presentación de estados financieros no acordes con la realidad económica de la entidad.

27 7. CUENTAS DE ORDEN Registra las operaciones que no inciden ni en la situación financiera ni en los resultados de la institución financiera durante el período, sin embargo reflejan derechos de la entidad.

28 Resumen . . . ACTIVOS SON…….. El elemento 4 corresponde a ......
La cuenta CAJA pertenece a los …… Los Ingresos se registran con el elemento No PASIVOS SON

29 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1 ACTIVOS 4 GASTOS 6 CUENTAS CONTINGENTES 2 PASIVOS 5 INGRESOS 7 CUENTAS ORDEN 3 PATRIMONIO

30 ESTADO CAMBIO PATRIMONIO
PROCESO CONTABLE TRANSACCION DOCUMENTO REGISTRO DIARIO REGISTRO MAYOR BALANCE COMPROBACION ESTADO RESULTADO BALANCE GENERAL ESTADO CAMBIO PATRIMONIO FLUJO EFECTIVO EJERCICIOS

31 Naturaleza de las Cuentas

32 Naturaleza de las Cuentas

33 Tipos de saldos contables

34 Tipos de Saldos contables
CUENTAS DE BALANCE     Activo que aumenta se carga Debe     Activo que disminuye se abona Haber     Pasivo que disminuye se carga     Pasivo que aumenta se abona     Patrimonio que disminuye se carga     Patrimonio que aumenta se abona CUENTAS DE RESULTADOS     Costo que aumenta se carga     Costo que disminuye se     Gasto que aumenta se carga     Gasto que disminuye se abona     Ingreso que disminuye se carga     Ingreso que aumenta se abona

35 Resumen

36 Ejercicios Depósitos en Efectivo cuenta de Ahorros Pago de cheques
Pago de retiro de Ahorros Préstamos con N/C a Cta. Cte. Préstamos con N/C a Cta. Ahorros Préstamos con emisión de Cheque de Gerencia Débito cuota de un Préstamo con débito a cuenta Ahorros Cancelación de Préstamo en efectivo Pago de gastos judiciales con N/C a cuenta Ahorros Abogado por demanda en préstamos Pago a Seguros, con débito de cuenta Ahorros

37 Ejercicios Transferencias internas desde cuenta de Ahorros a Cuenta Corriente Transferencia interbancaria desde cuenta Corriente hacia Banco NN Transferencia al exterior desde Cuenta Corriente hacia USA Emisión de Cheque de Gerencia con débito de cuenta de Ahorros Certificación de un cheque Cobro de comisión por certificado bancario en efectivo Cobro de comisión por transf. Interbancaria con débito a cuenta Corriente Cobro de comisión por transf. al exterior con débito a cuenta Corriente Cobro de comisión de Cheque de Gerencia Cobro de comisión emisión cheque Certificado en efectivo

38 Ejercicios Pago de Energía eléctrica con cheque de Gerencia
Decanso Ejercicios Pago de Energía eléctrica con cheque de Gerencia Pago de sueldos con N/C a cuentas de Ahorros Notas débito por cheque devuelto (depositado) en cuenta corriente Cobro de comisión por cheque devuelto en cuenta Corriente Entrega de Estados de cuenta Retiro cuenta de Ahorros en Cajero Automático del Banco del Austro Retiro cuenta de Ahorros en Cajero Automático de otro Banco Cobro de comisión por retiro cuenta de Ahorros en Cajero de otro Banco

39 Control y Cuadres contables
Spool MAYORES: TRA SR OR DR FECINI FECFIN CUENTA INICIAL CUENTA FINAL BALANCES: PLANILLAS: TRA SEOEDE SRORDR NUMPLA FECPLA

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41 91 Cuenta interdepartamental
Departamento Cód Administración 1 Cajas 3 Cartera 5 Comercio Exterior 9 36 Ctas Ctes 10 Asistente de Gerencia 11 Inversiones 12 Recursos Humanos 16 Recaudaciones 17 Servicios Bancarios 25 Tarjetas de Crédito Visa 21 Banred 39 Mastercard 40 Comercial Card 45 Supermaxi 46 Prepago 51

