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Publicada porMaría Victoria Ángela Tebar Santos Modificado hace 8 años
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ADMINISTRACIÓN DE CAPTIAL DE TRABAJO I T E S O
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CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO CIRCULANTE
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Capital NETO de trabajo Activo circulante – Pasivo circulante Porción de activo circulante financiado a largo plazo. Representa la inversión para la operación del negocio.
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CAPITAL NETO DE TRABAJO Activo Circulante P C CAPITAL C N T ACTIVO NO CIRCULANTE
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CAPITAL NETO DE TRABAJO Alto ofrece buen margen de maniobra Pero, afecta la rentabilidad Bajo es rentable Pero, restringe la operación, las ventas.
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El capital de trabajo es una inversión que debe ser financiada. Cada día del ciclo de conversión de efectivo cuesta.
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Razón circulante Mide a “grosso modo” la capacidad de pago de la empresa en el corto plazo. (cuánto tengo respecto a cuánto debo). Activo circulante Pasivo circulante
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Rotación de inventarios Mide las veces que da “vuelta” el inventario por periodo. Relaciona el material desplazado con el nivel que se mantiene de inventario. Costo de ventas Inventario promedio
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Días de inventario Cuántos días tarda una pieza del almacén desde que entra hasta que sale facturada. Inventario x periodo costo de venta
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Rotación de cuentas por cobrar Representa las veces que en el período se le da la vuelta a las cuentas por cobrar a clientes. Ventas Cuentas x cobrar
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Días de cuentas x cobrar Define los días que tarda en promedio una factura en cobrarse. Cuentas por cobrar x periodo ventas
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Rotación de cuentas x pagar Determina las veces que se “pagan” las cuentas por pagar en el período. Compras Cuentas x pagar
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Días de pago a proveedores Sirve para calcular en cuántos días estamos pagando a nuestros proveedores en promedio Cuentas por pagar X Periodo Compras
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CICLO DE OPERACIÓN
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Ciclo de conversión de efectivo
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