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43 2908 Transf. internas OFICINA Cód MATRIZ 1 AZOGUEZ 3 TULCAN 4
LATACUNGA 5 RIOBAMBA 6 MACHALA 7 ESMERALDAS 8 GUAYAQUIL 9 IBARRA 10 LOJA 11 MANTA 13 MACAS 14 TENA 15 PUYO 16 QUITO 17 AMBATO 18 STO. DOMINGO 47

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45 BCE 1103…. Bancos privados Commers Bank Wachovia Bank

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49 Ejemplo de cómo NO se debe ingresar:
CUENTA FECHA SR OE DE OR DR COMPRB DESCRIPCION DEBITOS MN CREDITOS MN 110205 14/10/2013 1 5 3 100394 TRANSF BCO CENTRAL                  10860 Ejemplo de cómo se debe ingresar: 13/11/2013 15 116252 TC BCO PACIFICO BRAVO HERNAN  235

50 TRANSFERENCIAS INTERNAS:
Ejemplo de cómo NO se debe ingresar: 20/11/2013 5 10 103876 TRANSF. INTERNAS                    0.00 1,945.00 19/11/2013 16 102660 TRANF INTERNAS                      1,875.85 102673 TRANSF INTERNAS                     67,968.76 22/11/2013 102693 TRANF INTER                         3,003.36 Ejemplo de cómo se debe ingresar: 18/11/2013 1 116485 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA IBARRA     1,821.94 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA LOJA       3,035.53 116564 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA TULCAN     250.00 CHQS CCC4 DEVUELTOS ZONA PUYO       2,257.25

51 AJUSTES Son: Omisiones, errores o inconsistencias
Se está llevando el debido control y registro de todos los descuadres, así como los errores de ingreso. Si TODOS realizamos el trabajo correctamente, las pruebas departamentales e Informes estarán sin novedades ni llamados de atención, según lo establece el Reglamento Interno.

52 INFORME EJECUTIVO DEL JEFE REGIONAL DE OPERACIONES AMBATO: JUL. 2015
Rendición de Cuentas INFORME EJECUTIVO DEL JEFE REGIONAL DE OPERACIONES AMBATO: JUL. 2015  De acuerdo a lo solicitado por la G.N.O., a continuación detallamos los aspectos más relevantes de la gestión del mes, tratados en las revisiones, entrega de pruebas departamentales y reuniones con los responsables de cada una de las áreas operativas:  CAJAS (N.N.) Por principios de Control Interno, se realizó arqueo mensual integral y sorpresivo de las Ventanillas y Atm´s de la Oficina principal el día 27 de Agosto, adicional al arqueo integral de la Of. Principal Ambato y Agencias realizado por Revisoría y Control. Valores pendientes de regularizar por matriz en la cuenta de matriculación vehicular, reportado a Giannela Mocha por $ 1.786,83. Saldo de la cuenta $ ,89 por Sobrantes de Caja. Saldo en la cuenta $ ,00 por sobrantes presentados en Atm´s. Saldo en la cuenta $ -500,00 por depósitos realizados en la cuenta que mantenemos en Banco Pichincha sin identificar cliente depositante.

53 CONCLUSIONES Hemos entendido la normativa legal e interna y su debido cumplimiento. Se ha comprendido la estructura de los Estados Financieros (Elementos 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7), Se ha identificado la naturaleza de las cuentas y tipos de saldos de cuentas contables.

54 CONCLUSIONES Se ha entendido el control, cuadre y seguimiento de partidas contables, el manejo del spool y los reportes. Se ha identificado y comprendido la elaboración de las pruebas departamentales, su elaboración y el Informe de Rendición de Cuentas.

55 BIBLIOGRAFÍA Ley General de Instituciones del Sistema Financiero
Catálogo Único de Cuentas. Superintendencia de Bancos y Seguros. Resoluciones de la Junta Bancaria y Superintendencia de Bancos y Seguros. Normas Ecuatorianas de Contabilidad Políticas y Procedimientos Internos del Banco del Austro Instrucciones Operativas Instrucciones de Revisoría y Control

56 Muchas Gracias Por su asistencia…..